НПД консультационные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу НПД консультационные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС: изменения и коррективы в налоговом законодательстве, действующие в 2023 - 2025 гг.
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В перечень случаев, когда счет-фактура должен составляться в электронной форме, включена передача в составе выполненных работ товара, подлежащего прослеживаемости (за исключением такой передачи в адрес физических лиц для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщиков налога на профессиональный доход).
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В перечень случаев, когда счет-фактура должен составляться в электронной форме, включена передача в составе выполненных работ товара, подлежащего прослеживаемости (за исключением такой передачи в адрес физических лиц для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщиков налога на профессиональный доход).
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД превышен. Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к сумме оплаты услуг физического лица в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД превышен. Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к сумме оплаты услуг физического лица в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД превышен. Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к сумме оплаты услуг физического лица в таком случае?
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 30.05.2024 N 27-П
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"Так, Стратегией развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года (утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2016 года N 1083-р) для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятых граждан), прямо была оговорена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности (раздел 5 "Совершенствование политики в области налогообложения и неналоговых платежей"). В рамках же национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" Министерством экономического развития Российской Федерации отдельно был выделен федеральный проект "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами" (со сроками реализации от 15 октября 2018 года по 31 декабря 2024 года), которым специально оговорено применение в отношении самозанятых нового режима налогообложения, предоставление самозанятым гражданам финансовых ресурсов по льготной ставке, а также оказание им информационных, консультационных и образовательных услуг.
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"Так, Стратегией развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года (утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2016 года N 1083-р) для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятых граждан), прямо была оговорена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности (раздел 5 "Совершенствование политики в области налогообложения и неналоговых платежей"). В рамках же национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" Министерством экономического развития Российской Федерации отдельно был выделен федеральный проект "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами" (со сроками реализации от 15 октября 2018 года по 31 декабря 2024 года), которым специально оговорено применение в отношении самозанятых нового режима налогообложения, предоставление самозанятым гражданам финансовых ресурсов по льготной ставке, а также оказание им информационных, консультационных и образовательных услуг.
Статья: Применение НПД при проверке проектных чертежей
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Для решения вопроса о том, что входит в общее понятие "проектирование", на наш взгляд, можно воспользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008). В нем есть группа 71.1 "Услуги в области архитектуры, инженерно-технического проектирования и связанные технические консультативные услуги", где сказано, что услуги по проектированию - это детальные чертежи, эскизы и рисунки зданий, конструкций, систем или компонентов, созданные архитекторами-конструкторами или инженерно-техническими работниками согласно инженерным и архитектурным спецификациям. Что касается услуг по проверке проектных чертежей, то они, на наш взгляд, относятся к группе 71.12.11 "Услуги в виде научно-технических консультаций", входящей в группу 71.12 "Услуги в области инженерно-технического проектирования и связанные технические консультативные услуги". То есть они являются не услугами проектирования, а связанными с проектированием услугами.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Для решения вопроса о том, что входит в общее понятие "проектирование", на наш взгляд, можно воспользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008). В нем есть группа 71.1 "Услуги в области архитектуры, инженерно-технического проектирования и связанные технические консультативные услуги", где сказано, что услуги по проектированию - это детальные чертежи, эскизы и рисунки зданий, конструкций, систем или компонентов, созданные архитекторами-конструкторами или инженерно-техническими работниками согласно инженерным и архитектурным спецификациям. Что касается услуг по проверке проектных чертежей, то они, на наш взгляд, относятся к группе 71.12.11 "Услуги в виде научно-технических консультаций", входящей в группу 71.12 "Услуги в области инженерно-технического проектирования и связанные технические консультативные услуги". То есть они являются не услугами проектирования, а связанными с проектированием услугами.
Вопрос: Вправе ли тренер по фитнесу арендовать часть помещения фитнес-клуба и оказывать аналогичные услуги (проведение тренировок, консультирование по вопросам питания и т.д.) в качестве самозанятого в свободное время? Влияет ли на эту возможность то, что клиенты будут сторонними лицами (не членами клуба)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Вправе ли тренер по фитнесу арендовать часть помещения фитнес-клуба и оказывать аналогичные услуги (проведение тренировок, консультирование по вопросам питания и т.д.) в качестве самозанятого в свободное время? Влияет ли на эту возможность то, что клиенты будут сторонними лицами (не членами клуба)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Вправе ли тренер по фитнесу арендовать часть помещения фитнес-клуба и оказывать аналогичные услуги (проведение тренировок, консультирование по вопросам питания и т.д.) в качестве самозанятого в свободное время? Влияет ли на эту возможность то, что клиенты будут сторонними лицами (не членами клуба)?
Вопрос: О снятии с учета недееспособного супруга в качестве налогоплательщика НПД.
