Облагаются ли страховыми взносами на травматизм выходное пособие при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли страховыми взносами на травматизм выходное пособие при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Выплаты при увольнении госслужащего
(КонсультантПлюс, 2025)Суд апелляционной инстанции отклоняет данные доводы, поскольку в силу прямого указания в законе на отсутствие выплаты выходного пособия государственному гражданскому служащему выплаченную компенсацию нельзя считать выходным пособием, данные выплаты являются отдельным видом компенсации, установленной законодательством.
(КонсультантПлюс, 2025)Суд апелляционной инстанции отклоняет данные доводы, поскольку в силу прямого указания в законе на отсутствие выплаты выходного пособия государственному гражданскому служащему выплаченную компенсацию нельзя считать выходным пособием, данные выплаты являются отдельным видом компенсации, установленной законодательством.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний9.2.8. КОГДА ВЫХОДНЫЕ ПОСОБИЯ И КОМПЕНСАЦИИ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается страховыми взносами на травматизм единовременное выходное пособие при выходе на пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается страховыми взносами на травматизм единовременное выходное пособие при выходе на пенсию
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами компенсации при увольнении (сокращении)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Страховые взносы с выходного пособия при увольнении (в том числе по соглашению сторон), сокращении, а также со среднемесячного заработка на период трудоустройства, превышающий один месяц, и (или) с единовременной компенсации
(КонсультантПлюс, 2025)2. Страховые взносы с выходного пособия при увольнении (в том числе по соглашению сторон), сокращении, а также со среднемесячного заработка на период трудоустройства, превышающий один месяц, и (или) с единовременной компенсации
Вопрос: Как учесть выходное пособие, выплачиваемое при сокращении?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы выходного пособия и среднего заработка, выплачиваемого за 2-й и 3-й месяцы после увольнения, не облагаются страховыми взносами, в том числе страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в части, не превышающей 3-кратный размер среднего месячного заработка (6-кратный - для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы выходного пособия и среднего заработка, выплачиваемого за 2-й и 3-й месяцы после увольнения, не облагаются страховыми взносами, в том числе страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в части, не превышающей 3-кратный размер среднего месячного заработка (6-кратный - для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие, выплаченное в размере пяти окладов при увольнении по соглашению сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Аналогичная норма установлена ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" при исчислении страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Консультация эксперта, 2024)Аналогичная норма установлена ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" при исчислении страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами компенсации при увольнении (сокращении) работников учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Страховые взносы с выходного пособия при увольнении (в том числе по соглашению сторон), сокращении, а также со среднемесячного заработка на период трудоустройства
(КонсультантПлюс, 2025)2. Страховые взносы с выходного пособия при увольнении (в том числе по соглашению сторон), сокращении, а также со среднемесячного заработка на период трудоустройства
Вопрос: Как облагается НДФЛ и страховыми взносами выплата дополнительной компенсации при сокращении?
(Консультация эксперта, 2025)Данный лимит установлен именно для выходных пособий и сумм среднего заработка на период трудоустройства, к которым не относится дополнительная компенсация в связи с досрочным увольнением. Таким образом, дополнительная компенсация при сокращении не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм в размере, установленном ст. 180 ТК РФ (Письма Минфина России от 15.02.2021 N 03-04-05/10004, N 03-04-07/48592, ФНС России N БС-4-11/16545@). Отметим также, что если была выплачена предусмотренная законодательством компенсация, не связанная с досрочным увольнением и не относящаяся к выходным пособиям, она не облагается страховыми взносами (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2019 N 18АП-10053/2019 по делу N А76-43835/2018).
(Консультация эксперта, 2025)Данный лимит установлен именно для выходных пособий и сумм среднего заработка на период трудоустройства, к которым не относится дополнительная компенсация в связи с досрочным увольнением. Таким образом, дополнительная компенсация при сокращении не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм в размере, установленном ст. 180 ТК РФ (Письма Минфина России от 15.02.2021 N 03-04-05/10004, N 03-04-07/48592, ФНС России N БС-4-11/16545@). Отметим также, что если была выплачена предусмотренная законодательством компенсация, не связанная с досрочным увольнением и не относящаяся к выходным пособиям, она не облагается страховыми взносами (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2019 N 18АП-10053/2019 по делу N А76-43835/2018).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и учесть выходное пособие работнику, увольняемому в связи с признанием его полностью не способным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае выплата выходного пособия производится в соответствии с трудовым законодательством. При этом сумма выходного пособия не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка. В связи с этим сумма выходного пособия не облагается страховыми взносами. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае выплата выходного пособия производится в соответствии с трудовым законодательством. При этом сумма выходного пособия не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка. В связи с этим сумма выходного пособия не облагается страховыми взносами. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- освобождают от обложения НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- освобождают от обложения НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ);
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации выплата работнику единовременного пособия при увольнении в связи с выходом на пенсию по возрасту, если условие о выплате данного пособия предусмотрено коллективным договором? Сумма единовременного пособия не превышает трехкратного размера среднемесячного заработка работника, исчисленного как для расчета пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком...
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
Вопрос: Следует ли отражать в разд. 2 формы ЕФС-1 выходное пособие и средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения работника в связи с сокращением штата?
(Консультация эксперта, 2023)Суммы выходного пособия и другие выплаты, связанные с увольнением работника в связи с сокращением численности (штата), в размере, установленном ст. 178 ТК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами на травматизм (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2023)Суммы выходного пособия и другие выплаты, связанные с увольнением работника в связи с сокращением численности (штата), в размере, установленном ст. 178 ТК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами на травматизм (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).