Неверно сдан 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверно сдан 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ и нужно ли подавать уточненку 6-НДФЛ?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)ФНС России в Письме от 28.02.2024 N БС-4-11/2235 обращает внимание на норму НК РФ, согласно которой налоговый агент обязан подать уточненный расчет 6-НДФЛ, если в первичном отчете не отражены какие-либо сведения или в нем допущены ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога (ст. 81 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)ФНС России в Письме от 28.02.2024 N БС-4-11/2235 обращает внимание на норму НК РФ, согласно которой налоговый агент обязан подать уточненный расчет 6-НДФЛ, если в первичном отчете не отражены какие-либо сведения или в нем допущены ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога (ст. 81 НК РФ).
Статья: Какие ошибки допускают компании в уведомлениях об НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Ошибка в сроке направления уведомления
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Ошибка в сроке направления уведомления
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Если потом окажется, что за какой-то период НДФЛ больше, чем указано в таком плановом уведомлении, нужно будет сдать еще одно уведомление с верной суммой. А если фактическая сумма окажется меньше, то верное уведомление можно не сдавать. Правильное начисление пройдет на ЕНС по данным 6-НДФЛ (в случае со взносами - по данным РСВ), и излишек вернется в положительное сальдо.
("Главная книга", 2025, N 10)Если потом окажется, что за какой-то период НДФЛ больше, чем указано в таком плановом уведомлении, нужно будет сдать еще одно уведомление с верной суммой. А если фактическая сумма окажется меньше, то верное уведомление можно не сдавать. Правильное начисление пройдет на ЕНС по данным 6-НДФЛ (в случае со взносами - по данным РСВ), и излишек вернется в положительное сальдо.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- сразу после этого сдать уточненные 6-НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- сразу после этого сдать уточненные 6-НДФЛ.
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выявили неудержание НДФЛ после сдачи отчетности, то подайте уточненный расчет (расчеты) по форме 6-НДФЛ за период совершения ошибки и все последующие периоды, в которых нарастающим итогом отражены неверные сведения (п. 6 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 29.11.2024 N ЗГ-2-11/18158, от 15.12.2016 N БС-4-11/24062@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выявили неудержание НДФЛ после сдачи отчетности, то подайте уточненный расчет (расчеты) по форме 6-НДФЛ за период совершения ошибки и все последующие периоды, в которых нарастающим итогом отражены неверные сведения (п. 6 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 29.11.2024 N ЗГ-2-11/18158, от 15.12.2016 N БС-4-11/24062@).
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Однако штрафа можно избежать, если вы сами нашли ошибку, исправили ее и сдали уточненный расчет 6-НДФЛ до того момента, как инспекция прислала вам сообщение об ошибке <27>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Однако штрафа можно избежать, если вы сами нашли ошибку, исправили ее и сдали уточненный расчет 6-НДФЛ до того момента, как инспекция прислала вам сообщение об ошибке <27>.
Вопрос: Организация в отчете 6-НДФЛ по головной организации по старому месту учета неправильно указала код по месту нахождения (учета) организации: вместо 214 - код 220 (как обособленное подразделение), КПП и ОКТМО указаны правильно. Нужно ли при такой ошибке подать уточненный отчет 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в течение года изменила местонахождение и открыла обособленное подразделение. Поэтому за год сдано три отчета 6-НДФЛ в разные ИФНС: по головной организации по старому месту учета, по головной организации по новому месту учета и по обособленному подразделению.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в течение года изменила местонахождение и открыла обособленное подразделение. Поэтому за год сдано три отчета 6-НДФЛ в разные ИФНС: по головной организации по старому месту учета, по головной организации по новому месту учета и по обособленному подразделению.
