Нормируемые расходы 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормируемые расходы 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246 <НДС при безвозмездной передаче товаров, работ или услуг в рекламных целях>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Вместе с тем есть подход, согласно которому вышеуказанный НДС можно учесть на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ (важно, что о нормировании тут речи не идет). Яркий пример - Постановление АС Уральского округа от 10.06.2021 N Ф09-3502/21 по делу N А60-41706/2020. Фирма исчислила НДС со стоимости продукции, безвозмездно переданной покупателям в рамках рекламной кампании. Налог им не предъявляли. Организация уплачивала его за счет собственных средств. По мнению арбитров, фирма правомерно включила этот НДС в расходы на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 главного фискального документа (как налог, начисленный в соответствии с НК РФ). То, что налог исчислен в связи с безвозмездной передачей, в данном случае влияния не оказывает.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Вместе с тем есть подход, согласно которому вышеуказанный НДС можно учесть на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ (важно, что о нормировании тут речи не идет). Яркий пример - Постановление АС Уральского округа от 10.06.2021 N Ф09-3502/21 по делу N А60-41706/2020. Фирма исчислила НДС со стоимости продукции, безвозмездно переданной покупателям в рамках рекламной кампании. Налог им не предъявляли. Организация уплачивала его за счет собственных средств. По мнению арбитров, фирма правомерно включила этот НДС в расходы на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 главного фискального документа (как налог, начисленный в соответствии с НК РФ). То, что налог исчислен в связи с безвозмездной передачей, в данном случае влияния не оказывает.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос совсем не праздный. Напомним, что величина расходов на оплату труда используется для нормирования представительских расходов и расходов на добровольное страхование работников.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос совсем не праздный. Напомним, что величина расходов на оплату труда используется для нормирования представительских расходов и расходов на добровольное страхование работников.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"3. В составе расходов бюджета Федерального фонда формируется нормированный страховой запас. Размер и цели использования средств нормированного страхового запаса Федерального фонда устанавливаются федеральным законом о бюджете Федерального фонда на очередной финансовый год и на плановый период. Порядок использования средств нормированного страхового запаса Федерального фонда устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"3. В составе расходов бюджета Федерального фонда формируется нормированный страховой запас. Размер и цели использования средств нормированного страхового запаса Федерального фонда устанавливаются федеральным законом о бюджете Федерального фонда на очередной финансовый год и на плановый период. Порядок использования средств нормированного страхового запаса Федерального фонда устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
Вопрос: Может ли ООО на АУСН учесть в составе расходов компенсацию расходов на переезд в другую местность, выплаченную новому работнику, если такое условие предусмотрено в трудовом договоре? Как документально оформить эту компенсацию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Налоговым законодательством не установлены правила нормирования подъемных, в связи с чем подъемные учитываются в составе расходов в пределах размеров, определенных локальным нормативным актом работодателя или трудовым договором с работником. Аналогичная позиция отражена в Письмах Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-06/1/25840, от 15.05.2013 N 03-03-06/1/16789.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Налоговым законодательством не установлены правила нормирования подъемных, в связи с чем подъемные учитываются в составе расходов в пределах размеров, определенных локальным нормативным актом работодателя или трудовым договором с работником. Аналогичная позиция отражена в Письмах Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-06/1/25840, от 15.05.2013 N 03-03-06/1/16789.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же ролик демонстрируется исключительно на телевизионных панелях в торговых залах магазинов или вестибюлях административных зданий, то расходы на его создание и демонстрацию могут быть учтены в составе нормируемых расходов на рекламу в размере, не превышающем 1% выручки (письмо Минфина России от 06.12.2012 N 03-03-06/1/631) <50>.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же ролик демонстрируется исключительно на телевизионных панелях в торговых залах магазинов или вестибюлях административных зданий, то расходы на его создание и демонстрацию могут быть учтены в составе нормируемых расходов на рекламу в размере, не превышающем 1% выручки (письмо Минфина России от 06.12.2012 N 03-03-06/1/631) <50>.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 1)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2022)<3> В соответствии с Письмом Минюста России от 16.04.2002 N 07/3635-ЮД настоящему Постановлению отказано в государственной регистрации (информация опубликована в Бюллетене Министерства юстиции Российской Федерации (2002, N 6). Текст Постановления опубликован в Бюллетене строительной техники (2000, N 2. С. 33), в Вестнике управления ценообразования и сметного нормирования в строительстве и жилищно-коммунальном хозяйстве (1999. Вып. 4).
(выпуск 1)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2022)<3> В соответствии с Письмом Минюста России от 16.04.2002 N 07/3635-ЮД настоящему Постановлению отказано в государственной регистрации (информация опубликована в Бюллетене Министерства юстиции Российской Федерации (2002, N 6). Текст Постановления опубликован в Бюллетене строительной техники (2000, N 2. С. 33), в Вестнике управления ценообразования и сметного нормирования в строительстве и жилищно-коммунальном хозяйстве (1999. Вып. 4).
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Концентрация внимания со стороны научного сообщества вызвана также тем, что налоговое законодательство предлагает иные правила, отличные от требований российских стандартов. Так, в работе [5] исследователем были рассмотрены отдельные тонкости в нормировании расходов, моменте их признания и т.д. в разрезе взаимодействия бухгалтерского и налогового учета.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Концентрация внимания со стороны научного сообщества вызвана также тем, что налоговое законодательство предлагает иные правила, отличные от требований российских стандартов. Так, в работе [5] исследователем были рассмотрены отдельные тонкости в нормировании расходов, моменте их признания и т.д. в разрезе взаимодействия бухгалтерского и налогового учета.
Статья: Совершенствование инструментария казначейского контроля в целях повышения эффективности бюджетных расходов
(Лукашов А.И.)
("Финансовый журнал", 2023, N 5)17. Чулков А.С. Нормирование закупок для государственных и муниципальных нужд как элемент системы повышения эффективности бюджетных расходов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2020. N 3. С. 31 - 40.
(Лукашов А.И.)
("Финансовый журнал", 2023, N 5)17. Чулков А.С. Нормирование закупок для государственных и муниципальных нужд как элемент системы повышения эффективности бюджетных расходов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2020. N 3. С. 31 - 40.
Статья: Молодежная политика. Опыт регионов. Комментарии КСО
(Заиченко А., Мартынюк И., Климова Н., Яковлева Т., Лошкин А., Волков А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 2)Вместе с тем по результатам контрольного мероприятия КСП отметила необходимость актуализации нормативно-правовой базы Мурманской области, действующей в сферах молодежной политики и добровольчества (волонтерства). Так, очевидна была необходимость внесения изменений в Порядок финансирования мероприятий в сфере реализации государственной молодежной политики <1> в части финансирования расходов при осуществлении государственных функций в сфере добровольчества (волонтерства), нормирования (ограничения) отдельных видов расходов. Недостатки нормативно-правового регулирования финансового обеспечения мероприятий, в том числе проводимых с участием VIP-персон, приводили к расходованию средств областного бюджета без соблюдения принципа эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
(Заиченко А., Мартынюк И., Климова Н., Яковлева Т., Лошкин А., Волков А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 2)Вместе с тем по результатам контрольного мероприятия КСП отметила необходимость актуализации нормативно-правовой базы Мурманской области, действующей в сферах молодежной политики и добровольчества (волонтерства). Так, очевидна была необходимость внесения изменений в Порядок финансирования мероприятий в сфере реализации государственной молодежной политики <1> в части финансирования расходов при осуществлении государственных функций в сфере добровольчества (волонтерства), нормирования (ограничения) отдельных видов расходов. Недостатки нормативно-правового регулирования финансового обеспечения мероприятий, в том числе проводимых с участием VIP-персон, приводили к расходованию средств областного бюджета без соблюдения принципа эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Вопрос: Что такое накладные расходы?
(Консультация эксперта, 2026)Нормирование накладных расходов как таковое не предусмотрено и производится только в строительстве и химической промышленности (Приказы Минстроя России от 04.08.2020 N 421/пр, Минпромнауки России от 04.01.2003 N 2).
(Консультация эксперта, 2026)Нормирование накладных расходов как таковое не предусмотрено и производится только в строительстве и химической промышленности (Приказы Минстроя России от 04.08.2020 N 421/пр, Минпромнауки России от 04.01.2003 N 2).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)При этом расходы работодателя по указанным договорам нормируются, т.е. включаются в состав расходов на оплату труда с учетом ограничений - в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)При этом расходы работодателя по указанным договорам нормируются, т.е. включаются в состав расходов на оплату труда с учетом ограничений - в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
Вопрос: Уставный капитал российской организации состоит из доли физического лица (25%) и иностранной организации - резидента Германии (75%). Организация проводит рекламную кампанию в СМИ, включающую проведение розыгрышей призов. Вправе ли организация не нормировать расходы на рекламу для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация могла уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на всю сумму фактических затрат на рекламу. Аналогичная позиция приведена в Письме Минфина России от 29.12.2020 N 03-08-05/115635.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация могла уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на всю сумму фактических затрат на рекламу. Аналогичная позиция приведена в Письме Минфина России от 29.12.2020 N 03-08-05/115635.
Статья: НДС при безвозмездной передаче товаров в рекламных целях
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Повторимся: НДС, который исчислен налогоплательщиком при передаче рекламной продукции, формируется в рамках осуществления рекламных мероприятий в понимании Закона N 38-ФЗ, соответственно, суммы налога можно учесть в составе нормируемых рекламных расходов.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Повторимся: НДС, который исчислен налогоплательщиком при передаче рекламной продукции, формируется в рамках осуществления рекламных мероприятий в понимании Закона N 38-ФЗ, соответственно, суммы налога можно учесть в составе нормируемых рекламных расходов.