Незаконные финансовые операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Незаконные финансовые операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сделка с недвижимостью подпадает под особый порядок. Стоит ли банку рассчитывать на удовлетворение требований
(Мезанов П.)
("Банковское кредитование", 2023, N 6)Такое заключение и исполнение сделки признаны судами апелляционной и кассационной инстанций действиями в обход закона в противоправных целях, связанных с совершением незаконных финансовых операций <11>. Вышестоящие суды раскритиковали позицию суда первой инстанции, который не принял во внимание отсутствие разрешения и в иске отказал. Обратим внимание на то, что управлением Росреестра договор купли-продажи был зарегистрирован. Но в дальнейшем Росреестр, отвечая на запрос истца (продавца), указал на неправомерность сделки и сообщил об инициированной служебной проверке. Росреестр, как мы увидим далее, относится к соблюдению ограничений в рамках специальных экономических мер со всей серьезностью.
(Мезанов П.)
("Банковское кредитование", 2023, N 6)Такое заключение и исполнение сделки признаны судами апелляционной и кассационной инстанций действиями в обход закона в противоправных целях, связанных с совершением незаконных финансовых операций <11>. Вышестоящие суды раскритиковали позицию суда первой инстанции, который не принял во внимание отсутствие разрешения и в иске отказал. Обратим внимание на то, что управлением Росреестра договор купли-продажи был зарегистрирован. Но в дальнейшем Росреестр, отвечая на запрос истца (продавца), указал на неправомерность сделки и сообщил об инициированной служебной проверке. Росреестр, как мы увидим далее, относится к соблюдению ограничений в рамках специальных экономических мер со всей серьезностью.
Статья: Аудит информационной и кибербезопасности: нормативное регулирование и проблемы функционирования
(Сафонова М.Ф., Кривошей Д.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 6)<***> Об установлении обязательных для некредитных финансовых организаций требований к обеспечению защиты информации при осуществлении деятельности в сфере финансовых рынков в целях противодействия осуществлению незаконных финансовых операций: Положение Банка России от 20.04.2021 N 757-П (с изм. и доп.). URL: https://base.garant.ru/400924645/.
(Сафонова М.Ф., Кривошей Д.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 6)<***> Об установлении обязательных для некредитных финансовых организаций требований к обеспечению защиты информации при осуществлении деятельности в сфере финансовых рынков в целях противодействия осуществлению незаконных финансовых операций: Положение Банка России от 20.04.2021 N 757-П (с изм. и доп.). URL: https://base.garant.ru/400924645/.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Установленные данной нормой права требования об осуществлении расчетов через счета в уполномоченных банках обусловлены необходимостью обеспечения надлежащего контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, в том числе для предотвращения неконтролируемого оттока капитала за рубеж, противодействия незаконным и "сомнительным" финансовым операциям.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Решение о реорганизации в форме присоединения
(КонсультантПлюс, 2026)"...установив, что решения о реорганизации обществ приняты после составления акта налоговой проверки, которым установлена неуплата... [присоединяемым ООО - ред.] налогов и пени в размере 639271145 руб., констатировав, что принятие ООО... [правопреемником - ред.] через процедуру реорганизации таких значительных обязательств не обусловлено разумными экономическими или иными причинами, даже учитывая передачу активов... [присоединяемого ООО - ред.] в виде переплаты по налогам в размере 1237238 руб. 88 коп., в отсутствие пояснений ООО... [правопреемника - ред.] и участников обществ о фактических мотивах произведенной реорганизации обществ, принимая во внимание, что в отношении... [правопреемника - ред.] в последующем возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве)... признав поведение участников реорганизации недобросовестным и неразумным, имеющим в качестве действительной цели реорганизации намерение уклониться от исполнения налоговых обязательств по месту регистрации... [присоединившегося ООО - ред.], направленным на искусственное изменение территориальной подсудности дела, что, с учетом разъяснений пункта 1 Обзора по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием мер противодействия незаконным финансовым операциям, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 08.07.2020, затрагивает публичные интересы, суды пришли к обоснованному выводу о совершении реорганизации обществ с нарушением установленного законом запрета на злоупотребление правом и в нарушение публичных интересов, что является основанием для признания решений о реорганизации обществ недействительными на основании статьи 10, пункта 2 статьи 168 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)"...