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- на 1 000 руб. - за каждый полный и неполный месяц просрочки при сдаче расчета позже срока <6>. А если не сдадите 6-НДФЛ в течение 20 рабочих дней после завершения срока его подачи (после 25 февраля 2024 г.), ИФНС может приостановить операции по счетам в банках и переводы электронных денежных средств <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- на 1 000 руб. - за каждый полный и неполный месяц просрочки при сдаче расчета позже срока <6>. А если не сдадите 6-НДФЛ в течение 20 рабочих дней после завершения срока его подачи (после 25 февраля 2024 г.), ИФНС может приостановить операции по счетам в банках и переводы электронных денежных средств <7>.
Статья: Каким будет налоговый календарь на 2026 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- меньше - то новое уведомление можно не сдавать: правильное начисление инспекция сделает по 6-НДФЛ и/или РСВ, излишек вернет в положительное сальдо.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- меньше - то новое уведомление можно не сдавать: правильное начисление инспекция сделает по 6-НДФЛ и/или РСВ, излишек вернет в положительное сальдо.
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если в течение I квартала 2025 г. вы подавали уведомления с неправильными суммами НДФЛ, то можете до сдачи расчета 6-НДФЛ представить в инспекцию корректирующие уведомления с верными суммами. Либо такие уведомления не подавать, а отразить правильные суммы НДФЛ в строках 020 - 026 разделов 1 расчета. За неподачу уведомления штрафа нет. Если все налоги в бюджет вы платили в установленные НК сроки и на ЕНС было положительное сальдо, тогда у вас не должно быть пеней по НДФЛ <6>. В противном случае ИФНС начислит пени.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если в течение I квартала 2025 г. вы подавали уведомления с неправильными суммами НДФЛ, то можете до сдачи расчета 6-НДФЛ представить в инспекцию корректирующие уведомления с верными суммами. Либо такие уведомления не подавать, а отразить правильные суммы НДФЛ в строках 020 - 026 разделов 1 расчета. За неподачу уведомления штрафа нет. Если все налоги в бюджет вы платили в установленные НК сроки и на ЕНС было положительное сальдо, тогда у вас не должно быть пеней по НДФЛ <6>. В противном случае ИФНС начислит пени.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! За ошибки, допущенные при заполнении расчета 6-НДФЛ, предусмотрен штраф в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если опоздать со сдачей отчета - штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Руководителя организации могут оштрафовать по КоАП РФ: штраф составляет от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! За ошибки, допущенные при заполнении расчета 6-НДФЛ, предусмотрен штраф в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если опоздать со сдачей отчета - штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Руководителя организации могут оштрафовать по КоАП РФ: штраф составляет от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф 200 руб. за непредставление ИФНС документов? <11> Организация не только сдала расчет без данных о доходе и налоге, но и не выполнила обязанность налогового агента сообщить инспекции о неудержанном налоге <12>. Однако такое сообщение не является отдельным документом, за непредставление которого можно было бы оштрафовать на 200 руб. Оно встроено в справку (в раздел 4), а сама справка - неотъемлемая часть годового расчета 6-НДФЛ. Сам расчет в нашей ситуации был сдан - пусть и без справки на это физлицо, то есть по сути с недостоверными сведениями. А за них, как мы уже сказали, свой штраф по ст. 126.1 НК (и установлен он в размере 500 руб. за один документ, а это расчет 6-НДФЛ в целом, независимо от того, сколько в нем ошибок).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф 200 руб. за непредставление ИФНС документов? <11> Организация не только сдала расчет без данных о доходе и налоге, но и не выполнила обязанность налогового агента сообщить инспекции о неудержанном налоге <12>. Однако такое сообщение не является отдельным документом, за непредставление которого можно было бы оштрафовать на 200 руб. Оно встроено в справку (в раздел 4), а сама справка - неотъемлемая часть годового расчета 6-НДФЛ. Сам расчет в нашей ситуации был сдан - пусть и без справки на это физлицо, то есть по сути с недостоверными сведениями. А за них, как мы уже сказали, свой штраф по ст. 126.1 НК (и установлен он в размере 500 руб. за один документ, а это расчет 6-НДФЛ в целом, независимо от того, сколько в нем ошибок).