Новогодние подарки в рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Новогодние подарки в рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Приобретение новогодних подарков для детей сотрудников
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)В свою очередь, передача учреждением подарков детям сотрудников является безвозмездной передачей права собственности на них, то есть не считается вознаграждением в пользу работников. Новогодние подарки приобретаются для детей, которые не состоят с учреждением в трудовых (гражданско-правовых) отношениях и не являются застрахованными лицами. Кроме того, вручение детских новогодних подарков не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам. Правомерность указанных выводов подтверждается разъяснениями Минздравсоцразвития (Письмо от 19.05.2010 N 1239-19) и судебной практикой (Постановления ФАС ВСО от 23.05.2012 N А33-15492/2011, от 03.07.2012 N А58-5655/2011).
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)В свою очередь, передача учреждением подарков детям сотрудников является безвозмездной передачей права собственности на них, то есть не считается вознаграждением в пользу работников. Новогодние подарки приобретаются для детей, которые не состоят с учреждением в трудовых (гражданско-правовых) отношениях и не являются застрахованными лицами. Кроме того, вручение детских новогодних подарков не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам. Правомерность указанных выводов подтверждается разъяснениями Минздравсоцразвития (Письмо от 19.05.2010 N 1239-19) и судебной практикой (Постановления ФАС ВСО от 23.05.2012 N А33-15492/2011, от 03.07.2012 N А58-5655/2011).
Статья: Разовые премии, материальная помощь и подарки: определяемся с обязательствами
(Герасимова Н.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)К аналогичным выводам пришел Арбитражный суд Красноярского края (Решение от 06.06.2012 по делу N А33-3507/2012) в отношении новогодних подарков для детей работников и подарков (пары обуви) работникам ко Дню легкой промышленности. Передача работникам детских новогодних подарков и подарков ко Дню легкой промышленности непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, носит разовый и необязательный характер. Стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Следовательно, стоимость подарков, переданных сотрудникам работодателем, не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам.
(Герасимова Н.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)К аналогичным выводам пришел Арбитражный суд Красноярского края (Решение от 06.06.2012 по делу N А33-3507/2012) в отношении новогодних подарков для детей работников и подарков (пары обуви) работникам ко Дню легкой промышленности. Передача работникам детских новогодних подарков и подарков ко Дню легкой промышленности непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, носит разовый и необязательный характер. Стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Следовательно, стоимость подарков, переданных сотрудникам работодателем, не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 129 "Основные понятия и определения" главы 20 "Общие положения" раздела VI "Оплата и нормирование труда" Трудового кодекса РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Стоимость переданных работникам детских новогодних подарков не относится к оплате труда, определенной ст. 129 ТК РФ, поскольку передача подарков непосредственно не была связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не являлась стимулирующей или компенсационной выплатой, имела разовый и необязательный характер, стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Стоимость таких подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Стоимость переданных работникам детских новогодних подарков не относится к оплате труда, определенной ст. 129 ТК РФ, поскольку передача подарков непосредственно не была связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не являлась стимулирующей или компенсационной выплатой, имела разовый и необязательный характер, стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Стоимость таких подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Подборка судебных решений за 2012 год: Взносы на обязательное пенсионное страхование
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию УПФР РФ неправомерной, выдача подарков непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер, стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы, следовательно, стоимость переданных работодателем работникам новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам. В силу ч. 3 ст. 7 Закона о страховых взносах не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров. Суд указал, что поскольку стоимость подарков не превышала трех тысяч руб., то новогодние подарки вручены работникам в рамках гражданско-правовых договоров дарения, следовательно, они не являются объектом обложения страховыми взносами.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию УПФР РФ неправомерной, выдача подарков непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер, стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы, следовательно, стоимость переданных работодателем работникам новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам. В силу ч. 3 ст. 7 Закона о страховых взносах не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров. Суд указал, что поскольку стоимость подарков не превышала трех тысяч руб., то новогодние подарки вручены работникам в рамках гражданско-правовых договоров дарения, следовательно, они не являются объектом обложения страховыми взносами.
Вопрос: Какие выплаты нужно, а какие не нужно включать в РСВ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
Статья: Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Вручение учреждением новогодних подарков детям сотрудников является безвозмездной передачей права собственности на них и не считается вознаграждением работников. Кроме того, подарки приобретаются для детей, которые не состоят с учреждением в трудовых (гражданско-правовых) отношениях и не признаются застрахованными лицами. Также получение подарков не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, имеет разовый и необязательный характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его труда. Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам.
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Вручение учреждением новогодних подарков детям сотрудников является безвозмездной передачей права собственности на них и не считается вознаграждением работников. Кроме того, подарки приобретаются для детей, которые не состоят с учреждением в трудовых (гражданско-правовых) отношениях и не признаются застрахованными лицами. Также получение подарков не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, имеет разовый и необязательный характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его труда. Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам.
