Нпд аренда
Подборка наиболее важных документов по запросу Нпд аренда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, законодательством не предусмотрено ограничение обложения налогом на профессиональный доход арендной платы, получаемой физическим лицом за передачу в аренду жилых помещений лицу, которое одновременно является (либо являлось менее двух лет назад) его работодателем (п. п. 3, 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, законодательством не предусмотрено ограничение обложения налогом на профессиональный доход арендной платы, получаемой физическим лицом за передачу в аренду жилых помещений лицу, которое одновременно является (либо являлось менее двух лет назад) его работодателем (п. п. 3, 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ (штраф, пени): налог не удержан и не уплачен с выплаченной физлицу (не ИП) арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда физлицо уплатило налог на профессиональный доход (НПД) со спорных выплат, но они не относятся к объекту налогообложения НПД, т.к. предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда физлицо уплатило налог на профессиональный доход (НПД) со спорных выплат, но они не относятся к объекту налогообложения НПД, т.к. предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)НПД можно платить с доходов по ГПД - от выполнения работ и оказания услуг, сдачи в аренду собственной или чужой квартиры и другого жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи собственной продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, оказывающие услуги по ГПД, могут быть самозанятыми (Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
(Издательство "Главная книга", 2025)НПД можно платить с доходов по ГПД - от выполнения работ и оказания услуг, сдачи в аренду собственной или чужой квартиры и другого жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи собственной продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, оказывающие услуги по ГПД, могут быть самозанятыми (Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
Ситуация: Как сдать квартиру в аренду?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доход от сдачи квартиры в аренду облагается НДФЛ или при определенных условиях - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 6 п. 2 ст. 18, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 7, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доход от сдачи квартиры в аренду облагается НДФЛ или при определенных условиях - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 6 п. 2 ст. 18, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 7, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)С другой стороны, заключение договоров заказчиками с самозанятыми влечет дополнительные риски, связанные с необходимостью четкого понимания предмета договора, доходы от исполнения которого контрагентом могут рассматриваться как объект налогообложения НПД, а также с необходимостью постоянного мониторинга статуса и суммы годового дохода самозанятого. Например, доходы, полученные физическим лицом от аренды заказчиком жилого помещения, будут являться объектом налогообложения НПД, а доходы, полученные физическим лицом от заказчика за аренду нежилого помещения или за приобретение недвижимого имущества, не признаются объектом налогообложения НПД. Следовательно, договоры на аренду нежилого помещения или на приобретение недвижимого имущества не могут быть заключены с самозанятым.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)С другой стороны, заключение договоров заказчиками с самозанятыми влечет дополнительные риски, связанные с необходимостью четкого понимания предмета договора, доходы от исполнения которого контрагентом могут рассматриваться как объект налогообложения НПД, а также с необходимостью постоянного мониторинга статуса и суммы годового дохода самозанятого. Например, доходы, полученные физическим лицом от аренды заказчиком жилого помещения, будут являться объектом налогообложения НПД, а доходы, полученные физическим лицом от заказчика за аренду нежилого помещения или за приобретение недвижимого имущества, не признаются объектом налогообложения НПД. Следовательно, договоры на аренду нежилого помещения или на приобретение недвижимого имущества не могут быть заключены с самозанятым.
Вопрос: О применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 09.03.2023 N 03-11-11/19781)Вопрос: О применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 09.03.2023 N 03-11-11/19781)Вопрос: О применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5
Вопрос: В собственности супругов имеется дорогостоящая жилая недвижимость (квартира), которую они сдают в аренду. Ежемесячная арендная плата 200 тыс. руб. Могут ли оба супруга применять НПД, если в договоре аренды арендодателями выступают они оба и платежи будут поступать каждому из них в размере 1/2 арендной платы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: В собственности супругов имеется дорогостоящая жилая недвижимость (квартира), которую они сдают в аренду. Ежемесячная арендная плата 200 тыс. руб. Могут ли оба супруга применять НПД, если в договоре аренды арендодателями выступают они оба и платежи будут поступать каждому из них в размере 1/2 арендной платы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: В собственности супругов имеется дорогостоящая жилая недвижимость (квартира), которую они сдают в аренду. Ежемесячная арендная плата 200 тыс. руб. Могут ли оба супруга применять НПД, если в договоре аренды арендодателями выступают они оба и платежи будут поступать каждому из них в размере 1/2 арендной платы?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 19.10.2022 N 03-04-06/101306
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 12)Можно ли применять спецрежим в виде уплаты НПД при сдаче транспортных средств в аренду работодателю? Если нет, то обязан ли работодатель удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с выплат по договору аренды?
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 12)Можно ли применять спецрежим в виде уплаты НПД при сдаче транспортных средств в аренду работодателю? Если нет, то обязан ли работодатель удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с выплат по договору аренды?
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<3> Воспользоваться программой могут субъекты МСП и плательщики налога на профессиональный доход, ею предусмотрена аренда муниципального имущества без проведения торгов по льготной цене 1 руб. за 1 кв. м. Основными условиями являются нахождение имущества в состоянии, требующем ремонта (не менее 80% износа), а также осуществление ремонта арендатором в течение 1,5 лет, реконструкции - в течение трех лет; отсутствие у арендатора задолженности по налогам и обязательным платежам, а также иные требования, установленные муниципальными нормативно-правовыми актами.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<3> Воспользоваться программой могут субъекты МСП и плательщики налога на профессиональный доход, ею предусмотрена аренда муниципального имущества без проведения торгов по льготной цене 1 руб. за 1 кв. м. Основными условиями являются нахождение имущества в состоянии, требующем ремонта (не менее 80% износа), а также осуществление ремонта арендатором в течение 1,5 лет, реконструкции - в течение трех лет; отсутствие у арендатора задолженности по налогам и обязательным платежам, а также иные требования, установленные муниципальными нормативно-правовыми актами.
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Считается ли неустойка от арендатора НПД-доходом
("Главная книга", 2023, N 14)Считается ли неустойка от арендатора НПД-доходом