Получение гранта при усн доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение гранта при усн доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2026 г. и последующие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)- ведут раздельный учет доходов и расходов в рамках такого финансирования (поступлений). Иначе ЦФ придется включить в доход на дату получения средств;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)- ведут раздельный учет доходов и расходов в рамках такого финансирования (поступлений). Иначе ЦФ придется включить в доход на дату получения средств;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.01.2021 N БС-4-11/765@
<О применении положений статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении духовных образовательных организаций>Исходя из норм пункта 7 статьи 427 Кодекса, данные некоммерческие организации, осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области образования, применяют указанные пониженные тарифы страховых взносов при условии, что не менее 70% суммы всех доходов организации составляют в совокупности доходы в виде целевых поступлений и грантов на содержание этой некоммерческой организации и осуществление ею уставной деятельности в области образования и (или) доходы, получаемые некоммерческой организацией от осуществления деятельности в области образования.
<О применении положений статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении духовных образовательных организаций>Исходя из норм пункта 7 статьи 427 Кодекса, данные некоммерческие организации, осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области образования, применяют указанные пониженные тарифы страховых взносов при условии, что не менее 70% суммы всех доходов организации составляют в совокупности доходы в виде целевых поступлений и грантов на содержание этой некоммерческой организации и осуществление ею уставной деятельности в области образования и (или) доходы, получаемые некоммерческой организацией от осуществления деятельности в области образования.
<Письмо> ФНС России от 12.08.2014 N ГД-4-3/15825@
"О направлении разъяснений Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.07.2014 N 03-04-07/35645)Таким образом, средства, полученные крестьянским (фермерским) хозяйством, применяющим единый сельскохозяйственный налог или упрощенную систему налогообложения, на создание и развитие собственного бизнеса, не являются грантами в целях статьи 251 Кодекса. Указанные средства следует учитывать в порядке, предусмотренном главой 26.1 или главой 26.2 Кодекса, в качестве внереализационных доходов.
"О направлении разъяснений Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.07.2014 N 03-04-07/35645)Таким образом, средства, полученные крестьянским (фермерским) хозяйством, применяющим единый сельскохозяйственный налог или упрощенную систему налогообложения, на создание и развитие собственного бизнеса, не являются грантами в целях статьи 251 Кодекса. Указанные средства следует учитывать в порядке, предусмотренном главой 26.1 или главой 26.2 Кодекса, в качестве внереализационных доходов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2024 N 03-15-06/113048 <Применение пониженного тарифа взносов для НКО на УСН продлили до конца 2026 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)В состав профильных доходов НКО на УСН для применения пониженного тарифа взносов включают суммы, поименованные в п. 7 ст. 427 Налогового кодекса РФ, а именно:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)В состав профильных доходов НКО на УСН для применения пониженного тарифа взносов включают суммы, поименованные в п. 7 ст. 427 Налогового кодекса РФ, а именно:
Типовая ситуация: Целевое финансирование: учет и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН целевым финансированием признают ограниченный перечень поступлений. В частности, гранты в форме субсидий и некоторые другие гранты, а также средства, полученные застройщиками от дольщиков или инвесторов. Целевое финансирование не учитывают в доходах, а затраты за счет него - в расходах. В декларации по налогу на прибыль его отражают в листе 07, в декларации по УСН - в разд. 3. Большинство субсидий к целевому финансированию не относится, их учитывают иначе (Письмо Минфина от 14.09.2018 N 03-03-06/1/65837).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН целевым финансированием признают ограниченный перечень поступлений. В частности, гранты в форме субсидий и некоторые другие гранты, а также средства, полученные застройщиками от дольщиков или инвесторов. Целевое финансирование не учитывают в доходах, а затраты за счет него - в расходах. В декларации по налогу на прибыль его отражают в листе 07, в декларации по УСН - в разд. 3. Большинство субсидий к целевому финансированию не относится, их учитывают иначе (Письмо Минфина от 14.09.2018 N 03-03-06/1/65837).
