Необлагаемый размер выходного пособия
Подборка наиболее важных документов по запросу Необлагаемый размер выходного пособия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: С 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)С 01.01.2025 не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении надо будет определять исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для пособий по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком <4>. А по ним для расчета среднего дневного заработка нужно брать выплаты за 2 предыдущих календарных года и делить на количество дней в них - на 730 <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)С 01.01.2025 не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении надо будет определять исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для пособий по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком <4>. А по ним для расчета среднего дневного заработка нужно брать выплаты за 2 предыдущих календарных года и делить на количество дней в них - на 730 <5>.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ выходные пособия, в том числе при увольнении по соглашению сторон, выплачиваемые в пределах необлагаемых размеров, не отражаются (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Разъяснения ФНС России даны в период действия устаревшей формы расчета 6-НДФЛ, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ выходные пособия, в том числе при увольнении по соглашению сторон, выплачиваемые в пределах необлагаемых размеров, не отражаются (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Разъяснения ФНС России даны в период действия устаревшей формы расчета 6-НДФЛ, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Компенсационная выплата в виде выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднего месячного заработка работника, взносами не облагается.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Компенсационная выплата в виде выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднего месячного заработка работника, взносами не облагается.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяют иначе
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяют иначе
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяют иначе
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяют иначе
Статья: НДФЛ-лимит для выходного пособия при увольнении: Минфин и ФНС решили, как считать (комментарий к Письмам ФНС от 12.05.2025 N БС-4-11/4601@; Минфина от 30.04.2025 N 03-04-07/43998)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)С 2025 г. в НК прописан новый порядок определения не облагаемого НДФЛ размера выходного пособия, выплачиваемого работникам при увольнении. Это трехкратный (шестикратный для работников-северян) средний месячный заработок, рассчитанный по правилам для пособий по БиР и по уходу за ребенком. Но правила подсчета для каждого пособия свои. И почти 5 месяцев Минфин и ФНС молчали, какое из них применять. Теперь долгожданные официальные разъяснения появились.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)С 2025 г. в НК прописан новый порядок определения не облагаемого НДФЛ размера выходного пособия, выплачиваемого работникам при увольнении. Это трехкратный (шестикратный для работников-северян) средний месячный заработок, рассчитанный по правилам для пособий по БиР и по уходу за ребенком. Но правила подсчета для каждого пособия свои. И почти 5 месяцев Минфин и ФНС молчали, какое из них применять. Теперь долгожданные официальные разъяснения появились.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выплат и удержаний при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Для определения размера выходного пособия, не облагаемого НДФЛ, необходим средний месячный заработок. Его можно рассчитать по правилам ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, т.е. исходя из МРОТ.
(КонсультантПлюс, 2026)Для определения размера выходного пособия, не облагаемого НДФЛ, необходим средний месячный заработок. Его можно рассчитать по правилам ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, т.е. исходя из МРОТ.
Вопрос: Об определении размера выходного пособия при увольнении работника, не подлежащего обложению страховыми взносами, а также о порядке исчисления среднего месячного заработка для выплаты такого пособия.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-15-06/125190)Вопрос: Об определении размера выходного пособия при увольнении работника, не подлежащего обложению страховыми взносами, а также о порядке исчисления среднего месячного заработка для выплаты такого пособия.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-15-06/125190)Вопрос: Об определении размера выходного пособия при увольнении работника, не подлежащего обложению страховыми взносами, а также о порядке исчисления среднего месячного заработка для выплаты такого пособия.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.05.2025 N 03-04-06/49109 <Как определить средний заработок для освобождения от НДФЛ выплат при увольнении?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Однако отсутствуют четкие нормы, регулирующие такую замену. Если работница в расчетном периоде находилась в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, работодатель должен, не дожидаясь заявления работника, использовать для расчета необлагаемого размера выходного пособия те годы, когда заработок был максимальным, учитывая возможность замены только на предшествующий год.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Однако отсутствуют четкие нормы, регулирующие такую замену. Если работница в расчетном периоде находилась в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, работодатель должен, не дожидаясь заявления работника, использовать для расчета необлагаемого размера выходного пособия те годы, когда заработок был максимальным, учитывая возможность замены только на предшествующий год.
Статья: Выплаты при увольнении по соглашению сторон: головоломки с НДФЛ-лимитом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Разумеется, поскольку методика подсчета не облагаемого НДФЛ размера выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не установлена, организация может закрепить в учетной политике для целей налогообложения любой из рассмотренных вариантов. Это в любом случае защитит ее и от споров с работниками, и от претензий ИФНС. Ведь все неясности толкуются в пользу налогового агента <13>. Но если впоследствии все же появятся разъяснения ведомства, отстаивать свою правоту придется в суде.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Разумеется, поскольку методика подсчета не облагаемого НДФЛ размера выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не установлена, организация может закрепить в учетной политике для целей налогообложения любой из рассмотренных вариантов. Это в любом случае защитит ее и от споров с работниками, и от претензий ИФНС. Ведь все неясности толкуются в пользу налогового агента <13>. Но если впоследствии все же появятся разъяснения ведомства, отстаивать свою правоту придется в суде.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, с 1 января 2025 года не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении должен считаться исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. При этом новые правила расчета не облагаемого НДФЛ лимита распространяются на выплаты выходного пособия:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, с 1 января 2025 года не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении должен считаться исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. При этом новые правила расчета не облагаемого НДФЛ лимита распространяются на выплаты выходного пособия: