Нормативы отчислений в бюджет
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормативы отчислений в бюджет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности финансовой компетенции сложносоставных субъектов Российской Федерации
(Штерн С.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 4)Специфика взаимоотношений публично-правовых образований внутри сложносоставного субъекта влияет и на поступление и распределение доходов между бюджетами составных частей интегрированного субъекта. В наибольшей степени это касается налоговых доходов как основного доходного источника бюджета. В статье 56 БК РФ <22> определяется порядок распределения налоговых доходов между бюджетами субъектов, входящих в состав сложносоставных областей. Обычно основной объем указанных доходов закрепляется за областным бюджетом. Отличающийся от этого подхода порядок распределения налогов может быть установлен законом о федеральном бюджете либо договором между субъектами Федерации. Последний может закреплять нормативы отчислений налогов за бюджетами и объемы отчислений в областной бюджет для финансового обеспечения функционирования совместных органов управления (например, в Тюменской области созданы два совета - законодателей и губернаторов). По общему правилу при осуществлении областью каких-либо полномочий на территории округа доходы от федеральных налогов и сборов в той части, в которой они поступают в бюджеты регионов, полностью идут в бюджет области, даже если они взимаются на территории округа (округов). Как и в предыдущем случае, изменить этот подход субъекты могут, если это предусмотрено в законе или договоре.
(Штерн С.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 4)Специфика взаимоотношений публично-правовых образований внутри сложносоставного субъекта влияет и на поступление и распределение доходов между бюджетами составных частей интегрированного субъекта. В наибольшей степени это касается налоговых доходов как основного доходного источника бюджета. В статье 56 БК РФ <22> определяется порядок распределения налоговых доходов между бюджетами субъектов, входящих в состав сложносоставных областей. Обычно основной объем указанных доходов закрепляется за областным бюджетом. Отличающийся от этого подхода порядок распределения налогов может быть установлен законом о федеральном бюджете либо договором между субъектами Федерации. Последний может закреплять нормативы отчислений налогов за бюджетами и объемы отчислений в областной бюджет для финансового обеспечения функционирования совместных органов управления (например, в Тюменской области созданы два совета - законодателей и губернаторов). По общему правилу при осуществлении областью каких-либо полномочий на территории округа доходы от федеральных налогов и сборов в той части, в которой они поступают в бюджеты регионов, полностью идут в бюджет области, даже если они взимаются на территории округа (округов). Как и в предыдущем случае, изменить этот подход субъекты могут, если это предусмотрено в законе или договоре.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)К бюджетным полномочиям субъектов Российской Федерации относятся: установление порядка составления и рассмотрения проектов бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, утверждения и исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, осуществления контроля за их исполнением и утверждения отчета об исполнении бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов; составление и рассмотрение проектов бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, утверждение и исполнение бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, осуществление контроля за их исполнением, составление и утверждение отчетов об исполнении бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, составление отчетов об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации; установление и исполнение расходных обязательств субъекта Российской Федерации; установление нормативов отчислений доходов в местные бюджеты от федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов, подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ и законодательством о налогах и сборах в бюджеты субъектов Российской Федерации; установление порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета субъекта Российской Федерации; иные бюджетные полномочия (ст. 8 БК РФ).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)К бюджетным полномочиям субъектов Российской Федерации относятся: установление порядка составления и рассмотрения проектов бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, утверждения и исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, осуществления контроля за их исполнением и утверждения отчета об исполнении бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов; составление и рассмотрение проектов бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, утверждение и исполнение бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, осуществление контроля за их исполнением, составление и утверждение отчетов об исполнении бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, составление отчетов об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации; установление и исполнение расходных обязательств субъекта Российской Федерации; установление нормативов отчислений доходов в местные бюджеты от федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов, подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ и законодательством о налогах и сборах в бюджеты субъектов Российской Федерации; установление порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета субъекта Российской Федерации; иные бюджетные полномочия (ст. 8 БК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.1 "Налоговые доходы бюджетов муниципальных районов" БК РФИсходя из ч. 1 ст. 103 ГПК РФ, п. 2 ст. 61.1 и п. 2 ст. 61.2 БК РФ, государственная пошлина, от уплаты которой освобожден истец, взыскивается с ответчика в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
"Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации" от 14.11.2002 N 138-ФЗ
(ред. от 04.07.2026)1. Издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
(ред. от 04.07.2026)1. Издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
"Нормативно-правовая регламентация бюджетного процесса в России: учебное пособие"
(Гуринович А.Г.)
("Юстицинформ", 2023)- установление нормативов отчислений доходов в бюджеты сельских поселений от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в бюджеты муниципальных районов, в случае, если законами субъекта Российской Федерации и принятыми в соответствии с ними уставом муниципального района и уставами сельских поселений за сельскими поселениями закреплены другие вопросы местного значения из числа вопросов местного значения городских поселений, решаемых муниципальным районом на территориях сельских поселений;
(Гуринович А.Г.)
