Недостача в банкомате
Подборка наиболее важных документов по запросу Недостача в банкомате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.09.2024 N 15АП-12793/2024 по делу N А53-36433/2023
Требование: О взыскании убытков.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы ответчика о неисправности банкомата необоснованны, поскольку проведение технического обслуживания и прочистки путей банкомата не свидетельствуют о наличии доступа к сейфовому пространству иными лицами. Перевод банкомата в режим ТО не обеспечивает доступ сотрудникам банка. ООО Мультикарта если и ремонтируют банкомат, то только после его полной выгрузки. Поскольку на момент выгрузки недостача уже имелась, то недостатки не могли возникнуть в процессе ремонта банкомата.
Требование: О взыскании убытков.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы ответчика о неисправности банкомата необоснованны, поскольку проведение технического обслуживания и прочистки путей банкомата не свидетельствуют о наличии доступа к сейфовому пространству иными лицами. Перевод банкомата в режим ТО не обеспечивает доступ сотрудникам банка. ООО Мультикарта если и ремонтируют банкомат, то только после его полной выгрузки. Поскольку на момент выгрузки недостача уже имелась, то недостатки не могли возникнуть в процессе ремонта банкомата.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о проблемных аспектах квалификации и криминализации мошенничества в сфере компьютерной информации
(Харина Е.А.)
("Российский следователь", 2023, N 3)Так, исходя из рассмотренных выше разъяснений, изложенных в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ, в настоящее время классическим примером совершения мошенничества в сфере компьютерной информации могут служить материалы уголовного дела, исходя из которых Х., К., Ш. использовали приобретенное вредоносное программное обеспечение для заражения вирусами мобильных устройств, тем самым обеспечивали доступ к ним на правах администратора с правом доступа к расчетным счетам, после чего удаленно отправляли сгенерированные команды посредством SMS-сообщений на перевод денежных средств на подконтрольные им банковские счета. В результате действия вредоносных программ SMS-уведомления о произведенных операциях потерпевшим не приходили, при этом многие из них узнавали о произошедших у них хищениях спустя продолжительное время после обращений к ним следователей или во время разбирательств о недостаче денежных средств при попытке оплатить кредиты и ипотеку, снять наличные денежные средства в банкоматах. Действия Х., К., Ш. квалифицировались по ч. 2 ст. 159.6 УК РФ <9>.
(Харина Е.А.)
("Российский следователь", 2023, N 3)Так, исходя из рассмотренных выше разъяснений, изложенных в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ, в настоящее время классическим примером совершения мошенничества в сфере компьютерной информации могут служить материалы уголовного дела, исходя из которых Х., К., Ш. использовали приобретенное вредоносное программное обеспечение для заражения вирусами мобильных устройств, тем самым обеспечивали доступ к ним на правах администратора с правом доступа к расчетным счетам, после чего удаленно отправляли сгенерированные команды посредством SMS-сообщений на перевод денежных средств на подконтрольные им банковские счета. В результате действия вредоносных программ SMS-уведомления о произведенных операциях потерпевшим не приходили, при этом многие из них узнавали о произошедших у них хищениях спустя продолжительное время после обращений к ним следователей или во время разбирательств о недостаче денежных средств при попытке оплатить кредиты и ипотеку, снять наличные денежные средства в банкоматах. Действия Х., К., Ш. квалифицировались по ч. 2 ст. 159.6 УК РФ <9>.
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Учреждением сформирована дебиторская задолженность подотчетных лиц в сумме денежных средств, полученных с использованием карт, выданных органом Федерального казначейства через банкомат
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Учреждением сформирована дебиторская задолженность подотчетных лиц в сумме денежных средств, полученных с использованием карт, выданных органом Федерального казначейства через банкомат
Нормативные акты
"Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П)
(ред. от 16.02.2015)
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751)При выявлении излишка, недостачи при приеме полистным, поштучным пересчетом наличных денег, изъятых из банкомата, составляется акт пересчета в одном экземпляре.
(утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П)
(ред. от 16.02.2015)
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751)При выявлении излишка, недостачи при приеме полистным, поштучным пересчетом наличных денег, изъятых из банкомата, составляется акт пересчета в одном экземпляре.
Указание Банка России от 30.07.2014 N 3353-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.09.2014 N 34111)При выявлении излишка, недостачи при приеме полистным, поштучным пересчетом наличных денег, изъятых из банкомата, составляется акт пересчета в одном экземпляре.
"О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.09.2014 N 34111)При выявлении излишка, недостачи при приеме полистным, поштучным пересчетом наличных денег, изъятых из банкомата, составляется акт пересчета в одном экземпляре.
Статья: Обзор нормативных документов от 30.01.2009
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 2)В случае приема наличных денег, изъятых из банкоматов, полистным, поштучным пересчетом излишки отражаются по символу 33 "Поступления наличных денег в кассу кредитной организации из банкоматов", а недостачи не отражаются.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 2)В случае приема наличных денег, изъятых из банкоматов, полистным, поштучным пересчетом излишки отражаются по символу 33 "Поступления наличных денег в кассу кредитной организации из банкоматов", а недостачи не отражаются.
"Бухгалтерский учет в коммерческих банках"
(Усатова Л.В., Серошан М.С., Арская Е.В.)
("Дашков и К", 2006)5. При выявлении недостачи, обнаруженной при пересчете денежных средств, изъятых из банкомата, сумма недостачи на основании акта отражается следующей бухгалтерской проводкой с оформлением мемориального ордера:
(Усатова Л.В., Серошан М.С., Арская Е.В.)
("Дашков и К", 2006)5. При выявлении недостачи, обнаруженной при пересчете денежных средств, изъятых из банкомата, сумма недостачи на основании акта отражается следующей бухгалтерской проводкой с оформлением мемориального ордера:
Статья: Действия работника привели к хищению: можно ли привлечь его к ответственности?
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)В Определении от 06.05.2019 N 64-КГ19-2 Верховный суд разбирался в следующем деле. Сотрудница банка, с которой был заключен договор о полной материальной ответственности, в нарушение инструкции передала ключи от банкоматов работнику, производящему их техническое обслуживание. Последний совершил хищение из банкоматов, причем договор о полной материальной ответственности с ним не заключался. Руководство банка провело служебное расследование, в результате которого вора вычислили, привлекли к уголовной ответственности и взыскали с него похищенную сумму. Однако банк решил взыскать недостачу и с работницы, которая передала виновному в хищении ключи от банкоматов. В обоснование этого банк указал: хотя сотрудница и не знала о планах вора, она создала условия для кражи и должна отвечать солидарно с виновным.
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)В Определении от 06.05.2019 N 64-КГ19-2 Верховный суд разбирался в следующем деле. Сотрудница банка, с которой был заключен договор о полной материальной ответственности, в нарушение инструкции передала ключи от банкоматов работнику, производящему их техническое обслуживание. Последний совершил хищение из банкоматов, причем договор о полной материальной ответственности с ним не заключался. Руководство банка провело служебное расследование, в результате которого вора вычислили, привлекли к уголовной ответственности и взыскали с него похищенную сумму. Однако банк решил взыскать недостачу и с работницы, которая передала виновному в хищении ключи от банкоматов. В обоснование этого банк указал: хотя сотрудница и не знала о планах вора, она создала условия для кражи и должна отвечать солидарно с виновным.
Статья: Услуги инкассации: основные аспекты бухгалтерского и налогового учета
(Гиматова И.Ш.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 6)Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах", лицевые счета банкоматов
(Гиматова И.Ш.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 6)Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах", лицевые счета банкоматов
Статья: Основные принципы построения кассовой работы в банке
(Серый А.)
