Мерчант счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Мерчант счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.53 "Налоговый учет" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, для целей определения момента получения дохода, облагаемого в рамках ПСН, правовое значение имеет поступление в период действия патента денежных средств на расчетный счет предпринимателя, а не на мерчант-счет банка.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, для целей определения момента получения дохода, облагаемого в рамках ПСН, правовое значение имеет поступление в период действия патента денежных средств на расчетный счет предпринимателя, а не на мерчант-счет банка.
Определение Верховного Суда РФ от 03.08.2015 N 309-ЭС15-9595 по делу N А76-15861/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании с предпринимателя неосновательного обогащения в виде ошибочно перечисленных денежных средств.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как подтверждено безосновательное перечисление денежных средств на счет предпринимателя, не доказано наличие у банка волеизъявления на перечисление средств именно предпринимателю, спорные средства банку не возвращены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Исследовав и оценив в порядке главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, имеющиеся в деле доказательства, в том числе, договоры на проведение расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт N 3243 (мерчант 950000014598) от 06.06.201 и N 3242 (мерчант 860000015582) от 13.09.2013, платежные документы, банковские выписки по счету, руководствуясь положениями статей 395, 1102, 1107, 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации, суды пришли к выводу об обоснованности заявленных истцом требований, поскольку установили, что получение предпринимателем денежных средств от банка, при отсутствии у последнего намерения одарить, обязанности их выплачивать в силу соответствующего договора или требования нормативного акта, без предоставления ответчиком со своей стороны какого-либо встречного исполнения в счет принятых сумм, является неосновательным обогащением, на сумму которого подлежат начислению проценты за пользование чужими денежными средствами.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании с предпринимателя неосновательного обогащения в виде ошибочно перечисленных денежных средств.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как подтверждено безосновательное перечисление денежных средств на счет предпринимателя, не доказано наличие у банка волеизъявления на перечисление средств именно предпринимателю, спорные средства банку не возвращены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Исследовав и оценив в порядке главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, имеющиеся в деле доказательства, в том числе, договоры на проведение расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт N 3243 (мерчант 950000014598) от 06.06.201 и N 3242 (мерчант 860000015582) от 13.09.2013, платежные документы, банковские выписки по счету, руководствуясь положениями статей 395, 1102, 1107, 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации, суды пришли к выводу об обоснованности заявленных истцом требований, поскольку установили, что получение предпринимателем денежных средств от банка, при отсутствии у последнего намерения одарить, обязанности их выплачивать в силу соответствующего договора или требования нормативного акта, без предоставления ответчиком со своей стороны какого-либо встречного исполнения в счет принятых сумм, является неосновательным обогащением, на сумму которого подлежат начислению проценты за пользование чужими денежными средствами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)(-) 1. По мнению налогового органа, для целей определения момента получения дохода, облагаемого в рамках ПСН, правовое значение имеет поступление в период действия патента денежных средств на расчетный счет предпринимателя, а не на мерчант-счет банка.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)(-) 1. По мнению налогового органа, для целей определения момента получения дохода, облагаемого в рамках ПСН, правовое значение имеет поступление в период действия патента денежных средств на расчетный счет предпринимателя, а не на мерчант-счет банка.
Статья: Офшорная безналоговая интернет-торговля: возможные плюсы
(Грибанов Д.В., Коваленко К.Е., Коваленко Н.Е., Стародубцева М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2019, N 6)В банке на офшорную компанию открываются счета, позволяющие создавать платежные системы через интернет (WebMoney, PayPall, Merchant). Здесь также важен выбор региона деятельности интернет-магазина. Для России и стран СНГ лучше подойдет - WebMoney, а для США - PayPall. Если интернет-бизнес на этапе становления и его обороты не превышают 20 тыс. долл. США - DalPay. Когда обороты достигнут 50 тыс. долларов США, то имеет смысл открыть мерчант-счет. Это специальная программа, которая позволяет получать и аккумулировать через интернет-платежи с банковских карт и счетов.
