Нпд уплата налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Нпд уплата налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые договоры для целей установления действительного размера налогового обязательства инспекции необходимо было учесть суммы налога, уплаченные лицами, осуществляющими деятельность, облагаемую НПД, в счет уплаты налоговым агентом НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые договоры для целей установления действительного размера налогового обязательства инспекции необходимо было учесть суммы налога, уплаченные лицами, осуществляющими деятельность, облагаемую НПД, в счет уплаты налоговым агентом НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило с физическими лицами договоры аренды жилого помещения в целях размещения в нем постоянно действующего исполнительного органа общества. Инспекция доначислила неудержанный НДФЛ, а также привлекла общество к ответственности. Суд признал решение налогового органа законным. Суд отметил, что жилые помещения предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, а Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений, выплаты, произведенные в рамках договоров аренды, не относятся к объекту налогообложения налогом на профессиональный доход, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило с физическими лицами договоры аренды жилого помещения в целях размещения в нем постоянно действующего исполнительного органа общества. Инспекция доначислила неудержанный НДФЛ, а также привлекла общество к ответственности. Суд признал решение налогового органа законным. Суд отметил, что жилые помещения предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, а Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений, выплаты, произведенные в рамках договоров аренды, не относятся к объекту налогообложения налогом на профессиональный доход, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)4. Каков порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2026)4. Каков порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог за месяц рассчитает налоговая и сообщит сумму в приложении "Мой налог" или банковском приложении. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог за месяц рассчитает налоговая и сообщит сумму в приложении "Мой налог" или банковском приложении. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Закона об НПД).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога
Приказ ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@
"Об утверждении Порядка использования мобильного приложения "Мой налог"VI. Использование мобильного приложения "Мой налог"
"Об утверждении Порядка использования мобильного приложения "Мой налог"VI. Использование мобильного приложения "Мой налог"
Статья: Криминалистические методы преодоления противодействия расследованию уклонения от уплаты налогов, совершенных самозанятыми гражданами
(Еремеев А.Б.)
("Российский следователь", 2021, N 10)Ключевые слова: противодействие расследованию уклонения от уплаты налогов, самозанятые, налог на профессиональный доход, методика расследования, налоговые платежи.
(Еремеев А.Б.)
("Российский следователь", 2021, N 10)Ключевые слова: противодействие расследованию уклонения от уплаты налогов, самозанятые, налог на профессиональный доход, методика расследования, налоговые платежи.
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)6. Какие налоги с доходов платит ИП на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)6. Какие налоги с доходов платит ИП на НПД
Статья: Трансформация роли банков в условиях развития гиг-экономики
(Миронова С.М., Пономарева К.А.)
("Банковское право", 2024, N 2)Поскольку в России финансовые технологии развиваются быстро и успешно, представляется возможным, что банки будут активно использовать модели, применяемые по всему миру. В финансово-правовых исследованиях уже отмечалась роль банков как посредников между налоговыми органами и самозанятыми (при уплате последними налога на профессиональный доход), а также иными предпринимателями (при уплате налога по автоматизированной упрощенной системе налогообложения) в России <18>. Так, Законом N 422-ФЗ установлена возможность регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход через кредитную организацию и решения вопросов по формированию чеков и уплате налога через банк. Таким образом, для того чтобы стать самозанятым, достаточно иметь в банке личный кабинет. По состоянию на 1 июля 2023 г. в перечне кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС России, числится 34 кредитных организаций (из них 3 небанковских кредитных организаций) <19>.
(Миронова С.М., Пономарева К.А.)
("Банковское право", 2024, N 2)Поскольку в России финансовые технологии развиваются быстро и успешно, представляется возможным, что банки будут активно использовать модели, применяемые по всему миру. В финансово-правовых исследованиях уже отмечалась роль банков как посредников между налоговыми органами и самозанятыми (при уплате последними налога на профессиональный доход), а также иными предпринимателями (при уплате налога по автоматизированной упрощенной системе налогообложения) в России <18>. Так, Законом N 422-ФЗ установлена возможность регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход через кредитную организацию и решения вопросов по формированию чеков и уплате налога через банк. Таким образом, для того чтобы стать самозанятым, достаточно иметь в банке личный кабинет. По состоянию на 1 июля 2023 г. в перечне кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС России, числится 34 кредитных организаций (из них 3 небанковских кредитных организаций) <19>.
Статья: Проблемы государственно-правовой защиты самозанятых в России
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)- государством установлена возможность получения самозанятыми налогового вычета. Так, согласно ч. 1 ст. 12 Закона N 422-ФЗ <13> налоговый вычет для самозанятых в настоящее время составляет 10 000 рублей. Это денежная сумма, которая уменьшает налог. Пока действует налоговый вычет, самозанятые уплачивают налоги в размере:
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)- государством установлена возможность получения самозанятыми налогового вычета. Так, согласно ч. 1 ст. 12 Закона N 422-ФЗ <13> налоговый вычет для самозанятых в настоящее время составляет 10 000 рублей. Это денежная сумма, которая уменьшает налог. Пока действует налоговый вычет, самозанятые уплачивают налоги в размере:
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).
(КонсультантПлюс, 2026)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).
Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Вместе с тем следует отметить, что налоговое законодательство Беларуси не предусматривает применения в рамках НПД института уполномоченных лиц (кредитных организаций и операторов электронных площадок). Соответственно, налогоплательщик не может уполномочить третье лицо на осуществление информационного обмена с налоговым органом. Равным образом не предусмотрена и возможность предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание денежных средств с банковского счета плательщика НПД в счет уплаты налога. Таким образом, можно говорить о том, что российский подход к реализации НПД является более технологичным.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Вместе с тем следует отметить, что налоговое законодательство Беларуси не предусматривает применения в рамках НПД института уполномоченных лиц (кредитных организаций и операторов электронных площадок). Соответственно, налогоплательщик не может уполномочить третье лицо на осуществление информационного обмена с налоговым органом. Равным образом не предусмотрена и возможность предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание денежных средств с банковского счета плательщика НПД в счет уплаты налога. Таким образом, можно говорить о том, что российский подход к реализации НПД является более технологичным.
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы налога на профессиональный доход (НПД), уплачиваемые не в качестве ЕНП, считаются внесенными со дня перечисления денежных средств, информация о перечислении которых поступила из информационной системы госуслуг (п. 1, пп. 5 п. 7 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы налога на профессиональный доход (НПД), уплачиваемые не в качестве ЕНП, считаются внесенными со дня перечисления денежных средств, информация о перечислении которых поступила из информационной системы госуслуг (п. 1, пп. 5 п. 7 ст. 45 НК РФ).
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД и порядке его уплаты.
(Письмо Минфина России от 24.02.2021 N 03-11-11/12548)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД и порядке его уплаты.
(Письмо Минфина России от 24.02.2021 N 03-11-11/12548)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД и порядке его уплаты.