Несвоевременная уплата НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременная уплата НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При этом если гражданин России имеет другие доходы из неофициальных источников, он обязан самостоятельно задекларировать эти доходы по итогам прошедшего года и заплатить соответствующий налог. Например, это относится к таким доходам, как: сдача имущества в аренду, продажа недвижимости и другого имущества, неофициальные подработки, различного рода выигрыши. В реальности за такие доходы практически никто не отчитывается, несмотря на то, что законодательством России предусмотрен штраф за просрочку по уплате НДФЛ.
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При этом если гражданин России имеет другие доходы из неофициальных источников, он обязан самостоятельно задекларировать эти доходы по итогам прошедшего года и заплатить соответствующий налог. Например, это относится к таким доходам, как: сдача имущества в аренду, продажа недвижимости и другого имущества, неофициальные подработки, различного рода выигрыши. В реальности за такие доходы практически никто не отчитывается, несмотря на то, что законодательством России предусмотрен штраф за просрочку по уплате НДФЛ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществом был нарушен срок уплаты НДФЛ в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, за что оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществом был нарушен срок уплаты НДФЛ в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, за что оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 53.1 "Ответственность лица, уполномоченного выступать от имени юридического лица, членов коллегиальных органов юридического лица и лиц, определяющих действия юридического лица" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, убытки, связанные с начислением штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ, могут быть взысканы с номинального и фактического руководителей общества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, убытки, связанные с начислением штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ, могут быть взысканы с номинального и фактического руководителей общества.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О признании незаконным освобождения от штрафа организации за неперечисление НДФЛ>ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
<О признании незаконным освобождения от штрафа организации за неперечисление НДФЛ>ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Освободиться от штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ можно и при подаче первичного расчета при выполнении следующих условий <7>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Освободиться от штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ можно и при подаче первичного расчета при выполнении следующих условий <7>:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) По мнению ИФНС, обществом был нарушен срок уплаты НДФЛ в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, за что оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) По мнению ИФНС, обществом был нарушен срок уплаты НДФЛ в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, за что оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2. Облагается ли НДФЛ компенсация за несвоевременную выплату зарплаты
(КонсультантПлюс, 2024)2. Облагается ли НДФЛ компенсация за несвоевременную выплату зарплаты
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать убытки ООО в размере примененных санкций или пеней с его директора, действия которого повлекли привлечение общества к административной, налоговой ответственности или начисление пеней за несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2026)Определением суда от 21.01.2014 требование ФНС России в размере 897 630 рублей 94 копеек задолженности, в том числе 401 910 рублей штрафа по статье 123 НК РФ и пени в размере 221 292 рублей 83 копеек, начисленных за несвоевременную уплату НДФЛ, включено в реестр требований кредиторов ООО "Алтай".
Можно ли взыскать убытки ООО в размере примененных санкций или пеней с его директора, действия которого повлекли привлечение общества к административной, налоговой ответственности или начисление пеней за несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2026)Определением суда от 21.01.2014 требование ФНС России в размере 897 630 рублей 94 копеек задолженности, в том числе 401 910 рублей штрафа по статье 123 НК РФ и пени в размере 221 292 рублей 83 копеек, начисленных за несвоевременную уплату НДФЛ, включено в реестр требований кредиторов ООО "Алтай".
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)4.2. Пени за несвоевременную уплату НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)4.2. Пени за несвоевременную уплату НДФЛ
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Какой штраф установлен за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Какой штраф установлен за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)В данном случае денежные средства, направленные УФК по заявкам налогоплательщика на уплату НДФЛ, находились на ЕНС Минобороны. Наличие у налогоплательщика (училища) и у Минобороны статуса самостоятельных налогоплательщиков само по себе не является основанием для вывода о доказанности наличия потерь бюджета за вмененную ему в вину просрочку уплаты НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)В данном случае денежные средства, направленные УФК по заявкам налогоплательщика на уплату НДФЛ, находились на ЕНС Минобороны. Наличие у налогоплательщика (училища) и у Минобороны статуса самостоятельных налогоплательщиков само по себе не является основанием для вывода о доказанности наличия потерь бюджета за вмененную ему в вину просрочку уплаты НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Обращаем внимание, что ранее Минфин России высказывал позицию о том, что компенсация за несвоевременные выплаты работнику освобождается от НДФЛ (Письмо от 11.03.2022 N 03-04-05/18004). В связи с этим рекомендуем обратиться за разъяснениями в вашу налоговую инспекцию.
(КонсультантПлюс, 2026)Обращаем внимание, что ранее Минфин России высказывал позицию о том, что компенсация за несвоевременные выплаты работнику освобождается от НДФЛ (Письмо от 11.03.2022 N 03-04-05/18004). В связи с этим рекомендуем обратиться за разъяснениями в вашу налоговую инспекцию.