Неверная ставка ндс вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверная ставка ндс вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять НДС к вычету, если в счете-фактуре нет расшифровки подписи
(КонсультантПлюс, 2026)В силу п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставку налога, а также отсутствие (неверное указание) сведений о прослеживаемости товаров не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Можно ли принять НДС к вычету, если в счете-фактуре нет расшифровки подписи
(КонсультантПлюс, 2026)В силу п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставку налога, а также отсутствие (неверное указание) сведений о прослеживаемости товаров не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не освобождены от НДС, но по ошибке применили неверную ставку налога, учтите следующее:
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не освобождены от НДС, но по ошибке применили неверную ставку налога, учтите следующее:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.06.2018 N СА-4-7/11482
"О направлении рекомендаций по вопросу применения вычетов по налогу на добавленную стоимость с учетом судебной практики"При наличии совокупности вышеперечисленных обстоятельств налогоплательщик лишается права на применение вычетов по НДС на основании счетов-фактур, содержащих неверную ставку налога.
"О направлении рекомендаций по вопросу применения вычетов по налогу на добавленную стоимость с учетом судебной практики"При наличии совокупности вышеперечисленных обстоятельств налогоплательщик лишается права на применение вычетов по НДС на основании счетов-фактур, содержащих неверную ставку налога.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для заказчика все гораздо серьезнее. Ведь он получил от исполнителя счет-фактуру с неправильной ставкой НДС. В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ такой счет-фактура права на вычет НДС не дает. При этом неважно, в какую сторону ошибся исполнитель (указал ставку 22 вместо 20 или, наоборот, 20 вместо 22). В любом случае счет-фактура, в котором указаны неправильная ставка и сумма НДС, не может служить основанием для применения налогового вычета (см., например, Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491). Таким образом, если исполнитель применил неправильную ставку НДС, заказчик сможет воспользоваться вычетом только после того, как исполнитель выставит ему исправленный счет-фактуру, в котором будут указаны правильная ставка НДС и правильная сумма налога.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для заказчика все гораздо серьезнее. Ведь он получил от исполнителя счет-фактуру с неправильной ставкой НДС. В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ такой счет-фактура права на вычет НДС не дает. При этом неважно, в какую сторону ошибся исполнитель (указал ставку 22 вместо 20 или, наоборот, 20 вместо 22). В любом случае счет-фактура, в котором указаны неправильная ставка и сумма НДС, не может служить основанием для применения налогового вычета (см., например, Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491). Таким образом, если исполнитель применил неправильную ставку НДС, заказчик сможет воспользоваться вычетом только после того, как исполнитель выставит ему исправленный счет-фактуру, в котором будут указаны правильная ставка НДС и правильная сумма налога.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Можно ли принять к вычету "входной" НДС, если перевозчик ошибочно применил ставку 22% (5% или 7%) вместо ставки 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Можно ли принять к вычету "входной" НДС, если перевозчик ошибочно применил ставку 22% (5% или 7%) вместо ставки 0%
Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
(Консультация эксперта, 2024)Ошибку в ставке НДС можно исправить как техническую ошибку, составив исправленный счет-фактуру согласно п. 7 Правил.
(Консультация эксперта, 2024)Ошибку в ставке НДС можно исправить как техническую ошибку, составив исправленный счет-фактуру согласно п. 7 Правил.
