Облагается ли НДФЛ выплата по ОСАГО
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДФЛ выплата по ОСАГО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП или физлицо: как квалифицировать выплату для целей НДФЛ и страховых взносов
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 14)Аналогичный подход в отношении НДФЛ изложен в письмах Минфина России от 12.01.2022 N 03-04-06/824 и от 22.11.2017 N 03-04-06/77155. Если код вида деятельности, соответствующего заключенному договору, указан в ЕГРИП - выплата производится в рамках предпринимательской деятельности и организация налоговым агентом по НДФЛ не является. Если же ИП осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то выплачиваемые ему организацией доходы подлежат обложению НДФЛ у источника выплаты.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 14)Аналогичный подход в отношении НДФЛ изложен в письмах Минфина России от 12.01.2022 N 03-04-06/824 и от 22.11.2017 N 03-04-06/77155. Если код вида деятельности, соответствующего заключенному договору, указан в ЕГРИП - выплата производится в рамках предпринимательской деятельности и организация налоговым агентом по НДФЛ не является. Если же ИП осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то выплачиваемые ему организацией доходы подлежат обложению НДФЛ у источника выплаты.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у учреждения-арендодателя
(КонсультантПлюс, 2026)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы" (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Учесть вы можете не только расходы, которые прямо поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но и иные расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы" (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Учесть вы можете не только расходы, которые прямо поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но и иные расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 41 "Принципы определения доходов" НК РФ"Поскольку суммы неустойки за просрочку выплаты страхового возмещения, штрафа за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, уплаченные страховой компанией истцу в соответствии с ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" и Законом "О защите прав потребителей", отвечают всем перечисленным в статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации признакам экономической выгоды, в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации данные доходы не предусмотрены, суды пришли к правильному выводу о том, что такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке."
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые выплаты по ОСАГО также не облагаются НДФЛ (Письма Минфина России от 26.11.2020 N 03-04-06/103478, от 10.12.2018 N 03-04-05/89266).
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые выплаты по ОСАГО также не облагаются НДФЛ (Письма Минфина России от 26.11.2020 N 03-04-06/103478, от 10.12.2018 N 03-04-05/89266).
Ситуация: Как облагаются НДФЛ суммы страхового возмещения, выплаченные по договору имущественного страхования?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Не учитываются в качестве дохода и не облагаются НДФЛ суммы расходов, возмещенных вам или понесенных страховой компанией по договору добровольного имущественного страхования, которые связаны (абз. 9 п. 4 ст. 213 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Не учитываются в качестве дохода и не облагаются НДФЛ суммы расходов, возмещенных вам или понесенных страховой компанией по договору добровольного имущественного страхования, которые связаны (абз. 9 п. 4 ст. 213 НК РФ):
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Работник организации для поездок в командировки использует личный автомобиль. В рабочее время автомобиль попал в аварию. Стоимость ремонта превышает выплату по страховому полису ОСАГО. В связи с этим организация приняла решение о возмещении работнику не покрытых за счет полиса ОСАГО затрат. Будет ли такая компенсация облагаться НДФЛ и страховыми взносами? Вправе ли организация учесть эту компенсацию в составе расходов для целей налогообложения прибыли?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Работник организации для поездок в командировки использует личный автомобиль. В рабочее время автомобиль попал в аварию. Стоимость ремонта превышает выплату по страховому полису ОСАГО. В связи с этим организация приняла решение о возмещении работнику не покрытых за счет полиса ОСАГО затрат. Будет ли такая компенсация облагаться НДФЛ и страховыми взносами? Вправе ли организация учесть эту компенсацию в составе расходов для целей налогообложения прибыли?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2025 N 03-04-05/58561 <НДФЛ при получении дохода по договору имущественного страхования>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Договор страхования гражданской ответственности заключают владелец транспортного средства и страховая компания. Когда наступает страховой случай, страховая компания обязана возместить ущерб собственнику автомобиля по этому договору. Значит, страховые выплаты по договорам ОСАГО от уплаты НДФЛ освобождены.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Договор страхования гражданской ответственности заключают владелец транспортного средства и страховая компания. Когда наступает страховой случай, страховая компания обязана возместить ущерб собственнику автомобиля по этому договору. Значит, страховые выплаты по договорам ОСАГО от уплаты НДФЛ освобождены.