Норматив Н1
Подборка наиболее важных документов по запросу Норматив Н1 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О методах верификации МФО данных потенциального заемщика; о предложении по совершенствованию порядка расчета норматива достаточности собственных средств микрофинансовой компании (НМФК1).
(Письмо Банка России от 08.06.2023 N 44-13/2184)Вопрос: О методах верификации МФО данных потенциального заемщика; о предложении по совершенствованию порядка расчета норматива достаточности собственных средств микрофинансовой компании (НМФК1).
(Письмо Банка России от 08.06.2023 N 44-13/2184)Вопрос: О методах верификации МФО данных потенциального заемщика; о предложении по совершенствованию порядка расчета норматива достаточности собственных средств микрофинансовой компании (НМФК1).
Статья: Ответы на вопросы, связанные с Указанием Банка России от 03.02.2025 N 6993-У "О видах кредитов (займов), в отношении которых могут быть установлены макропруденциальные лимиты, о характеристиках указанных кредитов (займов), о порядке установления и применения макропруденциальных лимитов в отношении указанных кредитов (займов), о факторах риска увеличения долговой нагрузки заемщиков - физических лиц, а также о порядке применения мер, предусмотренных частью пятой статьи 45.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
("Официальный сайт Банка России", 2025)- МКК в расчет показателя А6, включаемого в расчет норматива достаточности собственных средств в соответствии с пунктом 3 Указания N 6043-У;
("Официальный сайт Банка России", 2025)- МКК в расчет показателя А6, включаемого в расчет норматива достаточности собственных средств в соответствии с пунктом 3 Указания N 6043-У;
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 26.05.2025 N 220-И
"Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности собственных средств (капитала) банков с универсальной лицензией и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением"
(вместе с "Определением уровня риска по синдицированным ссудам, применяемое в рамках методики определения нормативов достаточности собственных средств (капитала) банка", "Фондовыми индексами акций, применяемые в рамках методики определения нормативов достаточности собственных средств (капитала) банка")
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.07.2025 N 82895)2.1. Нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка (за исключением норматива Н1.4) - норматив Н1.1, норматив Н1.2, норматив Н1.0, рассчитываются как отношения величины базового капитала основного капитала банка (далее - базовый капитал), величины основного капитала банка и величины собственных средств (капитала) банка, определяемых по методике, предусмотренной Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" <7> (далее - Положение Банка России N 646-П), к сумме:
"Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности собственных средств (капитала) банков с универсальной лицензией и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением"
(вместе с "Определением уровня риска по синдицированным ссудам, применяемое в рамках методики определения нормативов достаточности собственных средств (капитала) банка", "Фондовыми индексами акций, применяемые в рамках методики определения нормативов достаточности собственных средств (капитала) банка")
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.07.2025 N 82895)2.1. Нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка (за исключением норматива Н1.4) - норматив Н1.1, норматив Н1.2, норматив Н1.0, рассчитываются как отношения величины базового капитала основного капитала банка (далее - базовый капитал), величины основного капитала банка и величины собственных средств (капитала) банка, определяемых по методике, предусмотренной Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" <7> (далее - Положение Банка России N 646-П), к сумме:
Инструкция Банка России от 26.05.2025 N 221-И
"Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.07.2025 N 82896)2.1. Нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка - норматив Н1.0, норматив Н1.2 рассчитываются как отношения величины собственных средств (капитала) банка и величины основного капитала банка, определяемых в соответствии с методикой, предусмотренной Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" <4> (далее - Положение Банка России N 646-П), к сумме:
"Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.07.2025 N 82896)2.1. Нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка - норматив Н1.0, норматив Н1.2 рассчитываются как отношения величины собственных средств (капитала) банка и величины основного капитала банка, определяемых в соответствии с методикой, предусмотренной Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" <4> (далее - Положение Банка России N 646-П), к сумме:
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Указание на исключение - инвестиционные советники, осуществляющие только деятельность по инвестиционному консультированию, равно как и совмещающие эту деятельность с любой иной деятельностью, не подлежащей лицензированию в соответствии с законодательством РФ, - включено в рассматриваемый пункт с 4 августа 2023 г. Федеральным законом от 24 июля 2023 г. N 355-ФЗ <87>, разработчиками проекта которого отмечалось, в том числе следующее: проведенный анализ показал, что обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности является излишней обязанностью для инвестиционных советников, возложенной на них федеральным законодательством; исходя из Федерального закона "О рынке ценных бумаг", инвестиционные советники не получают в собственность или на хранение имущество клиентов, к ним не предъявляются требования о минимальном размере или нормативах достаточности собственных средств (капитала) и иные финансовые нормативы; бухгалтерская (финансовая) отчетность инвестиционных советников не представляет интереса для широкого круга субъектов гражданского оборота. Согласно ст. 3 Федерального закона от 24 июля 2023 г. N 355-ФЗ, положение рассматриваемого пункта в редакции данного Закона применяется в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности инвестиционных советников начиная с такой отчетности за 2022 г.;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Указание на исключение - инвестиционные советники, осуществляющие только деятельность по инвестиционному консультированию, равно как и совмещающие эту деятельность с любой иной деятельностью, не подлежащей лицензированию в соответствии с законодательством РФ, - включено в рассматриваемый пункт с 4 августа 2023 г. Федеральным законом от 24 июля 2023 г. N 355-ФЗ <87>, разработчиками проекта которого отмечалось, в том числе следующее: проведенный анализ показал, что обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности является излишней обязанностью для инвестиционных советников, возложенной на них федеральным законодательством; исходя из Федерального закона "О рынке ценных бумаг", инвестиционные советники не получают в собственность или на хранение имущество клиентов, к ним не предъявляются требования о минимальном размере или нормативах достаточности собственных средств (капитала) и иные финансовые нормативы; бухгалтерская (финансовая) отчетность инвестиционных советников не представляет интереса для широкого круга субъектов гражданского оборота. Согласно ст. 3 Федерального закона от 24 июля 2023 г. N 355-ФЗ, положение рассматриваемого пункта в редакции данного Закона применяется в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности инвестиционных советников начиная с такой отчетности за 2022 г.;
Последние изменения: Потребительский кооператив (создание, деятельность, ликвидация)
(КонсультантПлюс, 2025)Вместо ранее действовавшего перечня нормативов установлен новый. Теперь кредитный кооператив обязан соблюдать в том числе норматив достаточности собственных средств (ч. 4 ст. 6 Закона о кредитной кооперации).
(КонсультантПлюс, 2025)Вместо ранее действовавшего перечня нормативов установлен новый. Теперь кредитный кооператив обязан соблюдать в том числе норматив достаточности собственных средств (ч. 4 ст. 6 Закона о кредитной кооперации).
Статья: Ставка купонного дохода по облигациям: существующие правила и вопрос добросовестности эмитента
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2024, N 1)5) при наступлении определенных обстоятельств обязательства по таким облигациям могут быть аннулированы. Этими обстоятельствами могут быть снижение норматива достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации ниже уровня, определенного нормативным актом Банка России, передача кредитной организации в санацию и др.;
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2024, N 1)5) при наступлении определенных обстоятельств обязательства по таким облигациям могут быть аннулированы. Этими обстоятельствами могут быть снижение норматива достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации ниже уровня, определенного нормативным актом Банка России, передача кредитной организации в санацию и др.;
Статья: Уголовная ответственность за неправомерное формирование кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной задолженности
(Крохин Р.И.)
("Банковское право", 2025, N 3)Таким образом, кредитные организации заинтересованы в формировании резервов высшей категории, так как это не просто имущественный вопрос, но вопрос оценки их финансовых показателей. Все резервы кредитных организаций отражаются в их финансовой отчетности в виде расходов <12>, соответственно, их занижение искусственно завышает прибыль, маскирует убытки и позволяет поддерживать формальное соответствие обязательным нормативам (особенно Н1.0 - достаточность капитала), избегая выявления признаков банкротства. В связи с этим некоторые лица в целях сокрытия признаков банкротства кредитной организации реализуют преступные схемы, направленные на неправомерное формирование резервов на возможные потери по ссудной задолженности, в том числе путем их системного занижения.
(Крохин Р.И.)
("Банковское право", 2025, N 3)Таким образом, кредитные организации заинтересованы в формировании резервов высшей категории, так как это не просто имущественный вопрос, но вопрос оценки их финансовых показателей. Все резервы кредитных организаций отражаются в их финансовой отчетности в виде расходов <12>, соответственно, их занижение искусственно завышает прибыль, маскирует убытки и позволяет поддерживать формальное соответствие обязательным нормативам (особенно Н1.0 - достаточность капитала), избегая выявления признаков банкротства. В связи с этим некоторые лица в целях сокрытия признаков банкротства кредитной организации реализуют преступные схемы, направленные на неправомерное формирование резервов на возможные потери по ссудной задолженности, в том числе путем их системного занижения.
"Уставный капитал акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью: стереотипы и их преодоление. Экономический анализ норм корпоративного права"
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)<1> В настоящее время в этом вопросе нет единообразия. Так, норматив достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов утверждается приказом Федеральной службы по финансовым рынкам России. Норматив соотношения активов и принятых страховых обязательств утверждается Минфином России, норматив достаточности собственных средств банков и иных кредитных организаций устанавливается ФЗ "О банках и банковской деятельности".
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)<1> В настоящее время в этом вопросе нет единообразия. Так, норматив достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов утверждается приказом Федеральной службы по финансовым рынкам России. Норматив соотношения активов и принятых страховых обязательств утверждается Минфином России, норматив достаточности собственных средств банков и иных кредитных организаций устанавливается ФЗ "О банках и банковской деятельности".
Статья: Макропруденциальные лимиты в 2025 году: новые подходы в регулировании
(Озкан А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 1)в) кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по рефинансируемому кредиту (кредитам) не подлежали включению: для кредитных организаций - в код 8783 в приложении 1 к Инструкции N 199-И <10>; для МФО - в расчет показателя A6, включаемый в знаменатель формулы норматива достаточности собственных средств (п. 3 Указания N 6043-У <11> либо п. 3 Указания N 6044-У <12>).
(Озкан А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 1)в) кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по рефинансируемому кредиту (кредитам) не подлежали включению: для кредитных организаций - в код 8783 в приложении 1 к Инструкции N 199-И <10>; для МФО - в расчет показателя A6, включаемый в знаменатель формулы норматива достаточности собственных средств (п. 3 Указания N 6043-У <11> либо п. 3 Указания N 6044-У <12>).
Статья: Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Согласно пункту 1.13 Указания N 6960-У кредитная организация определяет размер надбавки к коэффициентам риска для отдельного вида актива с применением кода актива Перечня в приложении 7 в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) (Н1.i) на основе Таблицы матрицы, которая соответствует периоду возникновения требований по кредитам (займам).
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Согласно пункту 1.13 Указания N 6960-У кредитная организация определяет размер надбавки к коэффициентам риска для отдельного вида актива с применением кода актива Перечня в приложении 7 в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) (Н1.i) на основе Таблицы матрицы, которая соответствует периоду возникновения требований по кредитам (займам).
Статья: Финализированный подход стал обязательным. Что необходимо учесть с вступлением в силу Инструкции N 220-И
(Старикова А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 8)<1> Инструкция Банка России от 26.05.2025 N 220-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности собственных средств (капитала) банков с универсальной лицензией и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением".
(Старикова А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 8)<1> Инструкция Банка России от 26.05.2025 N 220-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности собственных средств (капитала) банков с универсальной лицензией и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением".
Статья: Меры поддержки финансового сектора
("Официальный сайт Банка России", 2025)Дополнительно обращаем внимание, что при принятии КО решения о применении при расчете обязательных нормативов Информационного письма в отчетности по форме 0409123 подлежит отражению величина собственных средств (капитала), использованная при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) КО. Одновременно в пояснениях к отчетности по форме 0409123 следует указать следующую информацию:
("Официальный сайт Банка России", 2025)Дополнительно обращаем внимание, что при принятии КО решения о применении при расчете обязательных нормативов Информационного письма в отчетности по форме 0409123 подлежит отражению величина собственных средств (капитала), использованная при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) КО. Одновременно в пояснениях к отчетности по форме 0409123 следует указать следующую информацию:
Статья: Эффективность механизма судебной защиты прав контролирующих банк лиц в случае отзыва лицензии у кредитной организации
(Попов С.А.)
("Юстиция", 2023, N 4)Таким образом, в отсутствие четких критериев оценки признаков несостоятельности той или иной кредитной организации, принятие решения "банкротить" банк или нет, фактически остается за ЦБ РФ. В этом можно убедиться и на примере с ПАО "Банк "Югра" (дело N А40-135650/17-149-1311). У банка отозвали лицензию по двум основаниям - значение всех нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации стало ниже 2%, а также размер собственных средств кредитной организации оказался ниже минимального значения уставного капитала, установленного на дату государственной регистрации кредитной организации.
(Попов С.А.)
("Юстиция", 2023, N 4)Таким образом, в отсутствие четких критериев оценки признаков несостоятельности той или иной кредитной организации, принятие решения "банкротить" банк или нет, фактически остается за ЦБ РФ. В этом можно убедиться и на примере с ПАО "Банк "Югра" (дело N А40-135650/17-149-1311). У банка отозвали лицензию по двум основаниям - значение всех нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации стало ниже 2%, а также размер собственных средств кредитной организации оказался ниже минимального значения уставного капитала, установленного на дату государственной регистрации кредитной организации.