3 ндфл 2017 бланк социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу 3 ндфл 2017 бланк социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ для получения социального вычета на лечение. Может ли налоговый орган отказать в вычете, если в одной из справок об оплате медицинских услуг в показателе "код услуги" проставлено значение "A22.26.002", а в другой - "86.10"?
(Консультация эксперта, 2019)В ходе камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения социального вычета по расходам на лечение налоговый орган вправе истребовать необходимые для проверки документы об оплате соответствующих расходов, если ранее такие документы не были представлены (пп. 6 п. 1 ст. 23, пп. 1 п. 1 ст. 31, п. 7 ст. 88, п. 1 ст. 93, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2019)В ходе камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения социального вычета по расходам на лечение налоговый орган вправе истребовать необходимые для проверки документы об оплате соответствующих расходов, если ранее такие документы не были представлены (пп. 6 п. 1 ст. 23, пп. 1 п. 1 ст. 31, п. 7 ст. 88, п. 1 ст. 93, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму ФНС РФ от 17.02.2017 N БС-4-11/3008
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 4)Если доход налогоплательщика, полученный в календарном году, не позволяет полностью использовать имущественные и социальные налоговые вычеты, разумнее предпочесть социальные налоговые вычеты, поскольку имущественные могут быть перенесены на последующие налоговые периоды. К сожалению, как показывает практика, при обращении к работодателю результат может быть иным. Для того чтобы не возникло неприятной ситуации, описанной в комментируемом Письме, налогоплательщик может самостоятельно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявить как социальные, так и имущественные налоговые вычеты. Налоговики приоритет отдают предоставлению социальных имущественных вычетов. А сумма дохода, оставшаяся после получения таковых, идет в зачет для получения имущественных вычетов. В этом случае налогоплательщик ничего не теряет.
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 4)Если доход налогоплательщика, полученный в календарном году, не позволяет полностью использовать имущественные и социальные налоговые вычеты, разумнее предпочесть социальные налоговые вычеты, поскольку имущественные могут быть перенесены на последующие налоговые периоды. К сожалению, как показывает практика, при обращении к работодателю результат может быть иным. Для того чтобы не возникло неприятной ситуации, описанной в комментируемом Письме, налогоплательщик может самостоятельно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявить как социальные, так и имущественные налоговые вычеты. Налоговики приоритет отдают предоставлению социальных имущественных вычетов. А сумма дохода, оставшаяся после получения таковых, идет в зачет для получения имущественных вычетов. В этом случае налогоплательщик ничего не теряет.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)XIII. Порядок заполнения Листа Е2 "Расчет социальных
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)XIII. Порядок заполнения Листа Е2 "Расчет социальных
Приказ ФНС России от 12.04.2018 N ММВ-7-1/215@
"О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 27.11.2017 N ММВ-7-1/984@ и от 21.12.2017 N ММВ-7-1/1077@"Код 2030 - указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, перечисленным налогоплательщиком в виде пожертвований по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен пп. 2.1 листа "Е1" деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).
"О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 27.11.2017 N ММВ-7-1/984@ и от 21.12.2017 N ММВ-7-1/1077@"Код 2030 - указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, перечисленным налогоплательщиком в виде пожертвований по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен пп. 2.1 листа "Е1" деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик получить социальный вычет по НДФЛ на обучение ребенка по очно-заочной форме обучения?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Налогоплательщик в 2016 г. оплатил обучение своего ребенка (в возрасте до 24 лет) в высшем учебном заведении по очно-заочной форме обучения и в 2017 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, поскольку НК РФ предусмотрено право на получение вычета при оплате обучения детей исключительно по очной форме. По мнению налогоплательщика, очная форма обучения включает очно-заочную форму и он вправе претендовать на получение социального налогового вычета. Правомерна ли позиция налогового органа?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Налогоплательщик в 2016 г. оплатил обучение своего ребенка (в возрасте до 24 лет) в высшем учебном заведении по очно-заочной форме обучения и в 2017 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, поскольку НК РФ предусмотрено право на получение вычета при оплате обучения детей исключительно по очной форме. По мнению налогоплательщика, очная форма обучения включает очно-заочную форму и он вправе претендовать на получение социального налогового вычета. Правомерна ли позиция налогового органа?
Статья: Социальный налоговый вычет: расходы на лечение
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В 2017 г. налогоплательщики вправе обратиться за социальным налоговым вычетом за 2014, 2015, 2016 гг.
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В 2017 г. налогоплательщики вправе обратиться за социальным налоговым вычетом за 2014, 2015, 2016 гг.
Статья: Внутренний туризм в России и особенности его учетно-налогового стимулирования
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 4)По окончании 2017 г. он подаст налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, по которой сможет получить социальный налоговый вычет.
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 4)По окончании 2017 г. он подаст налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, по которой сможет получить социальный налоговый вычет.
Статья: Предоставляем работнику социальные вычеты по НДФЛ
(Зобова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)В случае если в течение налогового периода социальные налоговые вычеты предоставлены налогоплательщику налоговым агентом в меньшем размере, чем положено, то налогоплательщик имеет право на их получение путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода.
(Зобова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)В случае если в течение налогового периода социальные налоговые вычеты предоставлены налогоплательщику налоговым агентом в меньшем размере, чем положено, то налогоплательщик имеет право на их получение путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Предположим, что в этом же году Иванов безвозмездно перевел 4 000 руб. детскому дому. На эту сумму (она называется социальным налоговым вычетом на благотворительные цели) Иванов может уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход, а значит, и пересчитать налог. Иными словами, за весь 2017 г. с Иванова будет причитаться 22 880 руб. ((180 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%). Разницу в 520 руб. (23 400 - 22 880) Иванов может вернуть из бюджета. Для этого он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2018 г.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Предположим, что в этом же году Иванов безвозмездно перевел 4 000 руб. детскому дому. На эту сумму (она называется социальным налоговым вычетом на благотворительные цели) Иванов может уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход, а значит, и пересчитать налог. Иными словами, за весь 2017 г. с Иванова будет причитаться 22 880 руб. ((180 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%). Разницу в 520 руб. (23 400 - 22 880) Иванов может вернуть из бюджета. Для этого он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2018 г.
Вопрос: Учреждение образования в 2017 году заключило договор на оказание услуг по проведению независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации. Нужно ли удерживать НДФЛ с доходов работников, которые проходили такую оценку?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Отметим, что для работников, которые самостоятельно проходят независимую оценку квалификации, введен социальный вычет по НДФЛ: п. 1 ст. 219 НК РФ дополнен пп. 6. Размер социального вычета равен сумме, уплаченной в налоговом периоде за независимую оценку квалификации на соответствие требованиям к квалификации в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в год в совокупности по четырем видам социальных вычетов, указанным в пп. 2 - 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. При этом возможность получения данного вида вычета у налогового агента не предусмотрена, соответственно, его можно получить только при представлении декларации по форме 3-НДФЛ.
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Отметим, что для работников, которые самостоятельно проходят независимую оценку квалификации, введен социальный вычет по НДФЛ: п. 1 ст. 219 НК РФ дополнен пп. 6. Размер социального вычета равен сумме, уплаченной в налоговом периоде за независимую оценку квалификации на соответствие требованиям к квалификации в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в год в совокупности по четырем видам социальных вычетов, указанным в пп. 2 - 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. При этом возможность получения данного вида вычета у налогового агента не предусмотрена, соответственно, его можно получить только при представлении декларации по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: Можно ли социальный вычет на лечение за 2017, 2018, 2019 гг. отразить в одной декларации 3-НДФЛ за 2019 г. или за каждый год нужно составлять отдельную декларацию?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Можно ли социальный вычет на лечение за 2017, 2018, 2019 гг. отразить в одной декларации 3-НДФЛ за 2019 г. или за каждый год нужно составлять отдельную декларацию?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Можно ли социальный вычет на лечение за 2017, 2018, 2019 гг. отразить в одной декларации 3-НДФЛ за 2019 г. или за каждый год нужно составлять отдельную декларацию?
Статья: Непростые комбинации с НДФЛ-вычетами работника
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 13)Вычеты на обучение и лечение работодатели предоставляют с 2016 г. С 2017 г. к ним добавился социальный вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. Строго говоря, до 2017 г. этот вычет тоже можно было получить у работодателя, но лишь при условии, что страховые взносы по заявлению работника удерживались из его зарплаты и перечислялись в страховую компанию самой организацией. Физлица, уплачивавшие взносы самостоятельно, могли заявить вычет только по окончании года, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 13)Вычеты на обучение и лечение работодатели предоставляют с 2016 г. С 2017 г. к ним добавился социальный вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. Строго говоря, до 2017 г. этот вычет тоже можно было получить у работодателя, но лишь при условии, что страховые взносы по заявлению работника удерживались из его зарплаты и перечислялись в страховую компанию самой организацией. Физлица, уплачивавшие взносы самостоятельно, могли заявить вычет только по окончании года, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Статья: Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты
("Главная книга", 2017, N 2)Если в истекшем году вы оплачивали обучение свое и (или) своего ребенка, то в этом году вы можете получить социальный вычет, подав в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ <1>. Что важно знать? Если вы в 2016 г. оплатили обучение за 2016/2017 учебный год, то можете получить вычет со всей этой суммы. Дробить ее по годам, к которым относится оплата, не нужно <2>. Но будьте внимательны: если вы вносите оплату сразу за несколько лет учебы, то может случиться, что со всей суммы вернуть НДФЛ не удастся. Ведь вычет имеет ограничения:
("Главная книга", 2017, N 2)Если в истекшем году вы оплачивали обучение свое и (или) своего ребенка, то в этом году вы можете получить социальный вычет, подав в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ <1>. Что важно знать? Если вы в 2016 г. оплатили обучение за 2016/2017 учебный год, то можете получить вычет со всей этой суммы. Дробить ее по годам, к которым относится оплата, не нужно <2>. Но будьте внимательны: если вы вносите оплату сразу за несколько лет учебы, то может случиться, что со всей суммы вернуть НДФЛ не удастся. Ведь вычет имеет ограничения:
Статья: Новшества законодательства в 2018 году
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2018, N 1)Начиная с представления налоговой отчетности за налоговый период 2017 года налоговую декларацию по НДФЛ (форму 3-НДФЛ) нужно сдавать по обновленной форме. Изменения вызваны, в частности, необходимостью учета изменений, внесенных в гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, предусматривающих:
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2018, N 1)Начиная с представления налоговой отчетности за налоговый период 2017 года налоговую декларацию по НДФЛ (форму 3-НДФЛ) нужно сдавать по обновленной форме. Изменения вызваны, в частности, необходимостью учета изменений, внесенных в гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, предусматривающих: