Неустойка расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Выручку от продаж учтите в доходах. Причем если посредник удержал из нее свое вознаграждение (штраф, неустойку), вы все равно отражаете ее полностью, без уменьшения.
(КонсультантПлюс, 2026)Выручку от продаж учтите в доходах. Причем если посредник удержал из нее свое вознаграждение (штраф, неустойку), вы все равно отражаете ее полностью, без уменьшения.
Вопрос: ИП на АУСН с объектом "доходы минус расходы" заключил с организацией договор о поставке ему товаров. Условиями договора предусмотрена неустойка за нарушение срока оплаты товаров. ИП нарушил срок оплаты и выплатил контрагенту сумму неустойки. Может ли ИП включить в расходы по АУСН сумму уплаченной неустойки?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, стороны вправе предусмотреть в договоре неустойку за нарушение срока оплаты покупателем поставленного товара.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, стороны вправе предусмотреть в договоре неустойку за нарушение срока оплаты покупателем поставленного товара.
Нормативные акты
Готовое решение: Как принципалу на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть операции по банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)Если банк по условиям гарантии оплатил неустойку, пени за нарушение договорных обязательств или иные ваши затраты, предусмотренные гл. 25 НК РФ, вы также вправе учесть их в расходах (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Не учитываются лишь те затраты, которые не являются расходами при УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Если банк по условиям гарантии оплатил неустойку, пени за нарушение договорных обязательств или иные ваши затраты, предусмотренные гл. 25 НК РФ, вы также вправе учесть их в расходах (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Не учитываются лишь те затраты, которые не являются расходами при УСН.
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Основные правила переноса убытков при УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Основные правила переноса убытков при УСН
Вопрос: В договоре подряда предусмотрено право заказчика на односторонний зачет неустойки во внесудебном порядке. В актах приемки выполненных работ стороны указали сумму неустойки. От заказчика поступила оплата за вычетом неустойки. В каком размере подрядчику отразить доход от выполненных работ в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация-подрядчик должна учитывать полученный доход от реализации работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация-подрядчик должна учитывать полученный доход от реализации работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки).
Вопрос: В 2023 г. по решению суда арендодатель взыскал с организации на УСН ("доходы минус расходы") недополученные арендные платежи за 2021 г., и в 2024 г. с расчетного счета организации произведено списание средств. Может ли организация учесть в расходах списанные суммы арендных платежей, пени и госпошлины?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Арендные платежи учитываются в составе расходов налогоплательщика, применяющего УСН, на основании пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Ввиду кассового метода признания расходов, установленного для УСН (п. 2 ст. 346.17 НК РФ), взысканные с налогоплательщика арендные платежи подлежат учету в составе расходов в период их фактического списания со счета общества в 2024 г., при этом не имеет значения, что обязательство по их уплате возникло в 2021 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Арендные платежи учитываются в составе расходов налогоплательщика, применяющего УСН, на основании пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Ввиду кассового метода признания расходов, установленного для УСН (п. 2 ст. 346.17 НК РФ), взысканные с налогоплательщика арендные платежи подлежат учету в составе расходов в период их фактического списания со счета общества в 2024 г., при этом не имеет значения, что обязательство по их уплате возникло в 2021 г.
Готовое решение: Как взыскать договорную и законную неустойку
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывайте, что порядок определения неустойки (в частности, процентная ставка) и сумма, от которой ее рассчитывают (расчетная сумма), установлены законом. Так, неустойка рассчитывается от провозной платы, суммы расходов, размера страховой выплаты, МРОТ и т.д.
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывайте, что порядок определения неустойки (в частности, процентная ставка) и сумма, от которой ее рассчитывают (расчетная сумма), установлены законом. Так, неустойка рассчитывается от провозной платы, суммы расходов, размера страховой выплаты, МРОТ и т.д.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В расходах нельзя учесть затраты, которые связаны с компенсацией брака: это суммы на транспортировку бракованных товаров и передачу товаров надлежащего качества. Подобных расходов нет в закрытом списке разрешенных на УСН (ст. 346.16 НК РФ). Минфин рекомендует относить такие затраты к потерям от брака (письмо от 29 апреля 2008 года N 03-03-05/47). При этом расходы в виде потерь от брака не уменьшают налоговую базу и не фиксируются в КУДиР (письмо Минфина России от 31 августа 2006 г. N 03-11-04/2/180).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В расходах нельзя учесть затраты, которые связаны с компенсацией брака: это суммы на транспортировку бракованных товаров и передачу товаров надлежащего качества. Подобных расходов нет в закрытом списке разрешенных на УСН (ст. 346.16 НК РФ). Минфин рекомендует относить такие затраты к потерям от брака (письмо от 29 апреля 2008 года N 03-03-05/47). При этом расходы в виде потерь от брака не уменьшают налоговую базу и не фиксируются в КУДиР (письмо Минфина России от 31 августа 2006 г. N 03-11-04/2/180).
Вопрос: В договоре перевозки указано о компенсации штрафов, уплаченных перевозчиком по вине грузоотправителя. В каком порядке перевозчик на УСН ("доходы минус расходы") учитывает суммы уплаченных штрафов и полученную компенсацию? Облагается ли компенсация НДС с 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, суммы уплачиваемых штрафов не могут быть отнесены на расходы при применении УСН, а полученные суммы компенсации учитываются в доходах при УСН. Если штрафы не являются неустойкой, в частности, обеспечивающей исполнение обязательств и применяемой за неисполнение либо ненадлежащее исполнение условий договора, то с 2025 г. компенсация подлежит обложению НДС (при отсутствии оснований для освобождения перевозчика от НДС).
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, суммы уплачиваемых штрафов не могут быть отнесены на расходы при применении УСН, а полученные суммы компенсации учитываются в доходах при УСН. Если штрафы не являются неустойкой, в частности, обеспечивающей исполнение обязательств и применяемой за неисполнение либо ненадлежащее исполнение условий договора, то с 2025 г. компенсация подлежит обложению НДС (при отсутствии оснований для освобождения перевозчика от НДС).
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (для автономных учреждений) с объектом "доходы" учесть неустойку в расходах для целей налогообложения нельзя. При объекте "доходы минус расходы" уплаченные штрафы и пени за нарушение условий договора учитываются в расходах (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (для автономных учреждений) с объектом "доходы" учесть неустойку в расходах для целей налогообложения нельзя. При объекте "доходы минус расходы" уплаченные штрафы и пени за нарушение условий договора учитываются в расходах (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).