("Юстицинформ", 2023)- установление нормативов отчислений доходов в бюджеты сельских поселений от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в бюджеты муниципальных районов, в случае, если законами субъекта Российской Федерации и принятыми в соответствии с ними уставом муниципального района и уставами сельских поселений за сельскими поселениями закреплены другие вопросы местного значения из числа вопросов местного значения городских поселений, решаемых муниципальным районом на территориях сельских поселений;
Статья: Основные подходы к формам взаимодействия органов публичной власти
(Китаева В.Е.)
("Конституционное и муниципальное право", 2024, N 2)Стратегия пространственного развития Российской Федерации на период до 2025 г., утвержденная Распоряжением Правительства Российской Федерации от 13 февраля 2019 г. N 207-р <11>, закрепляет некоторые нюансы экономической модели развития государства, делая ставку на создание агломераций, называя их перспективными центрами экономического роста. В связи с этим был принят Федеральный закон от 28 декабря 2022 г. N 562-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <12>. Данный Закон направлен на создание финансовых стимулов для развития инфраструктуры в городских агломерациях. Соответственно, можно полагать, что в зависимости от специфики того или иного региона в рамках создания таких агломераций будут возникать новые формы взаимодействия органов публичной власти, например совместное изучение, анализ и оценка потенциала и уровня социально-экономического развития территорий, на которых планируется создание агломераций. Представляющей интерес является форма взаимодействия, которую предусматривает Бюджетный кодекс Российской Федерации <13>, - органы государственной власти субъекта Российской Федерации наделяются правом устанавливать дифференцированные нормативы отчислений в бюджеты муниципальных образований, заключивших соглашения о межмуниципальном сотрудничестве.
(Китаева В.Е.)
("Конституционное и муниципальное право", 2024, N 2)Стратегия пространственного развития Российской Федерации на период до 2025 г., утвержденная Распоряжением Правительства Российской Федерации от 13 февраля 2019 г. N 207-р <11>, закрепляет некоторые нюансы экономической модели развития государства, делая ставку на создание агломераций, называя их перспективными центрами экономического роста. В связи с этим был принят Федеральный закон от 28 декабря 2022 г. N 562-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <12>. Данный Закон направлен на создание финансовых стимулов для развития инфраструктуры в городских агломерациях. Соответственно, можно полагать, что в зависимости от специфики того или иного региона в рамках создания таких агломераций будут возникать новые формы взаимодействия органов публичной власти, например совместное изучение, анализ и оценка потенциала и уровня социально-экономического развития территорий, на которых планируется создание агломераций. Представляющей интерес является форма взаимодействия, которую предусматривает Бюджетный кодекс Российской Федерации <13>, - органы государственной власти субъекта Российской Федерации наделяются правом устанавливать дифференцированные нормативы отчислений в бюджеты муниципальных образований, заключивших соглашения о межмуниципальном сотрудничестве.
Готовое решение: Как определить часть прибыли унитарных предприятий, перечисляемую в бюджет, и в какой срок ее нужно перечислить
(КонсультантПлюс, 2026)За прошлый год МУП получило прибыль в размере 2 770 тыс. руб. Налоги и другие обязательные платежи за отчетный год составили 716 тыс. руб. Норматив отчисления части прибыли в бюджет муниципального образования установлен в размере 30%.
(КонсультантПлюс, 2026)За прошлый год МУП получило прибыль в размере 2 770 тыс. руб. Налоги и другие обязательные платежи за отчетный год составили 716 тыс. руб. Норматив отчисления части прибыли в бюджет муниципального образования установлен в размере 30%.
Статья: Развитие межбюджетных отношений в рамках бюджетно-налоговой политики, направленной на обеспечение финансовой устойчивости субъектов Российской Федерации
(Рябова Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)<18> Инициатива нашла законодательную реализацию: в соответствии с п. 3.5 ст. 58 БК РФ органы государственной власти субъекта РФ вправе установить дифференцированные нормативы отчислений в бюджеты муниципальных образований, заключивших соглашения о межмуниципальном сотрудничестве для совместного развития инфраструктуры, стороной которых является городской округ, от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с настоящим Кодексом и законодательством о налогах и сборах в бюджет субъекта РФ. Размеры указанных дифференцированных нормативов отчислений устанавливаются законом субъекта РФ (за исключением закона субъекта РФ о бюджете субъекта РФ или иного закона субъекта РФ на ограниченный срок действия).
(Рябова Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)<18> Инициатива нашла законодательную реализацию: в соответствии с п. 3.5 ст. 58 БК РФ органы государственной власти субъекта РФ вправе установить дифференцированные нормативы отчислений в бюджеты муниципальных образований, заключивших соглашения о межмуниципальном сотрудничестве для совместного развития инфраструктуры, стороной которых является городской округ, от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с настоящим Кодексом и законодательством о налогах и сборах в бюджет субъекта РФ. Размеры указанных дифференцированных нормативов отчислений устанавливаются законом субъекта РФ (за исключением закона субъекта РФ о бюджете субъекта РФ или иного закона субъекта РФ на ограниченный срок действия).
Готовое решение: Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (ф. по КНД 1152026)
(КонсультантПлюс, 2026)Код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения указывают только организации - крупнейшие налогоплательщики. Место нахождения объекта, сведения о котором содержатся в декларации, они определяют с учетом п. 5 ст. 83 НК РФ. Возможна ситуация, когда для периода, за который вы подаете декларацию, законом субъекта РФ по месту нахождения объекта, налог с которого вы исчисляете по среднегодовой стоимости, не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты. Тогда указывайте код любого территориального налогового органа (инспекции ФНС по району, району в городе, городу без районного деления, инспекции ФНС межрайонного уровня) по месту нахождения этого объекта, но в пределах территории такого субъекта РФ (п. 6(1) Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, Информация ФНС России). При подаче уточненной декларации учтите следующую особенность. Если действовавший на момент формирования первичной декларации территориальный налоговый орган, код которого вы в ней указали, был реорганизован, в уточненной декларации отражается код, определенный после завершения его реорганизации (Письмо ФНС России от 01.07.2026 N БС-36-21/5535@).
(КонсультантПлюс, 2026)Код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения указывают только организации - крупнейшие налогоплательщики. Место нахождения объекта, сведения о котором содержатся в декларации, они определяют с учетом п. 5 ст. 83 НК РФ. Возможна ситуация, когда для периода, за который вы подаете декларацию, законом субъекта РФ по месту нахождения объекта, налог с которого вы исчисляете по среднегодовой стоимости, не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты. Тогда указывайте код любого территориального налогового органа (инспекции ФНС по району, району в городе, городу без районного деления, инспекции ФНС межрайонного уровня) по месту нахождения этого объекта, но в пределах территории такого субъекта РФ (п. 6(1) Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, Информация ФНС России). При подаче уточненной декларации учтите следующую особенность. Если действовавший на момент формирования первичной декларации территориальный налоговый орган, код которого вы в ней указали, был реорганизован, в уточненной декларации отражается код, определенный после завершения его реорганизации (Письмо ФНС России от 01.07.2026 N БС-36-21/5535@).
Статья: Налоги на транспорт, землю и недвижимость: поправки для компаний с 2026 года (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Для крупнейших налогоплательщиков с 01.01.2026 заработали обновленные правила по заполнению декларации за 2025 г. в отношении недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости. Речь идет о заполнении на титульном листе поля "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". В нем можно будет указать код любой территориальной налоговой инспекции по месту нахождения недвижимости (в пределах региона). Правило будет работать, если законом субъекта РФ по месту нахождения недвижимости не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты <26>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Для крупнейших налогоплательщиков с 01.01.2026 заработали обновленные правила по заполнению декларации за 2025 г. в отношении недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости. Речь идет о заполнении на титульном листе поля "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". В нем можно будет указать код любой территориальной налоговой инспекции по месту нахождения недвижимости (в пределах региона). Правило будет работать, если законом субъекта РФ по месту нахождения недвижимости не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты <26>.
Статья: Финансовые основы местного самоуправления в Российской Федерации
(Басиев М.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2026, N 1)В данном контексте к настоящему времени выдвинуты различные предложения, связанные как с увеличением нормативов отчислений в бюджеты местных сообществ от федеральных и региональных налогов <13>, так и с передачей дополнительных налоговых доходов [14, с. 3 - 4] <14>. Так, специалисты акцентируют внимание на востребованности увеличения норматива зачисления налога на добавленную стоимость [15, с. 6], закреплении нормативов отчислений от налога на прибыль и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения [5] <15>, целесообразности отнесения к числу местных налогов транспортного налога, налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых <16> и всех установленных имущественных налогов [16, с. 240], необходимости нормативного закрепления за всеми уровнями публичной власти двух-трех налогов с различной налогооблагаемой базой [16, с. 239].
(Басиев М.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2026, N 1)В данном контексте к настоящему времени выдвинуты различные предложения, связанные как с увеличением нормативов отчислений в бюджеты местных сообществ от федеральных и региональных налогов <13>, так и с передачей дополнительных налоговых доходов [14, с. 3 - 4] <14>. Так, специалисты акцентируют внимание на востребованности увеличения норматива зачисления налога на добавленную стоимость [15, с. 6], закреплении нормативов отчислений от налога на прибыль и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения [5] <15>, целесообразности отнесения к числу местных налогов транспортного налога, налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых <16> и всех установленных имущественных налогов [16, с. 240], необходимости нормативного закрепления за всеми уровнями публичной власти двух-трех налогов с различной налогооблагаемой базой [16, с. 239].
Готовое решение: Подача единой декларации и централизованная уплата налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)в этом регионе не установлены нормативы отчислений налога в местные бюджеты на налоговый период, за который подается единая декларация, и на налоговый период, в котором она подается (Письмо ФНС России от 18.12.2019 N БС-4-21/26084@ (приведено в п. 4 Приложения к Письму ФНС России от 12.02.2020 N БС-4-21/2240@));
(КонсультантПлюс, 2026)в этом регионе не установлены нормативы отчислений налога в местные бюджеты на налоговый период, за который подается единая декларация, и на налоговый период, в котором она подается (Письмо ФНС России от 18.12.2019 N БС-4-21/26084@ (приведено в п. 4 Приложения к Письму ФНС России от 12.02.2020 N БС-4-21/2240@));