("Бухгалтерия и банки", 2011, N 5)Обслуживание программно-технических комплексов и перевозки ценностей - может быть как в составе кассового центра, так и отдельным равноправным подразделением (на принципы взаимодействия в данном случае подчиненность не влияет). Основные задачи - выезды на загрузку (инкассацию) банкоматов, обеспечение перевозок ценностей по региону, в учреждение Банка России (самостоятельно, либо во взаимодействии с уполномоченными перевозчиками, либо комбинированная модель). Опционально - мониторинг остатков наличности в банкоматах (если этот мониторинг не осуществляется отделениями, за которыми банкоматы закреплены, либо владельцем бизнес-процесса).
(Серый А.)
("Бухгалтерия и банки", 2011, N 5)Обслуживание программно-технических комплексов и перевозки ценностей - может быть как в составе кассового центра, так и отдельным равноправным подразделением (на принципы взаимодействия в данном случае подчиненность не влияет). Основные задачи - выезды на загрузку (инкассацию) банкоматов, обеспечение перевозок ценностей по региону, в учреждение Банка России (самостоятельно, либо во взаимодействии с уполномоченными перевозчиками, либо комбинированная модель). Опционально - мониторинг остатков наличности в банкоматах (если этот мониторинг не осуществляется отделениями, за которыми банкоматы закреплены, либо владельцем бизнес-процесса).
Статья: Расторжение кредитного договора и другие ситуации: оптимизация налогообложения и налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 11)Так, в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2006 N 17АП-736/2006-АК рассматривалась ситуация, при которой организация учла в расходах для целей налогообложения сумму недостачи денежных средств в банкоматах, а в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 11.08.2006 N Ф04-665/2005(25228-А81-37) - ситуация, при которой организация учла в расходах для целей налогообложения суммы недостачи по операционной кассе.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 11)Так, в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2006 N 17АП-736/2006-АК рассматривалась ситуация, при которой организация учла в расходах для целей налогообложения сумму недостачи денежных средств в банкоматах, а в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 11.08.2006 N Ф04-665/2005(25228-А81-37) - ситуация, при которой организация учла в расходах для целей налогообложения суммы недостачи по операционной кассе.
Вопрос: Могут ли убытки от хищения денежных средств из банкомата учитываться для целей налогообложения на основании документа, подтверждающего отсутствие виновных лиц, выданного уполномоченным органом власти?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 17)Так, в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2006 N 17АП-736/2006-АК рассматривалась ситуация, при которой организация учла в расходах для целей налогообложения сумму недостачи денежных средств в банкоматах, а в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 11.08.2006 N Ф04-665/2005(25228-А81-37) рассматривалась ситуация, при которой организация учла в расходах для целей налогообложения суммы недостачи по операционной кассе.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 17)Так, в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2006 N 17АП-736/2006-АК рассматривалась ситуация, при которой организация учла в расходах для целей налогообложения сумму недостачи денежных средств в банкоматах, а в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 11.08.2006 N Ф04-665/2005(25228-А81-37) рассматривалась ситуация, при которой организация учла в расходах для целей налогообложения суммы недостачи по операционной кассе.
Статья: Системы информационной безопасности в банке: текущая практика и тенденции
(Гамза В.А., Ткачук И.Б., Чокпаров М.К.)
("Управление в кредитной организации", 2009, N 3)В частности, использование программно-аппаратных средств для комплексной обработки учетных записей банкоматов и записей процессингового центра позволяет выявить несоответствие между ними (а следовательно, и недостачу наличности) в течение одного-двух операционных дней.
(Гамза В.А., Ткачук И.Б., Чокпаров М.К.)
("Управление в кредитной организации", 2009, N 3)В частности, использование программно-аппаратных средств для комплексной обработки учетных записей банкоматов и записей процессингового центра позволяет выявить несоответствие между ними (а следовательно, и недостачу наличности) в течение одного-двух операционных дней.