Несчастный случай на производстве по договору подряда
Подборка наиболее важных документов по запросу Несчастный случай на производстве по договору подряда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отделение ФСС РФ считает, что страхователь неправомерно не начислял взносы на страхование от несчастных случаев на производстве на выплаты по договорам подряда, которые фактически являются трудовыми договорами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отделение ФСС РФ считает, что страхователь неправомерно не начислял взносы на страхование от несчастных случаев на производстве на выплаты по договорам подряда, которые фактически являются трудовыми договорами.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2025 N 20АП-1691/2025 по делу N А54-8586/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Между тем, из материалов дела судом первой инстанции установлено, что в реестр требований кредиторов включены требования уполномоченного органа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год в сумме 150 000 руб. (т.е. за 2015 год был получен доход), требования ПАО "РЭСК" по оплате потребленной электрической энергии за период с апреля по июль 2016 года в сумме 104 936 руб. 95 коп., требования АО "Газпром газораспределение Рязанская область" по уплате государственной пошлины, связанной со взысканием в судебном порядке задолженности по договору строительного подряда N АК-27-08-00003-2016 от 02.02.2016 и договору на пуск газа N АК-22-11-00016-2016 от 21.03.2016, у должника имелась обязанность уплачивать НДФЛ за 1 квартал 2016 года, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с 1 квартала 2015 по 2 квартал 2016.
Требование: Об отмене определения об отказе в привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Между тем, из материалов дела судом первой инстанции установлено, что в реестр требований кредиторов включены требования уполномоченного органа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год в сумме 150 000 руб. (т.е. за 2015 год был получен доход), требования ПАО "РЭСК" по оплате потребленной электрической энергии за период с апреля по июль 2016 года в сумме 104 936 руб. 95 коп., требования АО "Газпром газораспределение Рязанская область" по уплате государственной пошлины, связанной со взысканием в судебном порядке задолженности по договору строительного подряда N АК-27-08-00003-2016 от 02.02.2016 и договору на пуск газа N АК-22-11-00016-2016 от 21.03.2016, у должника имелась обязанность уплачивать НДФЛ за 1 квартал 2016 года, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с 1 квартала 2015 по 2 квартал 2016.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также заказчик должен уплатить страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если это предусмотрено в договоре подряда. Сведения о начисленных страховых взносах представляются в составе единой формы ЕФС-1 сведений в территориальный орган СФР (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 22, п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; п. 2 ст. 8 Закона N 27-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также заказчик должен уплатить страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если это предусмотрено в договоре подряда. Сведения о начисленных страховых взносах представляются в составе единой формы ЕФС-1 сведений в территориальный орган СФР (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 22, п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; п. 2 ст. 8 Закона N 27-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору подряда с подрядчиком - иностранным физическим лицом, если вознаграждение установлено и выплачивается в евро после принятия выполненных работ? Подрядчик временно пребывает на территории РФ и не является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2025)На данную выплату не начисляются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (поскольку договором подряда не установлено иное). Это следует из п. п. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)На данную выплату не начисляются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (поскольку договором подряда не установлено иное). Это следует из п. п. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ).
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.11.2018 N 41
"О судебной практике по уголовным делам о нарушениях требований охраны труда, правил безопасности при ведении строительных или иных работ либо требований промышленной безопасности опасных производственных объектов"13. По уголовным делам о нарушениях специальных правил наряду с другими доказательствами могут быть исследованы материалы расследования несчастного случая (акт о несчастном случае на производстве и др.), а также заключение и другие материалы расследования несчастного случая, проведенного государственными инспекторами труда и иными должностными лицами контролирующих органов. В необходимых случаях для установления причин несчастного случая и разрешения иных вопросов, требующих специальных знаний, назначается судебная экспертиза.
"О судебной практике по уголовным делам о нарушениях требований охраны труда, правил безопасности при ведении строительных или иных работ либо требований промышленной безопасности опасных производственных объектов"13. По уголовным делам о нарушениях специальных правил наряду с другими доказательствами могут быть исследованы материалы расследования несчастного случая (акт о несчастном случае на производстве и др.), а также заключение и другие материалы расследования несчастного случая, проведенного государственными инспекторами труда и иными должностными лицами контролирующих органов. В необходимых случаях для установления причин несчастного случая и разрешения иных вопросов, требующих специальных знаний, назначается судебная экспертиза.
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)39) расходы по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), заключенным с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате организации;
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)39) расходы по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), заключенным с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате организации;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с физическим лицом - подрядчиком (не являющимся индивидуальным предпринимателем) по договору подряда, предусматривающему выплату аванса в размере 30% от стоимости работ? Каков порядок уплаты и возврата НДФЛ в данной ситуации, если договор был расторгнут?..
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с таким договором заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"). В рассматриваемой ситуации договором подряда не предусмотрена обязанность заказчика уплачивать указанные страховые взносы с сумм вознаграждения подрядчику. Следовательно, вознаграждение по договору подряда не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с таким договором заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"). В рассматриваемой ситуации договором подряда не предусмотрена обязанность заказчика уплачивать указанные страховые взносы с сумм вознаграждения подрядчику. Следовательно, вознаграждение по договору подряда не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
"Справочник по доказыванию в гражданском судопроизводстве"
(7-е издание, дополненное и переработанное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2021)Если моральный вред причинен в результате нанесения увечья или иного повреждения здоровья, а также смертью кормильца, то факт совершения указанных действий может быть подтвержден: актом о несчастном случае на производстве, протоколами дорожно-транспортного происшествия, копией приговора суда по уголовному делу, который будет иметь преюдициальное значение, копией постановления о прекращении уголовного дела, справками о составе семьи умершего, о лицах, находившихся у него на иждивении (представление данных доказательств необходимо для того, чтобы проверить право истца на предъявление иска о компенсации морального вреда).