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. Кто заполняет разд. 3 декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. Кто заполняет разд. 3 декларации по УСН
Статья: Как посчитать доход на УСН для определения порогового значения в целях НДС
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- гранты и иные выплаты, полученные в рамках государственной поддержки.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- гранты и иные выплаты, полученные в рамках государственной поддержки.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. (до 27 февраля 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Исходя из запроса Фонд является некоммерческой организацией, зарегистрированной в установленном законодательством Российской Федерации порядке в Минюсте России, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). Основным видом экономической деятельности данной организации в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД) является "Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук" (код ОКВЭД 72.20), а дополнительными - "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" (код ОКВЭД 72.1), "Разработка компьютерного программного обеспечения" (код ОКВЭД 62.01), "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая" (код ОКВЭД 62.09). При этом данная организация, согласно Уставу, осуществляет реализацию научной и исследовательской деятельности, в том числе проведение социологических исследований по вопросам развития общества, государства, политической системы, системы профессиональных союзов, системы массовых коммуникаций, сети Интернет и другим направлениям, содействует развитию образовательной деятельности в сфере политологии, социологии, права, журналистики и других наук, включая дистанционные технологии обучения, а также созданию баз данных и информационных ресурсов в соответствии с законодательством Российской Федерации. Доля доходов, полученных в виде грантов, составляет не менее 70% от суммы всех доходов организации.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Исходя из запроса Фонд является некоммерческой организацией, зарегистрированной в установленном законодательством Российской Федерации порядке в Минюсте России, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). Основным видом экономической деятельности данной организации в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД) является "Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук" (код ОКВЭД 72.20), а дополнительными - "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" (код ОКВЭД 72.1), "Разработка компьютерного программного обеспечения" (код ОКВЭД 62.01), "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая" (код ОКВЭД 62.09). При этом данная организация, согласно Уставу, осуществляет реализацию научной и исследовательской деятельности, в том числе проведение социологических исследований по вопросам развития общества, государства, политической системы, системы профессиональных союзов, системы массовых коммуникаций, сети Интернет и другим направлениям, содействует развитию образовательной деятельности в сфере политологии, социологии, права, журналистики и других наук, включая дистанционные технологии обучения, а также созданию баз данных и информационных ресурсов в соответствии с законодательством Российской Федерации. Доля доходов, полученных в виде грантов, составляет не менее 70% от суммы всех доходов организации.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 7. По мнению ИФНС, налогоплательщик обязан был включить в налоговую базу по УСН доход, полученный по концессионному соглашению.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 7. По мнению ИФНС, налогоплательщик обязан был включить в налоговую базу по УСН доход, полученный по концессионному соглашению.
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН субсидии на возмещение затрат и другие цели включают в доходы на дату их получения. Расходы за счет субсидии учитывают в общем порядке. Исключения: гранты в форме субсидий, которые не учитывают в доходах, и субсидии, полученные по закону о развитии МСП, которые включают в доходы при использовании полученных средств (ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 21.10.2019 N 03-11-11/80781, от 29.04.2015 N 03-11-11/24751, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН субсидии на возмещение затрат и другие цели включают в доходы на дату их получения. Расходы за счет субсидии учитывают в общем порядке. Исключения: гранты в форме субсидий, которые не учитывают в доходах, и субсидии, полученные по закону о развитии МСП, которые включают в доходы при использовании полученных средств (ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 21.10.2019 N 03-11-11/80781, от 29.04.2015 N 03-11-11/24751, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При определении налоговой базы на УСН не учитываются средства целевого финансирования, полученные в виде грантов. Но только при условии, что гранты полностью соответствуют своему предназначению. Они должны быть предоставлены:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При определении налоговой базы на УСН не учитываются средства целевого финансирования, полученные в виде грантов. Но только при условии, что гранты полностью соответствуют своему предназначению. Они должны быть предоставлены: