Нерезидент НДФЛ 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Нерезидент НДФЛ 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Порядок обложения НДФЛ доходов физлиц-нерезидентов зависит от вида работ (услуг) и места их выполнения (оказания). Место выполнения работ (оказания услуг) определяется условиями договора. Рассмотрим возможные ситуации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Порядок обложения НДФЛ доходов физлиц-нерезидентов зависит от вида работ (услуг) и места их выполнения (оказания). Место выполнения работ (оказания услуг) определяется условиями договора. Рассмотрим возможные ситуации.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)"В этой связи если налогоплательщик по итогам налогового периода не будет являться налоговым резидентом Российской Федерации, то его доход, полученный при уменьшении уставного капитала общества, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке по ставке в размере 30 процентов без применения имущественного налогового вычета, установленного статьей 220 Кодекса".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)"В этой связи если налогоплательщик по итогам налогового периода не будет являться налоговым резидентом Российской Федерации, то его доход, полученный при уменьшении уставного капитала общества, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке по ставке в размере 30 процентов без применения имущественного налогового вычета, установленного статьей 220 Кодекса".
Нормативные акты
Указание Банка России от 19.11.2020 N 5627-У
(ред. от 29.05.2023)
"О ведении Банком России государственного реестра микрофинансовых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2021 N 62239)4.20.1. Справки о доходах и суммах налога физического лица, выданные налоговыми агентами по форме, утвержденной приложением 4 к приказу Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 октября 2020 года N 60667, за периоды, предшествовавшие внесению средств в уставный капитал заявителя и определяемые физическим лицом самостоятельно (для нерезидентов - иной аналогичный документ) (в отношении физического лица, внесшего средства в уставный капитал заявителя).
(ред. от 29.05.2023)
"О ведении Банком России государственного реестра микрофинансовых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2021 N 62239)4.20.1. Справки о доходах и суммах налога физического лица, выданные налоговыми агентами по форме, утвержденной приложением 4 к приказу Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 октября 2020 года N 60667, за периоды, предшествовавшие внесению средств в уставный капитал заявителя и определяемые физическим лицом самостоятельно (для нерезидентов - иной аналогичный документ) (в отношении физического лица, внесшего средства в уставный капитал заявителя).
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Итак, исходя из ст. 207 НК РФ, Постановления Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П, Писем Минфина России от 12.12.2022 N 03-04-05/121297, от 12.12.2022 N 03-04-06/121458, от 05.12.2022 N 03-04-06/118683, от 01.12.2022 N 03-04-05/117677, от 22.11.2022 N 03-04-05/113815, от 21.10.2022 N 03-04-05/101961, от 06.10.2022 N 03-04-06/96611, от 05.08.2022 N 03-04-05/75912, от 28.12.2021 N 03-04-05/107085, от 29.06.2021 N 03-04-05/51160, от 20.04.2021 N 03-04-05/30165, от 13.08.2020 N 03-04-06/71122, от 27.09.2019 N 03-04-05/74504, от 15.03.2017 N 03-04-06/14804, от 15.03.2017 N 03-04-06/14804, Письма ФНС России от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@ и др., условно выделяются два алгоритма определения налогового резидентства (налогового статуса) для целей НДФЛ:
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Итак, исходя из ст. 207 НК РФ, Постановления Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П, Писем Минфина России от 12.12.2022 N 03-04-05/121297, от 12.12.2022 N 03-04-06/121458, от 05.12.2022 N 03-04-06/118683, от 01.12.2022 N 03-04-05/117677, от 22.11.2022 N 03-04-05/113815, от 21.10.2022 N 03-04-05/101961, от 06.10.2022 N 03-04-06/96611, от 05.08.2022 N 03-04-05/75912, от 28.12.2021 N 03-04-05/107085, от 29.06.2021 N 03-04-05/51160, от 20.04.2021 N 03-04-05/30165, от 13.08.2020 N 03-04-06/71122, от 27.09.2019 N 03-04-05/74504, от 15.03.2017 N 03-04-06/14804, от 15.03.2017 N 03-04-06/14804, Письма ФНС России от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@ и др., условно выделяются два алгоритма определения налогового резидентства (налогового статуса) для целей НДФЛ:
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)<5> ст. 138 ТК РФ; Письма ФНС от 29.06.2020 N БС-4-11/10498@, от 26.10.2016 N БС-4-11/20405@.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)<5> ст. 138 ТК РФ; Письма ФНС от 29.06.2020 N БС-4-11/10498@, от 26.10.2016 N БС-4-11/20405@.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В иных случаях покупки акций у своих акционеров АО признается налоговым агентом по НДФЛ. В частности, речь идет о ситуации, когда оно приобретает у своих акционеров по договорам купли-продажи свои акции, права по которым учитываются на счете номинального держателя (Письмо Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-06/3369).