(Письмо ФНС России от 02.11.2023 N ЗГ-3-20/14321@)Вопрос: Супруг был зарегистрирован в качестве самозанятого и уплачивал НПД с доходов от консультационных услуг по правовым вопросам. Сейчас, после тяжелой травмы, он признан недееспособным и деятельность больше не ведет, доход отсутствует. Может ли супруга как опекун оформить его снятие с учета в качестве самозанятого?
(Письмо ФНС России от 02.11.2023 N ЗГ-3-20/14321@)Вопрос: Супруг был зарегистрирован в качестве самозанятого и уплачивал НПД с доходов от консультационных услуг по правовым вопросам. Сейчас, после тяжелой травмы, он признан недееспособным и деятельность больше не ведет, доход отсутствует. Может ли супруга как опекун оформить его снятие с учета в качестве самозанятого?
Статья: Договор об оказании информационно-консультационных услуг в дистанционной форме (в сфере инфобизнеса и EdTech): понятие, правовая природа, стороны
(Дорохова Н.А.)
("Хозяйство и право", 2026, N 3)Исполнителями - юридическими лицами могут быть как коммерческие, так и некоммерческие организации, если возможность осуществлять приносящую доход деятельность в рассматриваемой сфере предусмотрена их уставами и не противоречит целям деятельности. В исследуемой сфере последние преимущественно осуществляют свою деятельность в организационно-правовой форме автономной некоммерческой организации <16>. Что касается исполнителей - физических лиц, то если услуги ими оказываются в рамках предпринимательской деятельности, то такие лица должны быть зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей либо применять налоговый режим "налог на профессиональный доход" (в деловой практике данные субъекты именуются самозанятыми) без такой регистрации.
(Дорохова Н.А.)
("Хозяйство и право", 2026, N 3)Исполнителями - юридическими лицами могут быть как коммерческие, так и некоммерческие организации, если возможность осуществлять приносящую доход деятельность в рассматриваемой сфере предусмотрена их уставами и не противоречит целям деятельности. В исследуемой сфере последние преимущественно осуществляют свою деятельность в организационно-правовой форме автономной некоммерческой организации <16>. Что касается исполнителей - физических лиц, то если услуги ими оказываются в рамках предпринимательской деятельности, то такие лица должны быть зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей либо применять налоговый режим "налог на профессиональный доход" (в деловой практике данные субъекты именуются самозанятыми) без такой регистрации.
Вопрос: О снятии с учета в качестве плательщика НПД.
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-11-11/93490)Департамент налоговой политики в связи с обращением по вопросу применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) сообщает, что в соответствии с пунктом 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-11-11/93490)Департамент налоговой политики в связи с обращением по вопросу применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) сообщает, что в соответствии с пунктом 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Вправе ли физическое лицо применять НПД в отношении доходов, получаемых от оказания консультационных услуг по налогообложению юридическим лицам и ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Вправе ли физическое лицо применять НПД в отношении доходов, получаемых от оказания консультационных услуг по налогообложению юридическим лицам и ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Вправе ли физическое лицо применять НПД в отношении доходов, получаемых от оказания консультационных услуг по налогообложению юридическим лицам и ИП?
Статья: "Вольный" бухгалтер может быть самозанятым
("Главная книга", 2024, N 7)При этом оказание консультационных (бухгалтерских) услуг в перечне запретных для плательщиков НПД занятий не поименовано. А что не запрещено, то разрешено.
("Главная книга", 2024, N 7)При этом оказание консультационных (бухгалтерских) услуг в перечне запретных для плательщиков НПД занятий не поименовано. А что не запрещено, то разрешено.
Вопрос: Может ли физлицо зарегистрироваться в качестве самозанятого и применять НПД при оказании услуг по предоставлению в аренду моторной лодки?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Может ли физлицо зарегистрироваться в качестве самозанятого и применять НПД при оказании услуг по предоставлению в аренду моторной лодки?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Может ли физлицо зарегистрироваться в качестве самозанятого и применять НПД при оказании услуг по предоставлению в аренду моторной лодки?
Вопрос: О предоставлении налоговыми органами письменных разъяснений в части применения мероприятий налогового контроля в отношении самозанятого.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 08.08.2023 N 20-21/089994@)Согласно данным информационных ресурсов налоговых органов Вы не идентифицируетесь в качестве налогоплательщика, в том числе состоящего на налоговом учете в г. Москве и зарегистрированного в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
(Письмо УФНС России по г. Москве от 08.08.2023 N 20-21/089994@)Согласно данным информационных ресурсов налоговых органов Вы не идентифицируетесь в качестве налогоплательщика, в том числе состоящего на налоговом учете в г. Москве и зарегистрированного в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".