Учет расходов по субсидии
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов по субсидии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС доначислила организации, оказывающей образовательные услуги, налог по УСН в связи с неотражением в книге учета доходов и расходов полученной субсидии и затрат, компенсированных субсидией, а также в связи с отсутствием документального подтверждения заявленных расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС доначислила организации, оказывающей образовательные услуги, налог по УСН в связи с неотражением в книге учета доходов и расходов полученной субсидии и затрат, компенсированных субсидией, а также в связи с отсутствием документального подтверждения заявленных расходов.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на прибыль, поскольку счел, что субсидии, выделенные налогоплательщику за счет средств регионального бюджета, в силу подп. 14 п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ не являются средствами целевого финансирования или целевыми поступлениями и должны быть отражены в составе внереализационных доходов. Суд признал доначисление налога правомерным, отметив, что налогоплательщик вел хозяйственную деятельность, учитывал расходы, соответствующие полученным субсидиям. Также суд отметил, что субсидии не могут быть освобождены от налогообложения на основании подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, поскольку, хотя субъект РФ, выделивший субсидии, и является собственником акций налогоплательщика, положения подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ распространяются только на случаи получения имущества от материнской организации и не касаются случаев получения субсидий из бюджета субъекта РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на прибыль, поскольку счел, что субсидии, выделенные налогоплательщику за счет средств регионального бюджета, в силу подп. 14 п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ не являются средствами целевого финансирования или целевыми поступлениями и должны быть отражены в составе внереализационных доходов. Суд признал доначисление налога правомерным, отметив, что налогоплательщик вел хозяйственную деятельность, учитывал расходы, соответствующие полученным субсидиям. Также суд отметил, что субсидии не могут быть освобождены от налогообложения на основании подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, поскольку, хотя субъект РФ, выделивший субсидии, и является собственником акций налогоплательщика, положения подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ распространяются только на случаи получения имущества от материнской организации и не касаются случаев получения субсидий из бюджета субъекта РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2024)3. Нужно ли вести раздельный учет расходов при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2024)3. Нужно ли вести раздельный учет расходов при получении субсидий
Вопрос: Об учете субсидии, полученной на финансирование расходов, связанных с созданием амортизируемого имущества, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-03-06/1/46937)Вопрос: Об учете субсидии, полученной на финансирование расходов, связанных с созданием амортизируемого имущества, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-03-06/1/46937)Вопрос: Об учете субсидии, полученной на финансирование расходов, связанных с созданием амортизируемого имущества, в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 12.12.2019 N 1649
(ред. от 03.04.2023)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям на финансовое обеспечение затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по современным технологиям в рамках реализации такими организациями инновационных проектов и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"2. При реализации инновационных проектов, предусмотренных абзацем восьмым пункта 3 настоящих Правил, субсидия является источником финансового обеспечения 70 процентов затрат организаций на проведение научно-исследовательских работ, возникающих не ранее календарного года получения субсидии, в том числе до заключения соглашения о предоставлении субсидии. Субсидия предоставляется на финансовое обеспечение следующих затрат организации (с учетом предельных ограничений на расходы средств субсидии в течение каждого финансового года):
(ред. от 03.04.2023)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям на финансовое обеспечение затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по современным технологиям в рамках реализации такими организациями инновационных проектов и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"2. При реализации инновационных проектов, предусмотренных абзацем восьмым пункта 3 настоящих Правил, субсидия является источником финансового обеспечения 70 процентов затрат организаций на проведение научно-исследовательских работ, возникающих не ранее календарного года получения субсидии, в том числе до заключения соглашения о предоставлении субсидии. Субсидия предоставляется на финансовое обеспечение следующих затрат организации (с учетом предельных ограничений на расходы средств субсидии в течение каждого финансового года):