Нпд страховые
Подборка наиболее важных документов по запросу Нпд страховые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, доход, полученный предпринимателем по договору ГПХ с бывшим работодателем, подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, а не НПД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, доход, полученный предпринимателем по договору ГПХ с бывшим работодателем, подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, а не НПД.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не начисляло НДФЛ и страховые взносы на вознаграждение, выплачиваемое самозанятым гражданам (плательщикам налога на профессиональный доход) по договорам оказания услуг, т.к. отношения между ними являются трудовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не начисляло НДФЛ и страховые взносы на вознаграждение, выплачиваемое самозанятым гражданам (плательщикам налога на профессиональный доход) по договорам оказания услуг, т.к. отношения между ними являются трудовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ):
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 настоящего Федерального закона.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 настоящего Федерального закона.
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в случае уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона;
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в случае уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона;
Формы
Ситуация: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Выплаты и иные вознаграждения, полученные подрядчиком в рамках НПД, страховыми взносами не облагаются (ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Выплаты и иные вознаграждения, полученные подрядчиком в рамках НПД, страховыми взносами не облагаются (ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Вправе ли плательщик НПД самостоятельно уплачивать страховые взносы в целях формирования пенсионных баллов? Если да, то в каком размере?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли плательщик НПД самостоятельно уплачивать страховые взносы в целях формирования пенсионных баллов? Если да, то в каком размере?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли плательщик НПД самостоятельно уплачивать страховые взносы в целях формирования пенсионных баллов? Если да, то в каком размере?
Вопрос: О включении периода применения самозанятым НПД в страховой стаж для назначения пенсии.
(Письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 21-1/ООГ-3246)Вопрос: Засчитывается ли время, когда физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого, для дальнейшего определения пенсии?
(Письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 21-1/ООГ-3246)Вопрос: Засчитывается ли время, когда физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого, для дальнейшего определения пенсии?
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплачивающие налог на профессиональный доход, не признаются плательщиками страховых взносов в период применения рассматриваемого специального налогового режима.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплачивающие налог на профессиональный доход, не признаются плательщиками страховых взносов в период применения рассматриваемого специального налогового режима.
Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией-заказчиком стоимости проезда и проживания исполнителей по договорам ГПХ на оказание услуг по проведению семинаров и (или) чтению лекций.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582)Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией-заказчиком стоимости проезда и проживания исполнителей по договорам ГПХ на оказание услуг по проведению семинаров и (или) чтению лекций.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582)Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией-заказчиком стоимости проезда и проживания исполнителей по договорам ГПХ на оказание услуг по проведению семинаров и (или) чтению лекций.
Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2026)Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися ИП, которые подлежат учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для организации при наличии у нее чека, сформированного указанным физическим лицом в установленном порядке (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися ИП, которые подлежат учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для организации при наличии у нее чека, сформированного указанным физическим лицом в установленном порядке (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм фиксированного авансового платежа, уплачиваемого в порядке ст. 227.1 НК РФ, НПД, ряда сборов, налога на сверхприбыль, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения заявления (пп. 5 п. 1 ст. 11.3 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм фиксированного авансового платежа, уплачиваемого в порядке ст. 227.1 НК РФ, НПД, ряда сборов, налога на сверхприбыль, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения заявления (пп. 5 п. 1 ст. 11.3 НК РФ);
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.