Нормативы обязательных резервов
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормативы обязательных резервов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВС РФ: Требование лица, заведомо в обход закона заключившего с банком договор о принятии средств в качестве вклада без зачисления их на депозитный счет, выплатить сумму вклада за счет конкурсной массы банка-должника свидетельствует о злоупотреблении правом
Определение Верховного Суда РФ от 28.04.2016 по делу N 305-ЭС14-5119, А40-172055/2013
Применимые нормы: п. 1 ст. 10 ГК РФПринятая гражданином схема направлена в том числе на обход нормативных актов об обязательных резервах, страховых взносах в фонд обязательного страхования, исполнения иных публичных обязанностей кредитной организации, что подрывает надежность банковской системы Российской Федерации.
Определение Верховного Суда РФ от 28.04.2016 по делу N 305-ЭС14-5119, А40-172055/2013
Применимые нормы: п. 1 ст. 10 ГК РФПринятая гражданином схема направлена в том числе на обход нормативных актов об обязательных резервах, страховых взносах в фонд обязательного страхования, исполнения иных публичных обязанностей кредитной организации, что подрывает надежность банковской системы Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что изменилось в порядке формирования обязательных резервов с 1 августа: анализируем нормы Положения N 852-П
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 8)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 8
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 8)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 8
Вопрос: Об использовании при расчете обязательных нормативов и капитала банков пруденциальных резервов.
(Письмо Банка России от 26.01.2024 N 646-P-2024/1)Вопрос: Указание Банка России от 13.06.2023 N 6447-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлением Банком России надзора за соблюдением указанного порядка" предусматривает расширение периметра применения Положения Банка России N 730-П, в связи с чем банк просит разъяснить, возможно ли для целей расчета обязательных нормативов и капитала использовать пруденциальные резервы, сформированные в соответствии с Положением Банка России N 730-П.
(Письмо Банка России от 26.01.2024 N 646-P-2024/1)Вопрос: Указание Банка России от 13.06.2023 N 6447-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлением Банком России надзора за соблюдением указанного порядка" предусматривает расширение периметра применения Положения Банка России N 730-П, в связи с чем банк просит разъяснить, возможно ли для целей расчета обязательных нормативов и капитала использовать пруденциальные резервы, сформированные в соответствии с Положением Банка России N 730-П.
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 28.11.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)Статья 25. Обязательные резервные требования
(ред. от 28.11.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)Статья 25. Обязательные резервные требования
Формы
Статья: Возникновение рисков в деятельности кредитных организаций: экономико-правовые аспекты
(Губанов Р.С.)
("Банковское право", 2021, N 4)Реалии таковы, что исчисление нормативов обязательных резервов осуществляется в соответствии с пропорциональным распределением обязательств кредитной организации, но главное, что требуется от кредитных организаций, - наличие доли обязательных резервов в размере 20% в структуре бухгалтерского баланса.
(Губанов Р.С.)
("Банковское право", 2021, N 4)Реалии таковы, что исчисление нормативов обязательных резервов осуществляется в соответствии с пропорциональным распределением обязательств кредитной организации, но главное, что требуется от кредитных организаций, - наличие доли обязательных резервов в размере 20% в структуре бухгалтерского баланса.
Статья: Правовое обеспечение устойчивости банковской системы в условиях кризиса
(Шувалов И.И.)
("Журнал российского права", 2023, N 5)В то же время отметим, что соответствующие положения были внесены в Закон N 86-ФЗ еще в 2013 г. Вместе с тем, как демонстрирует статистика, 50% случаев отзыва лицензий у банков за последующие несколько лет обусловливались потерей активов и (или) ликвидности кредитной организации <18>. Вероятно, в сложившейся ситуации можно говорить о назревшей необходимости пересмотра всего механизма банковского надзора. В действующем законодательстве до сих пор наличествуют количественные (формальные) лимиты деятельности кредитных организаций (требования по величине капитала, обязательные нормативы, резервы и т.д.), которые не охватывают полностью динамику банковской деятельности и зачастую не дают возможности для применения превентивных мер, направленных именно на предупреждение финансовой неустойчивости как конкретной кредитной организации, так и банковской системы в целом. В рамках формального (количественного) подхода имеется серьезный риск того, что информация о проблемах в деятельности банка будет получена надзорным органом слишком поздно, когда уже будет невозможно принять эффективные корректирующие меры, так как проблемы банка стали носить необратимый характер <19>.