установив, что решения о реорганизации обществ приняты после составления акта налоговой проверки, которым установлена неуплата... [присоединяемым ООО - ред.] налогов и пени в размере 639271145 руб., констатировав, что принятие ООО... [правопреемником - ред.] через процедуру реорганизации таких значительных обязательств не обусловлено разумными экономическими или иными причинами, даже учитывая передачу активов... [присоединяемого ООО - ред.] в виде переплаты по налогам в размере 1237238 руб. 88 коп., в отсутствие пояснений ООО... [правопреемника - ред.] и участников обществ о фактических мотивах произведенной реорганизации обществ, принимая во внимание, что в отношении... [правопреемника - ред.] в последующем возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве)... признав поведение участников реорганизации недобросовестным и неразумным, имеющим в качестве действительной цели реорганизации намерение уклониться от исполнения налоговых обязательств по месту регистрации... [присоединившегося ООО - ред.], направленным на искусственное изменение территориальной подсудности дела, что, с учетом разъяснений пункта 1 Обзора по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием мер противодействия незаконным финансовым операциям, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 08.07.2020, затрагивает публичные интересы, суды пришли к обоснованному выводу о совершении реорганизации обществ с нарушением установленного законом запрета на злоупотребление правом и в нарушение публичных интересов, что является основанием для признания решений о реорганизации обществ недействительными на основании статьи 10, пункта 2 статьи 168 ГК РФ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"Статья 76.4-1. Банк России по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обеспечения безопасности, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области противодействия техническим разведкам и технической защиты информации, устанавливает обязательные для некредитных финансовых организаций требования к обеспечению защиты информации при осуществлении деятельности в сфере финансовых рынков, предусмотренной частью первой статьи 76.1 настоящего Федерального закона, в целях противодействия осуществлению незаконных финансовых операций, за исключением требований к обеспечению защиты информации, установленных федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами.
(ред. от 10.06.2026)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"Статья 76.4-1. Банк России по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обеспечения безопасности, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области противодействия техническим разведкам и технической защиты информации, устанавливает обязательные для некредитных финансовых организаций требования к обеспечению защиты информации при осуществлении деятельности в сфере финансовых рынков, предусмотренной частью первой статьи 76.1 настоящего Федерального закона, в целях противодействия осуществлению незаконных финансовых операций, за исключением требований к обеспечению защиты информации, установленных федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами.
"Административно-деликтное право: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)1.4.13. Арест имущества в целях обеспечения исполнения
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)1.4.13. Арест имущества в целях обеспечения исполнения
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)138. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям".
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)138. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям".
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<4> Положение Банка России от 20.04.2021 N 757-П "Об установлении обязательных для некредитных финансовых организаций требований к обеспечению защиты информации при осуществлении деятельности в сфере финансовых рынков в целях противодействия осуществлению незаконных финансовых операций".
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<4> Положение Банка России от 20.04.2021 N 757-П "Об установлении обязательных для некредитных финансовых организаций требований к обеспечению защиты информации при осуществлении деятельности в сфере финансовых рынков в целях противодействия осуществлению незаконных финансовых операций".
Статья: Отмывание "грязных" денег и обналичивание: правовая сторона явлений
(Кучеров И.И.)
("Журнал российского права", 2026, N 5)Налоговый нигилизм во все времена сопровождал преступные помыслы, поэтому может рассматриваться как один из самых характерных признаков рассматриваемых явлений. В отдельных работах прямо указывается на наличие тесной взаимосвязи уклонения от уплаты налогов с отмыванием "грязных" денег. Один из зарубежных авторов при рассмотрении вопросов использования зон льготного налогообложения в целях неуплаты налогов крайне эмоционально отмечает, что "до тех пор, пока наркодельцам, террористам, мошенникам, неплательщикам налогов и другим преступникам - как частным лицам, так и корпорациям - разрешается использовать законные средства для достижения незаконных целей, пытаться ограничить отмывание денег и финансовую деятельность этих криминальных элементов - все равно, что плевать против ветра" <4>. На национальном уровне незаконные финансовые операции, связанные в том числе с воздействием юрисдикций с льготными режимами налогообложения и непрозрачной структурой собственности, а также с увеличением объемов спекулятивных транснациональных финансовых потоков и порождаемой ими нестабильностью финансовых рынков, ведут к криминализации как финансового, так и реального секторов национальной экономики, увеличению числа предпринимателей, вовлеченных в зону влияния криминала, и снижению законопослушности финансовых институтов <5>. Таким образом, обозначен еще один из основных мотивов, подвигающих предпринимателей к использованию "грязных" денег, который сводится к стремлению избежать уплаты налогов. Представляется, что высокая доходность криминального бизнеса в известной степени и достигается благодаря тому, что его участники полностью игнорируют обязанности по уплате налогов и сборов. В свою очередь, это обстоятельство порождает стремление и дальше продолжать преступный промысел и нежелание заниматься законной предпринимательской деятельностью, поскольку во втором случае налоги все же придется платить.
(Кучеров И.И.)
("Журнал российского права", 2026, N 5)Налоговый нигилизм во все времена сопровождал преступные помыслы, поэтому может рассматриваться как один из самых характерных признаков рассматриваемых явлений. В отдельных работах прямо указывается на наличие тесной взаимосвязи уклонения от уплаты налогов с отмыванием "грязных" денег. Один из зарубежных авторов при рассмотрении вопросов использования зон льготного налогообложения в целях неуплаты налогов крайне эмоционально отмечает, что "до тех пор, пока наркодельцам, террористам, мошенникам, неплательщикам налогов и другим преступникам - как частным лицам, так и корпорациям - разрешается использовать законные средства для достижения незаконных целей, пытаться ограничить отмывание денег и финансовую деятельность этих криминальных элементов - все равно, что плевать против ветра" <4>. На национальном уровне незаконные финансовые операции, связанные в том числе с воздействием юрисдикций с льготными режимами налогообложения и непрозрачной структурой собственности, а также с увеличением объемов спекулятивных транснациональных финансовых потоков и порождаемой ими нестабильностью финансовых рынков, ведут к криминализации как финансового, так и реального секторов национальной экономики, увеличению числа предпринимателей, вовлеченных в зону влияния криминала, и снижению законопослушности финансовых институтов <5>. Таким образом, обозначен еще один из основных мотивов, подвигающих предпринимателей к использованию "грязных" денег, который сводится к стремлению избежать уплаты налогов. Представляется, что высокая доходность криминального бизнеса в известной степени и достигается благодаря тому, что его участники полностью игнорируют обязанности по уплате налогов и сборов. В свою очередь, это обстоятельство порождает стремление и дальше продолжать преступный промысел и нежелание заниматься законной предпринимательской деятельностью, поскольку во втором случае налоги все же придется платить.
Статья: Разбор стандарта НСПК по управлению рисками ИБ субъектов ПС "Мир"
(Беляев Д.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 3)<2> Положение Банка России от 20.04.2021 N 757-П "Об установлении обязательных для некредитных финансовых организаций требований к обеспечению защиты информации при осуществлении деятельности в сфере финансовых рынков в целях противодействия осуществлению незаконных финансовых операций".
(Беляев Д.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 3)<2> Положение Банка России от 20.04.2021 N 757-П "Об установлении обязательных для некредитных финансовых организаций требований к обеспечению защиты информации при осуществлении деятельности в сфере финансовых рынков в целях противодействия осуществлению незаконных финансовых операций".
Статья: Спор о праве
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Например, если материалы дела не содержат доказательств признания должником права требования истца по договору микрозайма, основанного на договоре цессии, стороной которого должник не является (Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 17.03.2025 N 88-8528/2025 по делу N 9-214/2024 (УИД 50MS0004-01-2024-000763-42)), если невозможно достоверно установить как факт заключения договора займа между сторонами, так и факт получения должником денежных средств от взыскателя (Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции по делу от 28.06.2024 N 88-14096/2024 (УИД 77MS0404-01-2023-003151-87)), если гражданин одновременно обратился с тождественными заявлениями к мировым судьям различных судебных участков (п. 2.2 Обзора по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Например, если материалы дела не содержат доказательств признания должником права требования истца по договору микрозайма, основанного на договоре цессии, стороной которого должник не является (Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 17.03.2025 N 88-8528/2025 по делу N 9-214/2024 (УИД 50MS0004-01-2024-000763-42)), если невозможно достоверно установить как факт заключения договора займа между сторонами, так и факт получения должником денежных средств от взыскателя (Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции по делу от 28.06.2024 N 88-14096/2024 (УИД 77MS0404-01-2023-003151-87)), если гражданин одновременно обратился с тождественными заявлениями к мировым судьям различных судебных участков (п. 2.2 Обзора по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020).