Статья: Пониженные налоговые ставки при косвенном налогообложении: исследование на примере НДС
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2025, N 11)Конституционный Суд РФ отмечал, что налоговая ставка, в том числе нулевая налоговая ставка по НДС, - обязательный элемент налогообложения, и в этой связи налогоплательщик не может произвольно ее изменять или отказаться от ее применения <5>. Соответственно, налогоплательщик не может принять к вычету сумму НДС, ошибочно выставленную ему без применения нулевой ставки.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2025, N 11)Конституционный Суд РФ отмечал, что налоговая ставка, в том числе нулевая налоговая ставка по НДС, - обязательный элемент налогообложения, и в этой связи налогоплательщик не может произвольно ее изменять или отказаться от ее применения <5>. Соответственно, налогоплательщик не может принять к вычету сумму НДС, ошибочно выставленную ему без применения нулевой ставки.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в комплекте документов будут счета-фактуры на проживание с выделением НДС по ставке 20%, то применение вычетов по таким счетам-фактурам может привести к спору с налоговой инспекцией. Вычет НДС на основании счета-фактуры, в котором указана неправильная ставка НДС, противоречит п. 2 ст. 169 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в комплекте документов будут счета-фактуры на проживание с выделением НДС по ставке 20%, то применение вычетов по таким счетам-фактурам может привести к спору с налоговой инспекцией. Вычет НДС на основании счета-фактуры, в котором указана неправильная ставка НДС, противоречит п. 2 ст. 169 НК РФ.
Вопрос: Обязана ли гостиница, оказывающая услуги по предоставлению мест временного проживания, применять ставку НДС 0%, или это ее право и она может отказаться от ее применения?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ ошибочное указание в счете-фактуре величины ставки НДС лишает покупателя (заказчика) права на вычет НДС, поскольку такая ошибка признается существенной. Аналогичная позиция содержится, например, в Определении Верховного Суда РФ от 28.06.2021 N 309-ЭС21-4629 по делу N А76-12794/2020.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ ошибочное указание в счете-фактуре величины ставки НДС лишает покупателя (заказчика) права на вычет НДС, поскольку такая ошибка признается существенной. Аналогичная позиция содержится, например, в Определении Верховного Суда РФ от 28.06.2021 N 309-ЭС21-4629 по делу N А76-12794/2020.
Типовая ситуация: Ставки НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)По счету-фактуре с неправильной ставкой нельзя принять НДС к вычету (Письма Минфина от 02.08.2019 N 03-07-11/58375, ФНС от 02.06.2005 N 03-4-03/925/28).
(Издательство "Главная книга", 2025)По счету-фактуре с неправильной ставкой нельзя принять НДС к вычету (Письма Минфина от 02.08.2019 N 03-07-11/58375, ФНС от 02.06.2005 N 03-4-03/925/28).
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)При этом они не позволяют применять к вычету "входной" НДС. Если выбрана пониженная ставка, ее необходимо применять не менее трех лет подряд. Получить к вычету "входной" НДС можно только при использовании общеустановленных ставок (20 или 10%).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)При этом они не позволяют применять к вычету "входной" НДС. Если выбрана пониженная ставка, ее необходимо применять не менее трех лет подряд. Получить к вычету "входной" НДС можно только при использовании общеустановленных ставок (20 или 10%).
Вопрос: О начале действия права на отказ от применения ставок НДС 5% и 7% организацией на УСН.
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-11/125663)Одной из существенных ошибок в счете-фактуре, при допущении которой покупателю будет отказано в вычете, является начисление продавцом НДС по неверной ставке (п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-11/125663)Одной из существенных ошибок в счете-фактуре, при допущении которой покупателю будет отказано в вычете, является начисление продавцом НДС по неверной ставке (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибки не мешают идентифицировать продавца и покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, ставку и сумму налога, то такие ошибки несущественные и из-за них не должны отказать в вычете НДС. Не должны отказать в вычете НДС и в случае неуказания (неверного указания) в счете-фактуре сведений, установленных пп. 16 - 18 п. 5 ст. 169 НК РФ (п. 2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибки не мешают идентифицировать продавца и покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, ставку и сумму налога, то такие ошибки несущественные и из-за них не должны отказать в вычете НДС. Не должны отказать в вычете НДС и в случае неуказания (неверного указания) в счете-фактуре сведений, установленных пп. 16 - 18 п. 5 ст. 169 НК РФ (п. 2 ст. 169 НК РФ).