Неправильное исчисление ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Неправильное исчисление ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент обязан вернуть НДФЛ физлицу, если удержал его по ошибке (п. 1 ст. 231 НК РФ). Это возможно, например, в случаях, когда НДФЛ ошибочно рассчитан по более высокой ставке или налог удержан из необлагаемого дохода.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент обязан вернуть НДФЛ физлицу, если удержал его по ошибке (п. 1 ст. 231 НК РФ). Это возможно, например, в случаях, когда НДФЛ ошибочно рассчитан по более высокой ставке или налог удержан из необлагаемого дохода.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Если из-за ошибки в уведомлениях или в расчете 6-НДФЛ (был указан не тот ОКТМО) налог по обособленному подразделению зачислили в бюджет не по месту его нахождения, а по месту учета головного или другого обособленного подразделения, оштрафовать вас в этом случае не должны: ответственность за это не установлена. Пени в таком случае также не начисляются. По общему правилу обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) со дня удержания налоговым агентом сумм налога и не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС (пп. 1 п. 7, п. 16 ст. 45 НК РФ). Тем не менее в таком случае нужно подать новое (уточняющее) уведомление об исчисленных суммах налога. В нем укажите верные реквизиты только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка. Если вы уже сдали расчет по форме 6-НДФЛ, то уведомление за этот период представлять не требуется (п. 1 Письма ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если из-за ошибки в уведомлениях или в расчете 6-НДФЛ (был указан не тот ОКТМО) налог по обособленному подразделению зачислили в бюджет не по месту его нахождения, а по месту учета головного или другого обособленного подразделения, оштрафовать вас в этом случае не должны: ответственность за это не установлена. Пени в таком случае также не начисляются. По общему правилу обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) со дня удержания налоговым агентом сумм налога и не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС (пп. 1 п. 7, п. 16 ст. 45 НК РФ). Тем не менее в таком случае нужно подать новое (уточняющее) уведомление об исчисленных суммах налога. В нем укажите верные реквизиты только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка. Если вы уже сдали расчет по форме 6-НДФЛ, то уведомление за этот период представлять не требуется (п. 1 Письма ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, принятие налоговым органом деклараций по НДФЛ не исключает его возможность последующего выявления неверного исчисления налога и принятия соответствующих мер реагирования.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, принятие налоговым органом деклараций по НДФЛ не исключает его возможность последующего выявления неверного исчисления налога и принятия соответствующих мер реагирования.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, направление в рамках камеральной проверки налоговым органом в адрес общества требования о предоставлении пояснений относительно выявленных противоречий (ошибок) в расчете общества по 6-НДФЛ и требования о представлении документов по расчету страховых взносов является незаконным как не предусмотренное п. 7 ст. 88 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, направление в рамках камеральной проверки налоговым органом в адрес общества требования о предоставлении пояснений относительно выявленных противоречий (ошибок) в расчете общества по 6-НДФЛ и требования о представлении документов по расчету страховых взносов является незаконным как не предусмотренное п. 7 ст. 88 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Заполняем строки 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ без ошибок (Грицак Е.) ("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Заполняем строки 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ без ошибок (Грицак Е.) ("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)
Вопрос: В течение полугода у работника из-за неверного расчета удерживался НДФЛ в повышенном размере. Можно ли отразить перерасчет в годовой 6-НДФЛ, или нужно корректировать отчеты за предыдущие периоды? Возможно ли привлечение к ответственности, если расчеты 6-НДФЛ за предыдущие периоды не будут скорректированы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: В течение полугода у работника из-за неверного расчета удерживался НДФЛ в повышенном размере. Можно ли отразить перерасчет в годовой 6-НДФЛ, или нужно корректировать отчеты за предыдущие периоды? Возможно ли привлечение к ответственности, если расчеты 6-НДФЛ за предыдущие периоды не будут скорректированы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: В течение полугода у работника из-за неверного расчета удерживался НДФЛ в повышенном размере. Можно ли отразить перерасчет в годовой 6-НДФЛ, или нужно корректировать отчеты за предыдущие периоды? Возможно ли привлечение к ответственности, если расчеты 6-НДФЛ за предыдущие периоды не будут скорректированы?
Статья: Заполняем строки 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ без ошибок
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2026, N 5
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2026, N 5
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Если возможность удержать НДФЛ с подарка из выплат физлицу у вас была, но вы не сделали этого, то положения п. 5 ст. 226 НК РФ не применяются. Вы должны удержать НДФЛ при выплате текущих доходов физлицу в денежной форме (с учетом ограничения по сумме удержания), перечислить его в бюджет и скорректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ за периоды прошлого года, а также в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) за прошлый год (п. п. 1, 4 ст. 54, п. 6 ст. 81, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если возможность удержать НДФЛ с подарка из выплат физлицу у вас была, но вы не сделали этого, то положения п. 5 ст. 226 НК РФ не применяются. Вы должны удержать НДФЛ при выплате текущих доходов физлицу в денежной форме (с учетом ограничения по сумме удержания), перечислить его в бюджет и скорректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ за периоды прошлого года, а также в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) за прошлый год (п. п. 1, 4 ст. 54, п. 6 ст. 81, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@).
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не удержали (не полностью удержали) НДФЛ (например, ошиблись с расчетом или выплатили доход в натуральной форме), то вам нужно доудержать его из денежных выплат физлицу до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не удержали (не полностью удержали) НДФЛ (например, ошиблись с расчетом или выплатили доход в натуральной форме), то вам нужно доудержать его из денежных выплат физлицу до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Когда ошибка допущена в уведомлении об исчисленном НДФЛ, для ее исправления подайте корректирующее уведомление. Сделать это можно только до представления расчета 6-НДФЛ за тот же период (п. 3 Приложения к Письму ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@).
(КонсультантПлюс, 2026)Когда ошибка допущена в уведомлении об исчисленном НДФЛ, для ее исправления подайте корректирующее уведомление. Сделать это можно только до представления расчета 6-НДФЛ за тот же период (п. 3 Приложения к Письму ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@).
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга. По окончании года поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что ошибочно неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать об этом физлицу? Надо ли организации доплачивать сумму налога или пени? Могут ли организацию привлечь к ответственности? Будет ли дополнительная сумма НДФЛ взыскана с физлица и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга. По окончании года поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что ошибочно неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать об этом физлицу? Надо ли организации доплачивать сумму налога или пени? Могут ли организацию привлечь к ответственности? Будет ли дополнительная сумма НДФЛ взыскана с физлица и в каком порядке?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Какие штрафные санкции предусмотрены за ошибочное указание ОКТМО в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Какие штрафные санкции предусмотрены за ошибочное указание ОКТМО в расчете 6-НДФЛ
Статья: Выделение РК и ПН из среднего заработка в НДФЛ-целях: новая позиция ФНС (комментарий к Письмам ФНС от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@; Минфина от 17.06.2025 N 03-04-07/58993, от 10.04.2025 N 03-04-07/36075; Минтруда от 21.05.2025 N 14-5/10/В-8650)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Но и в том и в другом случае о неправильном исчислении НДФЛ инспекция узнает только при выездной проверке.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Но и в том и в другом случае о неправильном исчислении НДФЛ инспекция узнает только при выездной проверке.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как корректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как корректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