(Грибанов Д.В., Коваленко К.Е., Коваленко Н.Е., Стародубцева М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2019, N 6)В банке на офшорную компанию открываются счета, позволяющие создавать платежные системы через интернет (WebMoney, PayPall, Merchant). Здесь также важен выбор региона деятельности интернет-магазина. Для России и стран СНГ лучше подойдет - WebMoney, а для США - PayPall. Если интернет-бизнес на этапе становления и его обороты не превышают 20 тыс. долл. США - DalPay. Когда обороты достигнут 50 тыс. долларов США, то имеет смысл открыть мерчант-счет. Это специальная программа, которая позволяет получать и аккумулировать через интернет-платежи с банковских карт и счетов.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"Пример: на счет налогоплательщика зачислены денежные средства по операциям эквайринга. Сумма операции - 13662 рубля 5 копеек. Значение Реквизита 24 (Назначение платежа) - "Возмещение по торговому эквайрингу Мерчант 100000000000 за 25.07.2022. Операций 3. Сумма 15,000.00 руб., комиссия 277.50 руб., НДС не облагается Терминал 11256945. Возврат покупки 1,100.00"
Распоряжение губернатора Ленинградской области от 21.04.1998 N 223-рг
"О назначении консультанта правительства Ленинградской области для проведения независимой юридической экспертизы по кредитному договору"1. Назначить юридическим консультантом Правительства Ленинградской области для проведения независимой юридической экспертизы по кредитному договору между банками "Вест Мерчант Банк, Лимитед" (Великобритания) и "Московский Народный Банк, Лимитед" (Великобритания) - с одной стороны, и комитетом финансов Ленинградской области - с другой стороны, юридическую фирму "Аллен энд Овери Легал Сервисиз" (Великобритания).
"О назначении консультанта правительства Ленинградской области для проведения независимой юридической экспертизы по кредитному договору"1. Назначить юридическим консультантом Правительства Ленинградской области для проведения независимой юридической экспертизы по кредитному договору между банками "Вест Мерчант Банк, Лимитед" (Великобритания) и "Московский Народный Банк, Лимитед" (Великобритания) - с одной стороны, и комитетом финансов Ленинградской области - с другой стороны, юридическую фирму "Аллен энд Овери Легал Сервисиз" (Великобритания).
Административная практика
Заключение Палаты по патентным спорам от 01.08.2023
(Приложение к решению Роспатента от 07.09.2023 по заявке N 2015722696/33)
<Об оставлении в силе правовой охраны товарного знака>- лицо, подавшее возражение, под коммерческим обозначением "marmalade" осуществляло и осуществляет деятельность по оказанию услуг парикмахерских и салонов красоты, что подтверждается информацией о торгово-сервисных точках предприятия (приложение N 10), в которой на листе N 2 указывается номер мерчанта (терминал установлен в салоне красоты "marmelade" по адресу: г. Ярославль, ул. Республиканская, д. 75), совпадающий с номером мерчанта, указанным в выписке по операциям на счете лица, подавшего возражение (приложение N 7);
(Приложение к решению Роспатента от 07.09.2023 по заявке N 2015722696/33)
<Об оставлении в силе правовой охраны товарного знака>- лицо, подавшее возражение, под коммерческим обозначением "marmalade" осуществляло и осуществляет деятельность по оказанию услуг парикмахерских и салонов красоты, что подтверждается информацией о торгово-сервисных точках предприятия (приложение N 10), в которой на листе N 2 указывается номер мерчанта (терминал установлен в салоне красоты "marmelade" по адресу: г. Ярославль, ул. Республиканская, д. 75), совпадающий с номером мерчанта, указанным в выписке по операциям на счете лица, подавшего возражение (приложение N 7);
Статья: Платежные интеграторы - посредники или партнеры?
(Китляр В.)
("Банки и деловой мир", 2013, N 8)В тех случаях, когда платежная система по какой-либо причине, согласившись работать с интегратором, не предоставляет ему достаточный "дисконт", коммерческое предложение интегратора мерчанту, даже с минимальной наценкой в несколько десятых процента, становится неконкурентоспособно относительно тарифа прямой интеграции - за счет дополнительных операционных издержек на обеспечение продукта с единым договором и шлюзом.
(Китляр В.)
("Банки и деловой мир", 2013, N 8)В тех случаях, когда платежная система по какой-либо причине, согласившись работать с интегратором, не предоставляет ему достаточный "дисконт", коммерческое предложение интегратора мерчанту, даже с минимальной наценкой в несколько десятых процента, становится неконкурентоспособно относительно тарифа прямой интеграции - за счет дополнительных операционных издержек на обеспечение продукта с единым договором и шлюзом.
Интервью: Как измерять и продавать лояльность
("Банковское обозрение", 2016, N 6)- Тимур Аитов: Ну, ожидается, что сами клиенты принесут доход за счет своих покупок и встроенности в эту бизнес-модель. Так работает бизнес-модель купонных скидок: "Приди к нам и получишь со своим купоном 50% скидки от обычной цены услуги". Купон используется и как реклама, и как средство привлечения. Мерчант дает огромную скидку и недополучает доход, но зато получает "живого" клиента. Такие купонные схемы, созданные вместе с банками, также уже работают. Как они создаются? Банк, конечно, не ходит договариваться, условно, с парикмахерскими - это задача компаний-агрегаторов. Возможно, агрегатор предлагает банкам не брендовые парикмахерские, не сетевые, а конкретные, но зато геотаргетингом привязанные к дому конкретного банковского клиента. Договариваясь с владельцем парикмахерской, агрегатор говорит ему: "Если к вам придет клиент с карточкой "Уралсиба", вы получите за стрижку не 1000 руб., а 800 - и 200 руб. пойдут на кешбэк". Мы про что-то такое говорим?
("Банковское обозрение", 2016, N 6)- Тимур Аитов: Ну, ожидается, что сами клиенты принесут доход за счет своих покупок и встроенности в эту бизнес-модель. Так работает бизнес-модель купонных скидок: "Приди к нам и получишь со своим купоном 50% скидки от обычной цены услуги". Купон используется и как реклама, и как средство привлечения. Мерчант дает огромную скидку и недополучает доход, но зато получает "живого" клиента. Такие купонные схемы, созданные вместе с банками, также уже работают. Как они создаются? Банк, конечно, не ходит договариваться, условно, с парикмахерскими - это задача компаний-агрегаторов. Возможно, агрегатор предлагает банкам не брендовые парикмахерские, не сетевые, а конкретные, но зато геотаргетингом привязанные к дому конкретного банковского клиента. Договариваясь с владельцем парикмахерской, агрегатор говорит ему: "Если к вам придет клиент с карточкой "Уралсиба", вы получите за стрижку не 1000 руб., а 800 - и 200 руб. пойдут на кешбэк". Мы про что-то такое говорим?
Статья: Когда телеком наступает на пятки
(Поминов Д.)
("Банковское обозрение", 2018, N 1)Иногда торговцы готовы принять эти расходы на себя, а для клиента платеж любым способом происходит без комиссии. Однако довольно часто за использование платежа с мобильного счета доплачивает конечный пользователь, причем не всегда такие условия для него прозрачны и понятны. Скажем, при покупке внутренней валюты соцсетей стоимость одного и того же пакета может существенно различаться при оплате по карте и с мобильного счета. Фактически речь идет о скрытой комиссии, которая может превышать 50% суммы. Впрочем, такая экономика присуща скорее предыдущему поколению МФС - так называемым премиум-SMS, оборот по которым постепенно снижается.
(Поминов Д.)
("Банковское обозрение", 2018, N 1)Иногда торговцы готовы принять эти расходы на себя, а для клиента платеж любым способом происходит без комиссии. Однако довольно часто за использование платежа с мобильного счета доплачивает конечный пользователь, причем не всегда такие условия для него прозрачны и понятны. Скажем, при покупке внутренней валюты соцсетей стоимость одного и того же пакета может существенно различаться при оплате по карте и с мобильного счета. Фактически речь идет о скрытой комиссии, которая может превышать 50% суммы. Впрочем, такая экономика присуща скорее предыдущему поколению МФС - так называемым премиум-SMS, оборот по которым постепенно снижается.