(7-е издание, дополненное и переработанное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2021)Если моральный вред причинен в результате нанесения увечья или иного повреждения здоровья, а также смертью кормильца, то факт совершения указанных действий может быть подтвержден: актом о несчастном случае на производстве, протоколами дорожно-транспортного происшествия, копией приговора суда по уголовному делу, который будет иметь преюдициальное значение, копией постановления о прекращении уголовного дела, справками о составе семьи умершего, о лицах, находившихся у него на иждивении (представление данных доказательств необходимо для того, чтобы проверить право истца на предъявление иска о компенсации морального вреда).
Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договоров подряда с физлицами - плательщиками НПД, если по некоторым договорам выплаты облагаются страховыми взносами на травматизм.
(Письмо СФР от 05.08.2024 N 19-20/35785)Департамент по работе с обращениями граждан, застрахованных лиц, организаций и страхователей Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации рассмотрел обращение ЗАО по вопросу представления подраздела 1.1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" формы ЕФС-1 <1> при заключении договоров подряда с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", если по некоторым договорам выплаты будут облагаться страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, и сообщает следующее.
(Письмо СФР от 05.08.2024 N 19-20/35785)Департамент по работе с обращениями граждан, застрахованных лиц, организаций и страхователей Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации рассмотрел обращение ЗАО по вопросу представления подраздела 1.1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" формы ЕФС-1 <1> при заключении договоров подряда с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", если по некоторым договорам выплаты будут облагаться страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, и сообщает следующее.
Корреспонденция счетов: Как учитывается заказчиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", аванс по договору подряда, заключенному с физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем? В каком порядке начисляются НДФЛ и страховые взносы?..
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с таким договором заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с таким договором заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Статья: Об определении круга лиц, участвующих в производственной деятельности работодателя, для целей расследования несчастных случаев
(Егорова В.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)Исходя из вышеприведенного разъяснения, к участникам производственной деятельности теоретически могут быть отнесены и лица, выполняющие в интересах заказчика работы по договору подряда или оказывающие ему услуги по договору возмездного оказания услуг (исполнители по договору гражданско-правового характера), и в том случае, когда по договору заказчик не обязан перечислять за исполнителей взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Вместе с тем однозначного ответа на вопрос о том, необходимо ли заказчику расследовать несчастный случай, произошедший с такими исполнителями, ни в судебной, ни в правоприменительной практике пока что не сформировалось.
(Егорова В.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)Исходя из вышеприведенного разъяснения, к участникам производственной деятельности теоретически могут быть отнесены и лица, выполняющие в интересах заказчика работы по договору подряда или оказывающие ему услуги по договору возмездного оказания услуг (исполнители по договору гражданско-правового характера), и в том случае, когда по договору заказчик не обязан перечислять за исполнителей взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Вместе с тем однозначного ответа на вопрос о том, необходимо ли заказчику расследовать несчастный случай, произошедший с такими исполнителями, ни в судебной, ни в правоприменительной практике пока что не сформировалось.
Статья: Допуск подрядной организации для выполнения строительных работ на территории заказчика. Практические рекомендации
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 4)Анализ судебных дел, когда устанавливается виновник несчастного случая на производстве, показывает, что часто основной причиной является несогласованность действий заказчика и подрядчика. В результате зачастую мы видим, что при несчастном случае, когда страдает работник подрядчика, к ответственности могут привлечь заказчика, как не обеспечившего правильного и полного оформления документов на проведение работ.
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 4)Анализ судебных дел, когда устанавливается виновник несчастного случая на производстве, показывает, что часто основной причиной является несогласованность действий заказчика и подрядчика. В результате зачастую мы видим, что при несчастном случае, когда страдает работник подрядчика, к ответственности могут привлечь заказчика, как не обеспечившего правильного и полного оформления документов на проведение работ.
Корреспонденция счетов: Как учитывается заказчиком аванс по договору подряда, заключенному с физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем? В каком порядке начисляются НДФЛ и страховые взносы?..
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с таким договором заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с таким договором заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. учитывается заказчиком вознаграждение по договору подряда, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данное вознаграждение НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2024)Вознаграждение физическому лицу, начисляемое в рамках гражданско-правового договора, предметом которого является выполнение работ, облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с заключенным договором заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2024)Вознаграждение физическому лицу, начисляемое в рамках гражданско-правового договора, предметом которого является выполнение работ, облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с заключенным договором заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Корреспонденция счетов: Как учесть вознаграждение по договору подряда, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данное вознаграждение НДФЛ и страховыми взносами? Организация-заказчик применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение физическому лицу по договору подряда облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с заключенным договором подряда заказчик обязан уплачивать страховщику данные страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение физическому лицу по договору подряда облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с заключенным договором подряда заказчик обязан уплачивать страховщику данные страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Вопрос: Российская организация планирует заключить договор подряда с гражданином Белоруссии о выполнении работ на территории Белоруссии. Обязана ли организация уплачивать страховые взносы в рассматриваемой ситуации?
(Консультация эксперта, 2024)Выплаты гражданину Белоруссии за выполнение работ по договору подряда за пределами РФ облагаются взносами на травматизм, если это предусмотрено договором подряда (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2024)Выплаты гражданину Белоруссии за выполнение работ по договору подряда за пределами РФ облагаются взносами на травматизм, если это предусмотрено договором подряда (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").