Тематический выпуск: Расходы для целей налогообложения: документирование, налоговый учет, арбитражная практика
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 11)Как указал суд, признавая позицию УПФР неправомерной, выдача подарков непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер; стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы; следовательно, стоимость переданных работодателем работникам новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам. В силу ч. 3 ст. 7 Закона о страховых взносах не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров. Суд указал, что поскольку стоимость подарков не превышала трех тысяч руб., то новогодние подарки вручены работникам в рамках гражданско-правовых договоров дарения, следовательно, они не являются объектом обложения страховыми взносами (Постановление ФАС ЦО от 01.08.2012 по делу N А14-10305/2011).
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 11)Как указал суд, признавая позицию УПФР неправомерной, выдача подарков непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер; стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы; следовательно, стоимость переданных работодателем работникам новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам. В силу ч. 3 ст. 7 Закона о страховых взносах не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров. Суд указал, что поскольку стоимость подарков не превышала трех тысяч руб., то новогодние подарки вручены работникам в рамках гражданско-правовых договоров дарения, следовательно, они не являются объектом обложения страховыми взносами (Постановление ФАС ЦО от 01.08.2012 по делу N А14-10305/2011).
Статья: Подарки сотрудникам и их детям: нюансы учета и налогообложения
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Что касается страховых взносов, судьи указывают: при передаче организацией подарков детям работников происходит безвозмездная передача права собственности на них. Кроме того, подарки предназначаются для детей, которые не являются сотрудниками и застрахованными лицами работодателя. Вручение детских новогодних подарков непосредственно не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, имеет разовый характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его работы (значение имеет только факт наличия трудовых отношений и детей определенного возраста). Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам (Постановления АС СКО от 06.08.2015 N Ф08-4089/2015 по делу N А32-27379/2014, ФАС ВСО от 03.07.2012 N А58-5655/2011, от 23.05.2012 N А33-15492/2011 (Определением ВАС РФ от 26.07.2012 N ВАС-9343/12 отказано в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора)).
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Что касается страховых взносов, судьи указывают: при передаче организацией подарков детям работников происходит безвозмездная передача права собственности на них. Кроме того, подарки предназначаются для детей, которые не являются сотрудниками и застрахованными лицами работодателя. Вручение детских новогодних подарков непосредственно не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, имеет разовый характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его работы (значение имеет только факт наличия трудовых отношений и детей определенного возраста). Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам (Постановления АС СКО от 06.08.2015 N Ф08-4089/2015 по делу N А32-27379/2014, ФАС ВСО от 03.07.2012 N А58-5655/2011, от 23.05.2012 N А33-15492/2011 (Определением ВАС РФ от 26.07.2012 N ВАС-9343/12 отказано в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора)).
Готовое решение: Как заполнить форму расчета по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
(КонсультантПлюс, 2026)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
Вопрос: Нужно ли включать в расчет по страховым взносам (с отчета за I квартал 2023 г.) стоимость подарков физлицам-покупателям и иные не облагаемые страховыми взносами доходы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
Вопрос: Указываются ли сведения о вознаграждении членам совета директоров в расчете по страховым взносам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: В показателях расчета не учитывайте выплаты, которые не образуют объект обложения страховыми взносами (новогодние подарки детям работников, дивиденды и т.п.).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: В показателях расчета не учитывайте выплаты, которые не образуют объект обложения страховыми взносами (новогодние подарки детям работников, дивиденды и т.п.).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли взносами на травматизм стоимость подарков работникам к праздничной дате, юбилею
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что стоимость подарков, переданных работникам организации по случаю празднования Дня Матери и Нового года, не учитывается при расчете базы по страховым взносам, поскольку передача данных подарков осуществляется на основании гражданско-правовых сделок, предметом которых является переход права собственности. Кроме того, выдача подарков непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер, а стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Таким образом, страховые взносы на суммы подарков, врученных работникам не за трудовые результаты, не начисляются.
Облагается ли взносами на травматизм стоимость подарков работникам к праздничной дате, юбилею
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что стоимость подарков, переданных работникам организации по случаю празднования Дня Матери и Нового года, не учитывается при расчете базы по страховым взносам, поскольку передача данных подарков осуществляется на основании гражданско-правовых сделок, предметом которых является переход права собственности. Кроме того, выдача подарков непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер, а стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Таким образом, страховые взносы на суммы подарков, врученных работникам не за трудовые результаты, не начисляются.
Статья: Новогодние подарки сотрудникам и их детям
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)- не учитывается при расчете базы по страховым взносам;
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)- не учитывается при расчете базы по страховым взносам;