Облагаются ли страховыми взносами выплаты по ковид
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли страховыми взносами выплаты по ковид (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами оплата исследований на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами оплата исследований на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку указанные исследования направлены на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников и соблюдения требований режима повышенной готовности в связи с угрозой распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), оплата организацией их стоимости по договору с медицинским учреждением, допущенным к проведению такого исследования в соответствии с законодательством РФ, не облагается страховыми взносами. Также не облагаются страховыми взносами платежи по договорам ДМС, заключенным на срок не менее одного года, или договорам на оказание медуслуг с медицинскими учреждениями, в рамках которых могут осуществляться исследования работников на наличие у них данной инфекции. Тестирование работников не влечет возникновение у них экономической выгоды (дохода), поэтому затраты на его проведение НДФЛ не облагаются.
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку указанные исследования направлены на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников и соблюдения требований режима повышенной готовности в связи с угрозой распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), оплата организацией их стоимости по договору с медицинским учреждением, допущенным к проведению такого исследования в соответствии с законодательством РФ, не облагается страховыми взносами. Также не облагаются страховыми взносами платежи по договорам ДМС, заключенным на срок не менее одного года, или договорам на оказание медуслуг с медицинскими учреждениями, в рамках которых могут осуществляться исследования работников на наличие у них данной инфекции. Тестирование работников не влечет возникновение у них экономической выгоды (дохода), поэтому затраты на его проведение НДФЛ не облагаются.
<Письмо> ФНС России от 21.01.2022 N БС-4-11/592@
"О направлении письма Минфина России"Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 382-ФЗ) в статью 217 и в статью 422 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) внесены пункт 89 и подпункт 17 пункта 1, соответственно, предусматривающие освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц доходов в виде оплаты труда работников, а также не обложение страховыми взносами суммы выплат работникам, в размере, не превышающем 12 792 рублей, выплаченных работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции.
"О направлении письма Минфина России"Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 382-ФЗ) в статью 217 и в статью 422 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) внесены пункт 89 и подпункт 17 пункта 1, соответственно, предусматривающие освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц доходов в виде оплаты труда работников, а также не обложение страховыми взносами суммы выплат работникам, в размере, не превышающем 12 792 рублей, выплаченных работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Точно также оплата медицинской организации услуг по вакцинации работника не является выплатой (вознаграждением) работнику в рамках трудового или иного договора, так как произведена в первую очередь в интересах организации. Значит, не возникает объекта обложения страховыми взносами. Это следует из п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Точно также оплата медицинской организации услуг по вакцинации работника не является выплатой (вознаграждением) работнику в рамках трудового или иного договора, так как произведена в первую очередь в интересах организации. Значит, не возникает объекта обложения страховыми взносами. Это следует из п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами сумма возмещения работнику стоимости тестирования на наличие антител к коронавирусу, пройденного по направлению организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Сумма возмещения работнику стоимости тестирования на наличие антител к коронавирусу облагается страховыми взносами в общем порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Сумма возмещения работнику стоимости тестирования на наличие антител к коронавирусу облагается страховыми взносами в общем порядке.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)были введены дополнительные основания для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов;
(КонсультантПлюс, 2025)были введены дополнительные основания для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов;
Готовое решение: Как оплачивается работнику больничный лист при карантине
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма пособия облагается НДФЛ. СФР удержит налог самостоятельно, так как он сам выплачивает пособие. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма пособия облагается НДФЛ. СФР удержит налог самостоятельно, так как он сам выплачивает пособие. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Облагается ли страховыми взносами стоимость исследований на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Облагается ли страховыми взносами стоимость исследований на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему
Статья: Компенсация проезда к месту отпуска "северянам" в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 11)Работники учреждений, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, имеют право на компенсацию проезда и провоза багажа к месту отпуска и обратно. В 2023 году прекратили свое действие временные правила выплаты компенсации и переноса отпусков, которые были связаны с пандемией коронавируса, и действуют прежние положения. Компенсация в пределах нормативов не облагается НДФЛ и страховыми взносами, но, если учреждение платит компенсацию в повышенном размере, налог и взносы придется начислить.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 11)Работники учреждений, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, имеют право на компенсацию проезда и провоза багажа к месту отпуска и обратно. В 2023 году прекратили свое действие временные правила выплаты компенсации и переноса отпусков, которые были связаны с пандемией коронавируса, и действуют прежние положения. Компенсация в пределах нормативов не облагается НДФЛ и страховыми взносами, но, если учреждение платит компенсацию в повышенном размере, налог и взносы придется начислить.
Вопрос: В каком порядке работодатель проводит вакцинацию работников?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
Готовое решение: Как учесть расходы на вакцинацию работников
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, не облагаются страховыми взносами суммы платежей по указанным выше договорам, в рамках которых проводится вакцинация работников - иностранных граждан против COVID-19 и кори. Однако, если работодатель компенсирует этим работникам их расходы на проведение данных прививок, такая компенсация облагается взносами в общем порядке, поскольку не названа в ст. 422 НК РФ как необлагаемая (Письмо Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, не облагаются страховыми взносами суммы платежей по указанным выше договорам, в рамках которых проводится вакцинация работников - иностранных граждан против COVID-19 и кори. Однако, если работодатель компенсирует этим работникам их расходы на проведение данных прививок, такая компенсация облагается взносами в общем порядке, поскольку не названа в ст. 422 НК РФ как необлагаемая (Письмо Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912).
Статья: Премии к праздникам: облагать взносами по травматизму или нет?
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Так же в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.02.2023 N 09АП-582/2023, вынесенном в пользу ООО, разовая премия за добровольную вакцинацию от коронавируса была признана выплатой, не облагаемой страховыми взносами. Суд отметил: эти выплаты поддерживали курс государства в условиях пандемии. Кроме того, законодатель не может предусмотреть все случаи социальных выплат, которые могут меняться в зависимости от уровня жизни общества. Данная позиция находит отражение в судебной практике.
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Так же в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.02.2023 N 09АП-582/2023, вынесенном в пользу ООО, разовая премия за добровольную вакцинацию от коронавируса была признана выплатой, не облагаемой страховыми взносами. Суд отметил: эти выплаты поддерживали курс государства в условиях пандемии. Кроме того, законодатель не может предусмотреть все случаи социальных выплат, которые могут меняться в зависимости от уровня жизни общества. Данная позиция находит отражение в судебной практике.
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией стоимости вакцинации работников - иностранных граждан против COVID-19 и кори.
(Письмо Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912)Таким образом, в случае если организация заключила на срок не менее одного года договоры добровольного медицинского страхования или договоры на оказание медицинских услуг с медицинскими учреждениями, в рамках которых осуществляется вакцинация работников - иностранных граждан против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) и кори, суммы платежей по таким договорам также не подлежат обложению страховыми взносами.
(Письмо Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912)Таким образом, в случае если организация заключила на срок не менее одного года договоры добровольного медицинского страхования или договоры на оказание медицинских услуг с медицинскими учреждениями, в рамках которых осуществляется вакцинация работников - иностранных граждан против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) и кори, суммы платежей по таким договорам также не подлежат обложению страховыми взносами.