Обособленное подразделение за рубежом
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособленное подразделение за рубежом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-4 (НЗ)
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно подавать форму в отношении обособленных подразделений, действующих за пределами РФ (п. 4 Указаний N 348).
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно подавать форму в отношении обособленных подразделений, действующих за пределами РФ (п. 4 Указаний N 348).
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Если дистанционный работник работает на территории стран ЕАЭС, то с выплачиваемых ему доходов нужно исчислить и удержать НДФЛ в общем порядке. Это связано с тем, что доходы дистанционных работников, полученные от российских организаций (кроме случаев, когда работник трудится в подразделении компании за пределами РФ) и обособленных подразделений иностранных организаций в РФ, считаются полученными от источников в РФ (п. 1 ст. 207, пп. 6.2 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если дистанционный работник работает на территории стран ЕАЭС, то с выплачиваемых ему доходов нужно исчислить и удержать НДФЛ в общем порядке. Это связано с тем, что доходы дистанционных работников, полученные от российских организаций (кроме случаев, когда работник трудится в подразделении компании за пределами РФ) и обособленных подразделений иностранных организаций в РФ, считаются полученными от источников в РФ (п. 1 ст. 207, пп. 6.2 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата страховых взносов, а также представление расчетов по страховым взносам по таким обособленным подразделениям осуществляется организацией по месту своего нахождения.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата страховых взносов, а также представление расчетов по страховым взносам по таким обособленным подразделениям осуществляется организацией по месту своего нахождения.
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"14. При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей) и представление сведений о начисленных страховых взносах по данным обособленным подразделениям осуществляются организацией по месту своего нахождения.
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"14. При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей) и представление сведений о начисленных страховых взносах по данным обособленным подразделениям осуществляются организацией по месту своего нахождения.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Если гражданин Белоруссии работает дистанционно на территории Республики Беларусь, то с выплачиваемых ему доходов также нужно исчислить и удержать НДФЛ. Это связано с тем, что доходы дистанционных работников, полученные от российских организаций (кроме случаев, когда работник трудится в подразделении компании за пределами РФ) и обособленных подразделений иностранных организаций в РФ, считаются полученными от источников в РФ (п. 1 ст. 207, пп. 6.2 и 6.3 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если гражданин Белоруссии работает дистанционно на территории Республики Беларусь, то с выплачиваемых ему доходов также нужно исчислить и удержать НДФЛ. Это связано с тем, что доходы дистанционных работников, полученные от российских организаций (кроме случаев, когда работник трудится в подразделении компании за пределами РФ) и обособленных подразделений иностранных организаций в РФ, считаются полученными от источников в РФ (п. 1 ст. 207, пп. 6.2 и 6.3 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Связь с территорией страховых взносов явно не обозначена, однако из п. 5 ст. 420 НК РФ можно заключить, что объект - выплаты в пользу физических лиц по трудовому договору или гражданско-правовым договорам (услуги, работы и т.д.) - ограничивается государственной территорией России, лишь если выплата производится иностранным гражданам или лицам без гражданства российской организацией в связи с осуществлением их деятельности в обособленном подразделении за пределами территории РФ. В остальных случаях (выплата российским гражданам) место осуществления работы (услуг) значения не имеет.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Связь с территорией страховых взносов явно не обозначена, однако из п. 5 ст. 420 НК РФ можно заключить, что объект - выплаты в пользу физических лиц по трудовому договору или гражданско-правовым договорам (услуги, работы и т.д.) - ограничивается государственной территорией России, лишь если выплата производится иностранным гражданам или лицам без гражданства российской организацией в связи с осуществлением их деятельности в обособленном подразделении за пределами территории РФ. В остальных случаях (выплата российским гражданам) место осуществления работы (услуг) значения не имеет.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)при определении налоговой базы доходы и расходы формируются в целом по организации с учетом доходов, полученных за пределами РФ (в том числе через обособленные подразделения за пределами РФ), и расходов, понесенных для получения таких доходов. При этом по общему правилу (п. 5 ст. 288, п. п. 1, 2 ст. 311 НК РФ, Письма Минфина России от 25.10.2019 N 03-08-05/82218, от 03.10.2019 N 03-08-05/75886):
(КонсультантПлюс, 2026)при определении налоговой базы доходы и расходы формируются в целом по организации с учетом доходов, полученных за пределами РФ (в том числе через обособленные подразделения за пределами РФ), и расходов, понесенных для получения таких доходов. При этом по общему правилу (п. 5 ст. 288, п. п. 1, 2 ст. 311 НК РФ, Письма Минфина России от 25.10.2019 N 03-08-05/82218, от 03.10.2019 N 03-08-05/75886):
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2026)Рассмотренные в этом материале правила распределения прибыли не применяются к доходам и расходам МХК от деятельности обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ, если эти доходы и расходы не учитываются при определении налоговой базы компании (п. 8 ст. 288 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Рассмотренные в этом материале правила распределения прибыли не применяются к доходам и расходам МХК от деятельности обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ, если эти доходы и расходы не учитываются при определении налоговой базы компании (п. 8 ст. 288 НК РФ).
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- С 01.01.2024 вознаграждение, полученное по договору с российской организацией дистанционным работником за выполнение трудовых обязанностей дистанционно в иностранном государстве (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами Российской Федерации), относится к доходам, полученным от источников в Российской Федерации (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- С 01.01.2024 вознаграждение, полученное по договору с российской организацией дистанционным работником за выполнение трудовых обязанностей дистанционно в иностранном государстве (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами Российской Федерации), относится к доходам, полученным от источников в Российской Федерации (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполняется счет-фактура при экспорте в обособленное подразделение покупателя за пределами территории РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполняется счет-фактура при экспорте в обособленное подразделение покупателя за пределами территории РФ
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Изъятие из этого правила предусмотрено в п. 14 данной статьи для организаций, имеющих обособленные подразделения, расположенные за пределами территории России: при наличии таких обособленных подразделений уплата страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей) и представление сведений о начисленных страховых взносах по данным обособленным подразделениям осуществляются организацией по месту своего нахождения.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Изъятие из этого правила предусмотрено в п. 14 данной статьи для организаций, имеющих обособленные подразделения, расположенные за пределами территории России: при наличии таких обособленных подразделений уплата страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей) и представление сведений о начисленных страховых взносах по данным обособленным подразделениям осуществляются организацией по месту своего нахождения.
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)вознаграждений и иных выплат дистанционному работнику по договору с работодателем - российской организацией (за исключением договора, заключенного для работы в обособленном подразделении российской организации за пределами РФ), обособленным подразделением иностранной организации на территории РФ;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)вознаграждений и иных выплат дистанционному работнику по договору с работодателем - российской организацией (за исключением договора, заключенного для работы в обособленном подразделении российской организации за пределами РФ), обособленным подразделением иностранной организации на территории РФ;
Готовое решение: Каковы особенности оформления приема на работу по срочному трудовому договору в отдельных случаях
(КонсультантПлюс, 2026)Законом не предусмотрен специальный порядок указания условия о месте работы в срочном трудовом договоре, заключенном с лицом, направляемым на работу за границу (на основании ч. 1 ст. 59 ТК РФ). Пропишите такое условие с учетом общих правил. Так, если принимаете работника на работу в обособленное структурное подразделение вашей организации за границей (например, в представительство), то, прописывая в трудовом договоре место работы, укажите наименование и место нахождения этого подразделения, а также наименование и организационно-правовую форму организации. Это следует из абз. 2 ч. 2 ст. 57 ТК РФ, Письма Минтруда России от 17.11.2017 N 14-2/В-1012, Обзора практики рассмотрения судами дел, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014.
(КонсультантПлюс, 2026)Законом не предусмотрен специальный порядок указания условия о месте работы в срочном трудовом договоре, заключенном с лицом, направляемым на работу за границу (на основании ч. 1 ст. 59 ТК РФ). Пропишите такое условие с учетом общих правил. Так, если принимаете работника на работу в обособленное структурное подразделение вашей организации за границей (например, в представительство), то, прописывая в трудовом договоре место работы, укажите наименование и место нахождения этого подразделения, а также наименование и организационно-правовую форму организации. Это следует из абз. 2 ч. 2 ст. 57 ТК РФ, Письма Минтруда России от 17.11.2017 N 14-2/В-1012, Обзора практики рассмотрения судами дел, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014.
Готовое решение: Как с отчетности за 2026 г. заполнить форму N 11 (сделка)
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вашей организации есть обособленные подразделения, действующие за пределами РФ, сведения по ним в форме не отражайте (п. 1.1 Указаний N 370).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вашей организации есть обособленные подразделения, действующие за пределами РФ, сведения по ним в форме не отражайте (п. 1.1 Указаний N 370).