(КонсультантПлюс, 2024)В иных случаях покупки акций у своих акционеров АО признается налоговым агентом по НДФЛ. В частности, речь идет о ситуации, когда оно приобретает у своих акционеров по договорам купли-продажи свои акции, права по которым учитываются на счете номинального держателя (Письмо Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-06/3369).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Каждому физлицу в РФ было предоставлено право признать себя налоговым резидентом РФ в налоговом периоде 2020 г., если оно в течение 2020 г. находилось в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ). Данная мера позволяет таким лицам, в частности, применять к доходам за 2020 г. общую ставку НДФЛ 13% для налоговых резидентов РФ, а не 30%, установленную для нерезидентов (кроме доходов, для которых предусмотрены специальные налоговые ставки) (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Каждому физлицу в РФ было предоставлено право признать себя налоговым резидентом РФ в налоговом периоде 2020 г., если оно в течение 2020 г. находилось в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ). Данная мера позволяет таким лицам, в частности, применять к доходам за 2020 г. общую ставку НДФЛ 13% для налоговых резидентов РФ, а не 30%, установленную для нерезидентов (кроме доходов, для которых предусмотрены специальные налоговые ставки) (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Иностранный гражданин - нерезидент РФ получил квартиру в РФ в наследство от тети в 2020 г. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи этой квартиры?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Иностранный гражданин - нерезидент РФ получил квартиру в РФ в наследство от тети в 2020 г. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи этой квартиры?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Иностранный гражданин - нерезидент РФ получил квартиру в РФ в наследство от тети в 2020 г. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи этой квартиры?
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)3.1.3. Налоговые риски нерезидента
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)3.1.3. Налоговые риски нерезидента
Статья: Об исчислении и уплате НДФЛ в условиях совокупной налоговой базы и единого налогового счета
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Для целей применения налоговой ставки расчет совокупности налоговых баз имеет значение для доходов налоговых резидентов Российской Федерации. Дело в том, что к доходам нерезидентов применяются ставки, размер которых не зависит от величины налоговых баз, или применяется прогрессивная ставка, но в рамках одной налоговой базы.
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Для целей применения налоговой ставки расчет совокупности налоговых баз имеет значение для доходов налоговых резидентов Российской Федерации. Дело в том, что к доходам нерезидентов применяются ставки, размер которых не зависит от величины налоговых баз, или применяется прогрессивная ставка, но в рамках одной налоговой базы.
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 1. Хотя работник из страны ЕАЭС - нерезидент, с его доходов сразу нужно исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% (15% - с суммы, превышающей 5 млн руб. за год). Причем со всей суммы доходов, так как претендовать на вычеты он сможет только после того, как станет резидентом РФ <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 1. Хотя работник из страны ЕАЭС - нерезидент, с его доходов сразу нужно исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% (15% - с суммы, превышающей 5 млн руб. за год). Причем со всей суммы доходов, так как претендовать на вычеты он сможет только после того, как станет резидентом РФ <6>.