Нмцк с НДС или без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Нмцк с НДС или без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заключить государственный, муниципальный контракт по итогам открытых конкурентных электронных процедур
(КонсультантПлюс, 2026)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
(КонсультантПлюс, 2026)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
Статья: Отчет о результатах параллельного контрольного мероприятия "Аудит реализации мер государственной поддержки стимулирования инвестиций в части инвестиционного налогового вычета и внедрения "Регионального инвестиционного стандарта" за 2021 - 2024 годы и истекший период 2025 года" (с Контрольно-счетной палатой Краснодарского края, Счетной палатой Владимирской области, Контрольно-счетной палатой Ростовской области, Контрольно-счетной палатой Челябинской области)
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 5)Начальная максимальная цена контракта (далее - НМЦК), согласно извещению о проведении электронного аукциона N 5 ЭА/2023, расчету НМЦК, сведений о НМЦК и протоколу НМЦК в составе закупочной документации, составила 117 890,749 тыс. рублей, в том числе НДС 20% в размере 19 648,458 тыс. рублей (98 242,291 тыс. рублей без НДС).
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 5)Начальная максимальная цена контракта (далее - НМЦК), согласно извещению о проведении электронного аукциона N 5 ЭА/2023, расчету НМЦК, сведений о НМЦК и протоколу НМЦК в составе закупочной документации, составила 117 890,749 тыс. рублей, в том числе НДС 20% в размере 19 648,458 тыс. рублей (98 242,291 тыс. рублей без НДС).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.09.2023 N 14АП-4821/2023 по делу N А44-6874/2022
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, возникшего в связи с ненадлежащим исполнением работ по контракту подряда.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Так, в случае, если подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, корректирующий коэффициент рассчитывается как отношение цены контракта, предложенной подрядчиком на электронном конкурсе, к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной заказчиком, без учета НДС (НДС на стоимость материалов и затраты на эксплуатацию машин и механизмов не исключается).
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, возникшего в связи с ненадлежащим исполнением работ по контракту подряда.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Так, в случае, если подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, корректирующий коэффициент рассчитывается как отношение цены контракта, предложенной подрядчиком на электронном конкурсе, к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной заказчиком, без учета НДС (НДС на стоимость материалов и затраты на эксплуатацию машин и механизмов не исключается).
Перспективы и риски арбитражного спора: Обжалование актов антимонопольных органов в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд. Планирование закупки и подготовка к ней: Участник хочет оспорить обоснование НМЦК
(КонсультантПлюс, 2026)Например, Заказчик при определении НМЦК фактически установил различные цены договора для Участников, применяющих разные системы налогообложения (с НДС и без НДС)
(КонсультантПлюс, 2026)Например, Заказчик при определении НМЦК фактически установил различные цены договора для Участников, применяющих разные системы налогообложения (с НДС и без НДС)
Нормативные акты
<Письмо> Минстроя России от 04.10.2021 N 42594-СМ/09
<По вопросу определения размера изменения (увеличения) цены контракта в связи с существенным увеличением в 2021 году цен на строительные ресурсы>Кроме того, при определении сметной стоимости всех работ, в уровне цен утвержденной проектной документации (Цнмцк) в отношении контрактов, сметная стоимость которых определена на основании ТЕР-2001 и для пересчета которых отсутствуют индексы к СМР, разрабатываемые для ТЕР-2001, также используются индексы к СМР, разработанные для применения к ФЕР-2001, соответствующие дате утверждения проектной документации, используемой для определения НМЦК.
<По вопросу определения размера изменения (увеличения) цены контракта в связи с существенным увеличением в 2021 году цен на строительные ресурсы>Кроме того, при определении сметной стоимости всех работ, в уровне цен утвержденной проектной документации (Цнмцк) в отношении контрактов, сметная стоимость которых определена на основании ТЕР-2001 и для пересчета которых отсутствуют индексы к СМР, разрабатываемые для ТЕР-2001, также используются индексы к СМР, разработанные для применения к ФЕР-2001, соответствующие дате утверждения проектной документации, используемой для определения НМЦК.
Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг) в рамках государственных контрактов.
(Письмо Минфина России от 01.04.2026 N 03-07-11/26586)Вместе с этим в соответствии с разъяснениями Федеральной налоговой службы России (ФНС России), полученными в ответ на обращение по вопросу учета налога на добавленную стоимость (НДС) в отношении работ, которые освобождены от налогообложения в соответствии с налоговым законодательством РФ, согласно положениям Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 40), налоговая база определяется исходя из цены, установленной сторонами сделки. При этом исчисление налога на добавленную стоимость по отдельным составляющим договорной цены Кодексом не предусмотрено. Следовательно, подрядчик обязан выплатить НДС от полной суммы государственного контракта, включая работы, которые в соответствии с налоговым законодательством РФ не облагаются НДС.
(Письмо Минфина России от 01.04.2026 N 03-07-11/26586)Вместе с этим в соответствии с разъяснениями Федеральной налоговой службы России (ФНС России), полученными в ответ на обращение по вопросу учета налога на добавленную стоимость (НДС) в отношении работ, которые освобождены от налогообложения в соответствии с налоговым законодательством РФ, согласно положениям Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 40), налоговая база определяется исходя из цены, установленной сторонами сделки. При этом исчисление налога на добавленную стоимость по отдельным составляющим договорной цены Кодексом не предусмотрено. Следовательно, подрядчик обязан выплатить НДС от полной суммы государственного контракта, включая работы, которые в соответствии с налоговым законодательством РФ не облагаются НДС.
Готовое решение: В каком порядке принять участие в электронном аукционе, проводимом по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если оператор установил плату за участие в электронном аукционе, то в течение одного рабочего дня после подписания контракта заказчиком с вашего счета для обеспечения заявок будет списана указанная плата. Она небольшая. Максимальный размер - 1% от НМЦК (максимального значения цены контракта). Кроме того, плата не превысит 2 тыс. руб. (включая НДС), если она взимается с СМП и СОНКО и аукцион проводился среди этих субъектов, 5 тыс. руб. (без НДС), если плату вносят определенные участники (например, субъект среднего предпринимательства), и 7,5 тыс. руб. - во всех остальных случаях (ч. 4 ст. 24.1 Закона N 44-ФЗ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 10.05.2018 N 564, п. 2.1 Письма Минфина России от 06.11.2018 N 24-06-08/79659).
(КонсультантПлюс, 2026)Если оператор установил плату за участие в электронном аукционе, то в течение одного рабочего дня после подписания контракта заказчиком с вашего счета для обеспечения заявок будет списана указанная плата. Она небольшая. Максимальный размер - 1% от НМЦК (максимального значения цены контракта). Кроме того, плата не превысит 2 тыс. руб. (включая НДС), если она взимается с СМП и СОНКО и аукцион проводился среди этих субъектов, 5 тыс. руб. (без НДС), если плату вносят определенные участники (например, субъект среднего предпринимательства), и 7,5 тыс. руб. - во всех остальных случаях (ч. 4 ст. 24.1 Закона N 44-ФЗ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 10.05.2018 N 564, п. 2.1 Письма Минфина России от 06.11.2018 N 24-06-08/79659).
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2026)Заказчик правомерно указал цену контракта без НДС. Он обязан уплатить контрагенту на УСН ту цену контракта, которая определена по результатам закупки, хотя НМЦК формировалась с учетом НДС. Контрагент, заключив такой контракт, не становится плательщиком НДС.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2026)Заказчик правомерно указал цену контракта без НДС. Он обязан уплатить контрагенту на УСН ту цену контракта, которая определена по результатам закупки, хотя НМЦК формировалась с учетом НДС. Контрагент, заключив такой контракт, не становится плательщиком НДС.
Готовое решение: Как рассчитать НМЦК (начальную цену единицы товара) при закупке лекарственных препаратов по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Предельная НМЦК, при которой заказчики из этого субъекта РФ вправе применять оптовую надбавку, составляет 10 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Предельная НМЦК, при которой заказчики из этого субъекта РФ вправе применять оптовую надбавку, составляет 10 млн руб.
Вопрос: С целью обоснования НМЦК методом анализа рынка заказчику представили 3 коммерческих предложения, одно из которых не включает НДС, а два других представлены без НДС. Может ли заказчик в представленном коммерческом предложении уменьшить цену на размер НДС?
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 2)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 2
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 2)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 2
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: НМЦК определена с учетом НДС. Контракт заключен с подрядчиком, применяющим УСН и не являющимся плательщиком НДС. В контракте цена указана без НДС. Контрольно-счетный орган в ходе проверки установил, что данные действия заказчика неправомерны. Прокурор обратился в суд.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: НМЦК определена с учетом НДС. Контракт заключен с подрядчиком, применяющим УСН и не являющимся плательщиком НДС. В контракте цена указана без НДС. Контрольно-счетный орган в ходе проверки установил, что данные действия заказчика неправомерны. Прокурор обратился в суд.
Готовое решение: Какие особенности закупки в форме электронных торгов предусмотрены Законом N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
(КонсультантПлюс, 2026)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)Следует обратить внимание, что указанный алгоритм расчета НМЦК путем приведения ценовых предложений к базисной цене (без НДС), а затем начисления НДС может быть скорректирован с учетом технических особенностей региональных информационных систем.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)Следует обратить внимание, что указанный алгоритм расчета НМЦК путем приведения ценовых предложений к базисной цене (без НДС), а затем начисления НДС может быть скорректирован с учетом технических особенностей региональных информационных систем.
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Предельный размер платы за участие в электронных закупках составляет 1% начальной (максимальной) цены контракта, но не более 5 тыс. руб. без НДС. Если закупки проводятся среди СМП и СОНКО, предельный размер ниже - не более 2 тыс. руб. с НДС <28>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Предельный размер платы за участие в электронных закупках составляет 1% начальной (максимальной) цены контракта, но не более 5 тыс. руб. без НДС. Если закупки проводятся среди СМП и СОНКО, предельный размер ниже - не более 2 тыс. руб. с НДС <28>.