Обоснованная необходимость истребования документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Обоснованная необходимость истребования документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 102 "Налоговая тайна" НК РФ"Одновременно, руководствуясь положениями статьи 102 НК РФ, налоговый орган не всегда вправе раскрывать обстоятельства, на основании установления которых истребует соответствующие документы (информацию), поскольку они составляют налоговую тайну. При этом, установленной формой поручения и требования об истребовании документов (информации) не предусмотрено необходимости приведения обоснования истребования соответствующих документов (информации)."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 102 "Налоговая тайна" НК РФ"Руководствуясь положениями ст. 102 НК РФ, налоговый орган не всегда вправе раскрывать обстоятельства, на основании которых он истребует соответствующие документы (информацию), поскольку они составляют налоговую тайну. При этом установленной формой требования об истребовании документов (информации) не предусмотрено необходимости приведения обоснования истребования соответствующих документов (информации)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2.2. Может ли инспекция истребовать документы вне налоговой проверки, если она не обосновала необходимость их представления?
Статья: Вправе ли инспекция запрашивать документы по ликвидированному контрагенту?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)С учетом положений ст. 102 НК РФ налоговый орган не всегда вправе раскрывать обстоятельства, для установления которых он истребует соответствующие документы (информацию), поскольку они составляют налоговую тайну. При этом установленной формой требования об истребовании документов (информации) не предусмотрено необходимости приведения обоснования истребования соответствующих документов (информации). В данном случае требование о представлении документов содержит идентифицирующую информацию для определения конкретной сделки. В нем указаны конкретный контрагент и период истребуемых документов.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)С учетом положений ст. 102 НК РФ налоговый орган не всегда вправе раскрывать обстоятельства, для установления которых он истребует соответствующие документы (информацию), поскольку они составляют налоговую тайну. При этом установленной формой требования об истребовании документов (информации) не предусмотрено необходимости приведения обоснования истребования соответствующих документов (информации). В данном случае требование о представлении документов содержит идентифицирующую информацию для определения конкретной сделки. В нем указаны конкретный контрагент и период истребуемых документов.
Статья: Предпроверочный анализ деятельности налогоплательщиков как самостоятельная форма налогового контроля
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)Аналогичной точки зрения придерживается С.А. Сосновский, который полагает, что назначение налоговой проверки фактически превращается в возбуждение производства по делу о налоговом нарушении. Во многом это связано с тем, что контроль перемещается на стадию предпроверочного анализа, процедуры которого не формализованы, а полномочия налоговых органов на этой стадии почти не ограничены. Автор отмечает, что действующая редакция НК РФ в поддерживаемом судами толковании дает налоговым органам очень широкие возможности по сбору доказательств вне рамок налоговых проверок. Так, п. 2 ст. 93.1 НК РФ позволяет истребовать документы и информацию по любым сделкам, достаточно лишь указать в требовании, кто является сторонами сделки. Судебная практика полагает, что этого достаточно для того, чтобы дополнительно обосновать необходимость истребования документов <15>.
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)Аналогичной точки зрения придерживается С.А. Сосновский, который полагает, что назначение налоговой проверки фактически превращается в возбуждение производства по делу о налоговом нарушении. Во многом это связано с тем, что контроль перемещается на стадию предпроверочного анализа, процедуры которого не формализованы, а полномочия налоговых органов на этой стадии почти не ограничены. Автор отмечает, что действующая редакция НК РФ в поддерживаемом судами толковании дает налоговым органам очень широкие возможности по сбору доказательств вне рамок налоговых проверок. Так, п. 2 ст. 93.1 НК РФ позволяет истребовать документы и информацию по любым сделкам, достаточно лишь указать в требовании, кто является сторонами сделки. Судебная практика полагает, что этого достаточно для того, чтобы дополнительно обосновать необходимость истребования документов <15>.
Статья: Требования-2025. Что нужно знать?
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Так, инспекция может направить требование для исследования конкретной сделки. Такое требование организация может получить, когда у налогового органа есть обоснованная необходимость истребовать определенные документы по операциям с тем или иным деловым партнером компании.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Так, инспекция может направить требование для исследования конкретной сделки. Такое требование организация может получить, когда у налогового органа есть обоснованная необходимость истребовать определенные документы по операциям с тем или иным деловым партнером компании.