Обложение НДФЛ страховых выплат
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение НДФЛ страховых выплат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оказываем работнику материальную помощь
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)Обложение выплаты НДФЛ и страховыми взносами
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)Обложение выплаты НДФЛ и страховыми взносами
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Это вид материальной ответственности работодателя перед работником, поэтому соответствующие выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Это вид материальной ответственности работодателя перед работником, поэтому соответствующие выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Понятие гарантий и компенсаций" Трудового кодекса РФТаким образом, из приведенных положений ст. 129, ст. 164, абз. 11 п. 3, абз. 11 п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ (в относящихся к спорному периоду редакциях) следует, что не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами выплачиваемые работодателями работникам компенсационные выплаты, подпадающие под регулирование ст. 164 ТК РФ, то есть, предназначенные для возмещения тех затрат, которые понесены работником в связи с выполнением трудовых обязанностей, и которые не являются частью оплаты труда, предусмотренной ст. 129 ТК РФ.
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй и третий кварталы 2012 года"Согласно вынесенному Конституционным Судом решению оспариваемая норма не соответствует Конституции Российской Федерации в той мере, в какой она допускает возможность обложения налогом на доходы физических лиц страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, предусматривающим уплату страховых взносов работодателем в интересах застрахованного физического лица как до 1 января 2008 года, так и после этой даты.
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете заработную плату, излишне выплаченную при увольнении работника, и соответствующие ей суммы НДФЛ и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какой порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами излишне выплаченной зарплаты при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какой порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами излишне выплаченной зарплаты при увольнении работника
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами выплаты работникам медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами выплаты работникам медицинских организаций
Статья: Возмещение (компенсация) морального вреда в трудовых и налоговых правоотношениях: к проблеме оптимизации межотраслевых связей Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)2. Следующая проблема, которая ждет своего решения, - это порядок налогообложения компенсации морального вреда налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами. Начнем с анализа компенсации морального вреда в трудовых отношениях как объекта обложения НДФЛ. С момента появления в НК РФ главы 23 позиция Минфина РФ и ФНС в части правовой квалификации названной выплаты постоянно кардинально менялась - от признания в качестве дохода объекта налогообложения <15> до отнесения в последующие годы к компенсационной выплате, не подлежащей налогообложению. Во втором случае позиция Минфина РФ и ФНС также варьировалась, т.е. налогообложению не подлежали компенсации морального вреда только на основании судебного решения <16> либо во всех случаях компенсаций как на основании соглашения сторон <17>. На сегодняшний день официальная позиция Минфина РФ в части налогообложения компенсации морального вреда в трудовых отношениях приобрела весьма "странные" основания <18>. Министерство считает, что в ТК РФ (а именно в ст. 21 и 22) разграничиваются права работника и, соответственно, обязанности работодателя в зависимости от вида морального вреда, в этой связи и различаются случай компенсации морального вреда и случай возмещения вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением трудовых обязанностей. Не является объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами единственный вид компенсационных выплат - выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также с увольнением работника в пределах норм, установленных законодательством России. При этом в официальной позиции Минфина подчеркивается, что речь идет о компенсационных выплатах в части возмещения морального вреда только на основании судебного решения. В иных случаях, по мнению Минфина РФ, компенсация морального вреда подлежит обложению НДФЛ <19>.
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)2. Следующая проблема, которая ждет своего решения, - это порядок налогообложения компенсации морального вреда налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами. Начнем с анализа компенсации морального вреда в трудовых отношениях как объекта обложения НДФЛ. С момента появления в НК РФ главы 23 позиция Минфина РФ и ФНС в части правовой квалификации названной выплаты постоянно кардинально менялась - от признания в качестве дохода объекта налогообложения <15> до отнесения в последующие годы к компенсационной выплате, не подлежащей налогообложению. Во втором случае позиция Минфина РФ и ФНС также варьировалась, т.е. налогообложению не подлежали компенсации морального вреда только на основании судебного решения <16> либо во всех случаях компенсаций как на основании соглашения сторон <17>. На сегодняшний день официальная позиция Минфина РФ в части налогообложения компенсации морального вреда в трудовых отношениях приобрела весьма "странные" основания <18>. Министерство считает, что в ТК РФ (а именно в ст. 21 и 22) разграничиваются права работника и, соответственно, обязанности работодателя в зависимости от вида морального вреда, в этой связи и различаются случай компенсации морального вреда и случай возмещения вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением трудовых обязанностей. Не является объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами единственный вид компенсационных выплат - выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также с увольнением работника в пределах норм, установленных законодательством России. При этом в официальной позиции Минфина подчеркивается, что речь идет о компенсационных выплатах в части возмещения морального вреда только на основании судебного решения. В иных случаях, по мнению Минфина РФ, компенсация морального вреда подлежит обложению НДФЛ <19>.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по договору ГПХ гражданину Армении
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по договору ГПХ гражданину Армении
Статья: Множественные поправки в НК РФ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)По аналогии с соответствующим освобождением по НДФЛ не подлежат обложению страховыми взносами выплаты в виде денежных средств или иного имущества, безвозмездно переданных работникам в связи с прохождением ими военной службы (пункт 37 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 18 пункт 1 статьи 422 НК РФ), а также выплаты в виде безотчетных сумм наряду с суточными, указанными в п. 2 ст. 422 НК РФ. Норма распространяется на правоотношения начиная с 1 января 2022 года (пункт 7 статьи 14 Закона).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)По аналогии с соответствующим освобождением по НДФЛ не подлежат обложению страховыми взносами выплаты в виде денежных средств или иного имущества, безвозмездно переданных работникам в связи с прохождением ими военной службы (пункт 37 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 18 пункт 1 статьи 422 НК РФ), а также выплаты в виде безотчетных сумм наряду с суточными, указанными в п. 2 ст. 422 НК РФ. Норма распространяется на правоотношения начиная с 1 января 2022 года (пункт 7 статьи 14 Закона).