Тематический выпуск: Вексель, корпоративные отношения, поставка, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 12)В то же время считаем необходимым отметить, что фирмы, оказывающие услуги по организации интернет-эквайринга с участием иностранных банков, предлагают подключать к сайту зарубежный мерчант-аккаунт (мерчант-счет). Мерчант-счет - это так называемый промежуточный коммерческий счет компании в банке-эквайрере, куда поступают деньги за ее товары и услуги при оплате банковскими картами через Интернет. К этому счету есть только информационный доступ в плане статистики, никакие транзакции через него осуществлять нельзя, пока деньги не поступят на текущий (расчетный) счет в банке. Срок удержания средств на мерчант-счете зависит от соглашения с расчетным банком и может составлять от 4 до 14 дней и более, что необходимо для проверки и подтверждения того, что клиент компании-продавца действительно захотел получить товар или услугу, получил ее в полном объеме и не решил сделать возврат.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 12)В то же время считаем необходимым отметить, что фирмы, оказывающие услуги по организации интернет-эквайринга с участием иностранных банков, предлагают подключать к сайту зарубежный мерчант-аккаунт (мерчант-счет). Мерчант-счет - это так называемый промежуточный коммерческий счет компании в банке-эквайрере, куда поступают деньги за ее товары и услуги при оплате банковскими картами через Интернет. К этому счету есть только информационный доступ в плане статистики, никакие транзакции через него осуществлять нельзя, пока деньги не поступят на текущий (расчетный) счет в банке. Срок удержания средств на мерчант-счете зависит от соглашения с расчетным банком и может составлять от 4 до 14 дней и более, что необходимо для проверки и подтверждения того, что клиент компании-продавца действительно захотел получить товар или услугу, получил ее в полном объеме и не решил сделать возврат.
Статья: Технология проведения расчетно-кассовых операций с использованием банковских карт в России
(Копытин В.Ю.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2006, N 12)<5> Мерчант (merchant) - юридическое лицо (торговая точка), которое осуществляет свою деятельность в сфере продажи товаров и предоставления услуг, соглашающееся принимать платежи по платежным картам. Заключая соглашение с эквайрером, торговая точка берет на себя обязательство принимать карты платежной системы независимо от того, кто эти карты выпустил.
(Копытин В.Ю.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2006, N 12)<5> Мерчант (merchant) - юридическое лицо (торговая точка), которое осуществляет свою деятельность в сфере продажи товаров и предоставления услуг, соглашающееся принимать платежи по платежным картам. Заключая соглашение с эквайрером, торговая точка берет на себя обязательство принимать карты платежной системы независимо от того, кто эти карты выпустил.
Статья: Эй, эквайринг, what's up?
(Семенихин В.)
("Банковское обозрение", 2017, N 10)Я вижу точно такую же возможность и в России: зачем накладывать лишние траты на нашего бедного и слабого мерчанта? Надо снять с него избыточные платежи с оборота, сделать для него эквайринг более экономически доступным (1%), увеличить в результате его оборот за счет безналичной выручки. И ему хорошо, и государству. Банкоматная сеть вынуждена будет сама себя окупать, и банкоматы будут расставляться пропорционально спросу, а продуктовики и маркетологи сделают новые, более прозрачные модели доходности и эффективности рекламных кампаний, которые будут отстраиваться не от мутноватой структуры IF, а от реальных потребительских операций, от плательщика - физического лица.
(Семенихин В.)
("Банковское обозрение", 2017, N 10)Я вижу точно такую же возможность и в России: зачем накладывать лишние траты на нашего бедного и слабого мерчанта? Надо снять с него избыточные платежи с оборота, сделать для него эквайринг более экономически доступным (1%), увеличить в результате его оборот за счет безналичной выручки. И ему хорошо, и государству. Банкоматная сеть вынуждена будет сама себя окупать, и банкоматы будут расставляться пропорционально спросу, а продуктовики и маркетологи сделают новые, более прозрачные модели доходности и эффективности рекламных кампаний, которые будут отстраиваться не от мутноватой структуры IF, а от реальных потребительских операций, от плательщика - физического лица.
Статья: Безнадзорные конкуренты
(Поминов Д.)
("Банковское обозрение", 2012, N 9)Однако пока в России кооперация если и есть, то скорее вынужденная, каждый из участников стремится замкнуть обслуживание клиентов на себя. Платежные системы популярны именно в формате автономного электронного кошелька. Банки гнут свою линию - развивают дистанционное обслуживание и расчеты в Интернете по картам. Провайдеры интернет-платежей (ChronoPay, Assist, RBK Money и другие) пытаются создавать личные кабинеты пользователей и соответствующие платежные инструменты для мерчантов, однако большой популярностью они не пользуются.
(Поминов Д.)
("Банковское обозрение", 2012, N 9)Однако пока в России кооперация если и есть, то скорее вынужденная, каждый из участников стремится замкнуть обслуживание клиентов на себя. Платежные системы популярны именно в формате автономного электронного кошелька. Банки гнут свою линию - развивают дистанционное обслуживание и расчеты в Интернете по картам. Провайдеры интернет-платежей (ChronoPay, Assist, RBK Money и другие) пытаются создавать личные кабинеты пользователей и соответствующие платежные инструменты для мерчантов, однако большой популярностью они не пользуются.
Статья: Безналичные расчеты: совместные проекты банков и других игроков платежного рынка
(Генкин А.С.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2012, N 5)На рынке активно продвигается сервис "Единая Точка Контакта" (далее - ЕТК) от компаний eKassir и BSS (крупнейшего игрока на рынке программного обеспечения для дистанционного банкинга). Сервис обеспечивает возможность совершения физическими лицами оплаты любого рода по различным каналам приема платежей под ключ за счет подключения к технологическому ядру сервиса ЕТК через один универсальный шлюз. При этом банк получает возможность аутсорсинга подключений к любым ЭПС, агрегаторам платежей и автоматизированным системам мерчантов - участников сервиса, а его клиенты - физические лица - возможность оплачивать услуги всех поставщиков - участников сервиса. Любой из банков, подключенных к ЕТК, может заключить договоры с ЭПС и получателями платежей. За каждую транзакцию в системе удерживается комиссия с получателя платежа. Ее величина неизменна независимо от количества банков, через которые проходит платеж.
(Генкин А.С.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2012, N 5)На рынке активно продвигается сервис "Единая Точка Контакта" (далее - ЕТК) от компаний eKassir и BSS (крупнейшего игрока на рынке программного обеспечения для дистанционного банкинга). Сервис обеспечивает возможность совершения физическими лицами оплаты любого рода по различным каналам приема платежей под ключ за счет подключения к технологическому ядру сервиса ЕТК через один универсальный шлюз. При этом банк получает возможность аутсорсинга подключений к любым ЭПС, агрегаторам платежей и автоматизированным системам мерчантов - участников сервиса, а его клиенты - физические лица - возможность оплачивать услуги всех поставщиков - участников сервиса. Любой из банков, подключенных к ЕТК, может заключить договоры с ЭПС и получателями платежей. За каждую транзакцию в системе удерживается комиссия с получателя платежа. Ее величина неизменна независимо от количества банков, через которые проходит платеж.
Статья: Ограничения по ставкам комиссий, взимаемых с мерчантов: как отреагирует рынок
(Караваева Е.К.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2014, N 5)- введением новых типов комиссий для мерчантов и клиентов - были введены новые, более высокие комиссионные за такие сервисы, как снятие средств в банкомате и замена потерянных карт;
(Караваева Е.К.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2014, N 5)- введением новых типов комиссий для мерчантов и клиентов - были введены новые, более высокие комиссионные за такие сервисы, как снятие средств в банкомате и замена потерянных карт;
Статья: Бесконтактные платежи: сущность и особенности применения в банковской сфере
(Гусев Д.Н.)
("Международные банковские операции", 2009, N 2)организация технологической архитектуры решения: проведение платежей по банковским счетам при единой схеме требует от оператора схемы поддержания связи в режиме, близком к режиму реального времени, что увеличивает операционные затраты на обслуживание, а также нагружает процессинг ритейловых транзакций, если он не выделен на отдельном сервере. Для снижения издержек биллинг происходит в режиме массовой загрузки, что к тому же снижает interchange fee для мерчанта, в данном случае оператора общественного транспорта.
(Гусев Д.Н.)
("Международные банковские операции", 2009, N 2)организация технологической архитектуры решения: проведение платежей по банковским счетам при единой схеме требует от оператора схемы поддержания связи в режиме, близком к режиму реального времени, что увеличивает операционные затраты на обслуживание, а также нагружает процессинг ритейловых транзакций, если он не выделен на отдельном сервере. Для снижения издержек биллинг происходит в режиме массовой загрузки, что к тому же снижает interchange fee для мерчанта, в данном случае оператора общественного транспорта.