(Шувалов И.И.)
("Журнал российского права", 2023, N 5)В то же время отметим, что соответствующие положения были внесены в Закон N 86-ФЗ еще в 2013 г. Вместе с тем, как демонстрирует статистика, 50% случаев отзыва лицензий у банков за последующие несколько лет обусловливались потерей активов и (или) ликвидности кредитной организации <18>. Вероятно, в сложившейся ситуации можно говорить о назревшей необходимости пересмотра всего механизма банковского надзора. В действующем законодательстве до сих пор наличествуют количественные (формальные) лимиты деятельности кредитных организаций (требования по величине капитала, обязательные нормативы, резервы и т.д.), которые не охватывают полностью динамику банковской деятельности и зачастую не дают возможности для применения превентивных мер, направленных именно на предупреждение финансовой неустойчивости как конкретной кредитной организации, так и банковской системы в целом. В рамках формального (количественного) подхода имеется серьезный риск того, что информация о проблемах в деятельности банка будет получена надзорным органом слишком поздно, когда уже будет невозможно принять эффективные корректирующие меры, так как проблемы банка стали носить необратимый характер <19>.
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Нужно ли устанавливать в кредитном договоре порядок определения процентной ставки при наличии у кредитора права (обязанности) изменять ее в одностороннем порядке
(КонсультантПлюс, 2026)- принятия Банком России решений об изменении требования в отношении обязательных нормативов кредитных организаций, ставки рефинансирования, а также условий формирования кредитными организациями резервов (в том числе нормативов обязательных резервов, резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности);
Нужно ли устанавливать в кредитном договоре порядок определения процентной ставки при наличии у кредитора права (обязанности) изменять ее в одностороннем порядке
(КонсультантПлюс, 2026)- принятия Банком России решений об изменении требования в отношении обязательных нормативов кредитных организаций, ставки рефинансирования, а также условий формирования кредитными организациями резервов (в том числе нормативов обязательных резервов, резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности);
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)С 1 апреля 2023 года вступили в силу изменения в порядок формирования кредитными организациями обязательных резервов, предусматривающие возможность применения дифференцированных нормативов обязательных резервов по обязательствам кредитных организаций в валютах дружественных и недружественных стран (Указание Банка России от 23.01.2023 N 6360-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 11 января 2021 года N 753-П "Об обязательных резервах кредитных организаций").
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)С 1 апреля 2023 года вступили в силу изменения в порядок формирования кредитными организациями обязательных резервов, предусматривающие возможность применения дифференцированных нормативов обязательных резервов по обязательствам кредитных организаций в валютах дружественных и недружественных стран (Указание Банка России от 23.01.2023 N 6360-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 11 января 2021 года N 753-П "Об обязательных резервах кредитных организаций").
Статья: Деньги: экономическая функция и правовая природа
(Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)Изменяя нормативы обязательных резервов, центральный банк может регулировать общий объем безналичных денежных средств в экономике: чем выше резервные требования, тем меньше денежных средств банки в состоянии эмитировать. Другими инструментами денежной политики являются учетная ставка процента и операции на открытом рынке с гособлигациями <15>.
(Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)Изменяя нормативы обязательных резервов, центральный банк может регулировать общий объем безналичных денежных средств в экономике: чем выше резервные требования, тем меньше денежных средств банки в состоянии эмитировать. Другими инструментами денежной политики являются учетная ставка процента и операции на открытом рынке с гособлигациями <15>.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Согласно п. 1.1 Положения Банка России от 01.12.2015 N 507-П "Об обязательных резервах кредитных организаций" обязательные резервные требования - нормативы обязательных резервов, коэффициент усреднения обязательных резервов (коэффициент усреднения), размер которых устанавливается Советом директоров Банка России, публикуются в "Вестнике Банка России" и размещаются на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (http://www.cbr.ru).
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Согласно п. 1.1 Положения Банка России от 01.12.2015 N 507-П "Об обязательных резервах кредитных организаций" обязательные резервные требования - нормативы обязательных резервов, коэффициент усреднения обязательных резервов (коэффициент усреднения), размер которых устанавливается Советом директоров Банка России, публикуются в "Вестнике Банка России" и размещаются на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (http://www.cbr.ru).
Статья: Феномен дедолларизации в российском финансовом праве
(Брыкин К.И.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Направление девалютизации банковского рынка отмечалось в исследовании антикризисных мер поддержки российской экономики, согласно которому Банк России намерен использовать дополнительные инструменты сокращения операций в "токсичных" валютах. Автором статьи отмечалось, что регулятор "планирует дополнить действующую систему надбавок к коэффициентам риска по валютным кредитам и ценным бумагам новыми надбавками, в том числе дифференцированными с учетом эмитента валюты - недружественных государств или стран, не относящихся к недружественным" <10>. Действительно, с 1 апреля 2023 г. для кредитных организаций установлены дифференцированные нормативы обязательных резервов по обязательствам в валютах недружественных стран и иных иностранных валютах <11>, а затем регулятор повышал указанные нормативы <12>.
(Брыкин К.И.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Направление девалютизации банковского рынка отмечалось в исследовании антикризисных мер поддержки российской экономики, согласно которому Банк России намерен использовать дополнительные инструменты сокращения операций в "токсичных" валютах. Автором статьи отмечалось, что регулятор "планирует дополнить действующую систему надбавок к коэффициентам риска по валютным кредитам и ценным бумагам новыми надбавками, в том числе дифференцированными с учетом эмитента валюты - недружественных государств или стран, не относящихся к недружественным" <10>. Действительно, с 1 апреля 2023 г. для кредитных организаций установлены дифференцированные нормативы обязательных резервов по обязательствам в валютах недружественных стран и иных иностранных валютах <11>, а затем регулятор повышал указанные нормативы <12>.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Это действительно могут сделать организации, которые имеют право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Они вправе в учетной политике прописать, что не создают резерв на гарантийные ремонты (так же, как и иные резервы, обязательные по нормам ПБУ 8/2010).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Это действительно могут сделать организации, которые имеют право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Они вправе в учетной политике прописать, что не создают резерв на гарантийные ремонты (так же, как и иные резервы, обязательные по нормам ПБУ 8/2010).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Наиболее интересным (из перечисленных) представляется вопрос о нормативах обязательных резервов, депонируемых в Банке России. В отличие от иных инструментов и методов, он тесно связан с формированием и использованием публичных денежных фондов - обязательных резервов.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Наиболее интересным (из перечисленных) представляется вопрос о нормативах обязательных резервов, депонируемых в Банке России. В отличие от иных инструментов и методов, он тесно связан с формированием и использованием публичных денежных фондов - обязательных резервов.
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Может ли кредитный договор предусматривать право кредитора в одностороннем порядке изменять процентную ставку
(КонсультантПлюс, 2026)- принятия Банком России решений об изменении требования в отношении обязательных нормативов кредитных организаций, ставки рефинансирования, а также условий формирования кредитными организациями резервов (в том числе нормативов обязательных резервов, резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности);
Может ли кредитный договор предусматривать право кредитора в одностороннем порядке изменять процентную ставку
(КонсультантПлюс, 2026)- принятия Банком России решений об изменении требования в отношении обязательных нормативов кредитных организаций, ставки рефинансирования, а также условий формирования кредитными организациями резервов (в том числе нормативов обязательных резервов, резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности);