Нк РФ сообщение об открытии счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Нк РФ сообщение об открытии счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, в силу п. 1.1 ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета организации и ИП в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, в силу п. 1.1 ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета организации и ИП в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 132 "Нарушение банком порядка открытия счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Банк направил в налоговый орган сообщение о закрытии (открытии) счета на имя физического лица на основании п. 1.1 ст. 86 НК РФ. Налоговый орган не принял данное сообщение из-за допущенной банком ошибки при его заполнении. Банк повторно направил сообщение, однако за пределами установленного срока, в связи с чем был привлечен к ответственности на основании п. 2 ст. 132 НК РФ. При оспаривании решения о привлечении к ответственности в суде банк указал, что пункт 3.6 Положения Банка России от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)", по мнению банка, устанавливает дополнительный срок пять дней, если банк при направлении сведений допустил ошибку. Суд не принял во внимание доводы банка, указав, что действие данной нормы распространяется только на извещение об ошибках при приеме сообщений банка, а не на квитанцию о непринятии уполномоченным налоговым органом электронных сообщений банка, которая была направлена банку в данном случае. Соответственно, налоговый орган обоснованно привлек банк к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Банк направил в налоговый орган сообщение о закрытии (открытии) счета на имя физического лица на основании п. 1.1 ст. 86 НК РФ. Налоговый орган не принял данное сообщение из-за допущенной банком ошибки при его заполнении. Банк повторно направил сообщение, однако за пределами установленного срока, в связи с чем был привлечен к ответственности на основании п. 2 ст. 132 НК РФ. При оспаривании решения о привлечении к ответственности в суде банк указал, что пункт 3.6 Положения Банка России от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)", по мнению банка, устанавливает дополнительный срок пять дней, если банк при направлении сведений допустил ошибку. Суд не принял во внимание доводы банка, указав, что действие данной нормы распространяется только на извещение об ошибках при приеме сообщений банка, а не на квитанцию о непринятии уполномоченным налоговым органом электронных сообщений банка, которая была направлена банку в данном случае. Соответственно, налоговый орган обоснованно привлек банк к ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Применение Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вопрос: Подпадают ли счета типа "С" под понятие счета, установленного статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации? Требуется ли уведомлять налоговые органы об открытии данного типа счетов?
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вопрос: Подпадают ли счета типа "С" под понятие счета, установленного статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации? Требуется ли уведомлять налоговые органы об открытии данного типа счетов?
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Обоснование: в соответствии с п. 1.4.1 Приложения N 1 к Положению N 499-П одним из документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации, является паспорт гражданина Российской Федерации, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации (далее - заграничный паспорт). В соответствии с Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 28.05.2020 N ЕД-7-14/354@ "Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме" в рамках сообщения банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица банк должен передавать данные в т.ч. о документе, удостоверяющем личность. В соответствии с таблицей 17.1 Приложения N 10 к Приказу ФНС России одним из таких документов является загранпаспорт гражданина Российской Федерации. При этом в соответствии с пунктом 3.1 Положения N 499-П документы и сведения, на основании которых осуществляется идентификация клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, должны быть действительными на дату их предъявления (получения).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Обоснование: в соответствии с п. 1.4.1 Приложения N 1 к Положению N 499-П одним из документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации, является паспорт гражданина Российской Федерации, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации (далее - заграничный паспорт). В соответствии с Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 28.05.2020 N ЕД-7-14/354@ "Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме" в рамках сообщения банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица банк должен передавать данные в т.ч. о документе, удостоверяющем личность. В соответствии с таблицей 17.1 Приложения N 10 к Приказу ФНС России одним из таких документов является загранпаспорт гражданина Российской Федерации. При этом в соответствии с пунктом 3.1 Положения N 499-П документы и сведения, на основании которых осуществляется идентификация клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, должны быть действительными на дату их предъявления (получения).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)15. Налоговый агент по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обязан сообщить об открытии индивидуального инвестиционного счета или о закрытии индивидуального инвестиционного счета, в том числе в случае закрытия индивидуального инвестиционного счета с переводом всех активов, учитываемых на таком индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу иным налоговым агентом, с указанием сумм денежных средств, внесенных на закрытый индивидуальный инвестиционный счет, в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)15. Налоговый агент по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обязан сообщить об открытии индивидуального инвестиционного счета или о закрытии индивидуального инвестиционного счета, в том числе в случае закрытия индивидуального инвестиционного счета с переводом всех активов, учитываемых на таком индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу иным налоговым агентом, с указанием сумм денежных средств, внесенных на закрытый индивидуальный инвестиционный счет, в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в отношении налогоплательщика (налогового агента) - организации при поступлении в налоговый орган уведомления органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, о невозможности исполнения решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации.
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в отношении налогоплательщика (налогового агента) - организации при поступлении в налоговый орган уведомления органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, о невозможности исполнения решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации.