Нк кредиторская задолженность
Подборка наиболее важных документов по запросу Нк кредиторская задолженность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисленный НДС в общем случае можно принять к вычету в том же периоде, в котором он исчислен. НДС принимается к вычету на основании документов, подтверждающих его исчисление. Таким документом является, например, правильно составленный счет-фактура (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Эти правила касаются и НДС, исчисленного при списании кредиторской задолженности (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612). Плательщики на УСН, которые по НДС применяют пониженные ставки 5 или 7%, заявить вычет не вправе.
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисленный НДС в общем случае можно принять к вычету в том же периоде, в котором он исчислен. НДС принимается к вычету на основании документов, подтверждающих его исчисление. Таким документом является, например, правильно составленный счет-фактура (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Эти правила касаются и НДС, исчисленного при списании кредиторской задолженности (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612). Плательщики на УСН, которые по НДС применяют пониженные ставки 5 или 7%, заявить вычет не вправе.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В силу п. 18 ст. 250 НК РФ суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, образуют внереализационный доход налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В силу п. 18 ст. 250 НК РФ суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, образуют внереализационный доход налогоплательщика.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, учитывая признание им долгового обязательства и продление срока возврата суммы займа, срок исковой давности по договору займа не истек. В связи с этим отсутствовали основания для отражения во внереализационных доходах сумм кредиторской задолженности (п. 18 ст. 250 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, учитывая признание им долгового обязательства и продление срока возврата суммы займа, срок исковой давности по договору займа не истек. В связи с этим отсутствовали основания для отражения во внереализационных доходах сумм кредиторской задолженности (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исходя из природы отчислений на обязательное пенсионное, социальное медицинское страхование, цели предоставленной субсидии, суд признал правомерным исключение соответствующей суммы из состава доходов, поскольку в НК РФ не конкретизировано, какая кредиторская задолженность (просроченная либо текущая) может быть уменьшена иным образом по решению Правительства РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исходя из природы отчислений на обязательное пенсионное, социальное медицинское страхование, цели предоставленной субсидии, суд признал правомерным исключение соответствующей суммы из состава доходов, поскольку в НК РФ не конкретизировано, какая кредиторская задолженность (просроченная либо текущая) может быть уменьшена иным образом по решению Правительства РФ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)18) в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 - 21.5 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)18) в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 - 21.5 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8. В целях обеспечения сопоставимости при определении интервала рыночной рентабельности на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности сопоставимых организаций могут проводиться корректировки показателей рентабельности в целях корректировки различий в показателях дебиторской и кредиторской задолженности, товарно-материальных запасов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности налогоплательщика и организаций, данные бухгалтерской (финансовой) отчетности которых используются для определения интервала рентабельности.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8. В целях обеспечения сопоставимости при определении интервала рыночной рентабельности на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности сопоставимых организаций могут проводиться корректировки показателей рентабельности в целях корректировки различий в показателях дебиторской и кредиторской задолженности, товарно-материальных запасов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности налогоплательщика и организаций, данные бухгалтерской (финансовой) отчетности которых используются для определения интервала рентабельности.
Готовое решение: НДС при списании кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)Принятый к вычету НДС нужно восстанавливать только в случаях, которые указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. Списание кредиторской задолженности к их числу не относится.
(КонсультантПлюс, 2026)Принятый к вычету НДС нужно восстанавливать только в случаях, которые указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. Списание кредиторской задолженности к их числу не относится.
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В перечень не учитываемых при определении налоговой базы доходов включается доход в виде прекращенных в 2022 г. обязательств по заключенным до 01.03.2022 с иностранной организацией или иностранным гражданином договорам займа/кредита либо по требованию, уступленному такой иностранной организации (или гражданину) до 01.03.2022 (п. 10 ст. 2 Закона дополняет ст. 251 НК РФ новым п. 21.5). Исключения из дохода в виде списанной кредиторской задолженности, приведенные в п. 18 ст. 250 НК РФ, дополняются соответствующим указанием (п. 9. ст. 2 Закона).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В перечень не учитываемых при определении налоговой базы доходов включается доход в виде прекращенных в 2022 г. обязательств по заключенным до 01.03.2022 с иностранной организацией или иностранным гражданином договорам займа/кредита либо по требованию, уступленному такой иностранной организации (или гражданину) до 01.03.2022 (п. 10 ст. 2 Закона дополняет ст. 251 НК РФ новым п. 21.5). Исключения из дохода в виде списанной кредиторской задолженности, приведенные в п. 18 ст. 250 НК РФ, дополняются соответствующим указанием (п. 9. ст. 2 Закона).
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы удержали как налоговый агент, вы можете принять к вычету в общем порядке, если платите НДС по своим операциям по общим ставкам (п. п. 2, 3 ст. 171 НК РФ). Налог, исчисленный при списании кредиторской задолженности, тоже можно принять к вычету, если выполняются обычные условия (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы удержали как налоговый агент, вы можете принять к вычету в общем порядке, если платите НДС по своим операциям по общим ставкам (п. п. 2, 3 ст. 171 НК РФ). Налог, исчисленный при списании кредиторской задолженности, тоже можно принять к вычету, если выполняются обычные условия (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612).
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы создаете резерв по сомнительным долгам, спишите безнадежную дебиторскую задолженность за счет него (п. 5 ст. 266 НК РФ). Если у вас есть встречная кредиторская задолженность перед тем же контрагентом, дебиторскую задолженность можно включить в этот резерв только в части, которая превышает ваш долг (п. 1 ст. 266 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы создаете резерв по сомнительным долгам, спишите безнадежную дебиторскую задолженность за счет него (п. 5 ст. 266 НК РФ). Если у вас есть встречная кредиторская задолженность перед тем же контрагентом, дебиторскую задолженность можно включить в этот резерв только в части, которая превышает ваш долг (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Статья: Учет результатов инвентаризации в вопросах и ответах
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Нет, не нужно. Принятый к вычету входной НДС нужно восстанавливать только в случаях, которые приведены в НК РФ. Списания кредиторской задолженности среди них нет <18>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Нет, не нужно. Принятый к вычету входной НДС нужно восстанавливать только в случаях, которые приведены в НК РФ. Списания кредиторской задолженности среди них нет <18>.