"Бюджетное администрирование: правовые основы администрирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)В этой связи представляется возможным очертить круг субъектов, составляющих собой совокупность лиц, содействующих бюджетному администрированию: кредитные организации; эксперты и специалисты; государственные органы, обеспечивающие цифровизацию бюджетных правоотношений (например, Минцифры России <154>); научные организации (например, федеральное государственное бюджетное учреждение "Научно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов Российской Федерации" <155>, федеральное государственное научно-исследовательское учреждение "Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации" <156>); координационно-совещательные органы: при Правительстве Российской Федерации - Правительственная комиссия по повышению устойчивости российской экономики в условиях санкций <157>, Национальный совет по обеспечению финансовой стабильности <158>, Правительственная комиссия по вопросам оптимизации и повышения эффективности бюджетных расходов <159>; при Министерстве финансов Российской Федерации - Рабочая группа по вопросам нормативного правового регулирования финансовых рынков <160>, Рабочая группа Минфина России по совершенствованию межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации <161>, Рабочая группа по вопросам совершенствования государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего финансового контроля и аудита <162>, Совет по вопросам внутреннего финансового аудита и совершенствования качества финансового менеджмента организаций бюджетной сферы <163>; при Росфинмониторинге - Межведомственная рабочая группа по противодействию незаконным финансовым операциям <164>; при Счетной палате Российской Федерации - Совет контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации <165> и другие.
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)В этой связи представляется возможным очертить круг субъектов, составляющих собой совокупность лиц, содействующих бюджетному администрированию: кредитные организации; эксперты и специалисты; государственные органы, обеспечивающие цифровизацию бюджетных правоотношений (например, Минцифры России <154>); научные организации (например, федеральное государственное бюджетное учреждение "Научно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов Российской Федерации" <155>, федеральное государственное научно-исследовательское учреждение "Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации" <156>); координационно-совещательные органы: при Правительстве Российской Федерации - Правительственная комиссия по повышению устойчивости российской экономики в условиях санкций <157>, Национальный совет по обеспечению финансовой стабильности <158>, Правительственная комиссия по вопросам оптимизации и повышения эффективности бюджетных расходов <159>; при Министерстве финансов Российской Федерации - Рабочая группа по вопросам нормативного правового регулирования финансовых рынков <160>, Рабочая группа Минфина России по совершенствованию межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации <161>, Рабочая группа по вопросам совершенствования государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего финансового контроля и аудита <162>, Совет по вопросам внутреннего финансового аудита и совершенствования качества финансового менеджмента организаций бюджетной сферы <163>; при Росфинмониторинге - Межведомственная рабочая группа по противодействию незаконным финансовым операциям <164>; при Счетной палате Российской Федерации - Совет контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации <165> и другие.
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Данный абзац введен с 30 июня 2013 г. Федеральным законом от 28 июня 2012 г. N 134-ФЗ, принятым в части противодействия незаконным финансовым операциям. Указанным Законом ст. 51 "Государственная регистрация юридических лиц" части первой ГК РФ изложена полностью в новой редакции, в абз. 1 п. 4 которой установлено, что в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом о государственной регистрации ЮЛ, уполномоченный государственный орган обязан заблаговременно сообщить заинтересованным лицам о предстоящей государственной регистрации изменений устава ЮЛ и о предстоящем включении данных в ЕГРЮЛ.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Данный абзац введен с 30 июня 2013 г. Федеральным законом от 28 июня 2012 г. N 134-ФЗ, принятым в части противодействия незаконным финансовым операциям. Указанным Законом ст. 51 "Государственная регистрация юридических лиц" части первой ГК РФ изложена полностью в новой редакции, в абз. 1 п. 4 которой установлено, что в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом о государственной регистрации ЮЛ, уполномоченный государственный орган обязан заблаговременно сообщить заинтересованным лицам о предстоящей государственной регистрации изменений устава ЮЛ и о предстоящем включении данных в ЕГРЮЛ.