Недостача в банкомате
Подборка наиболее важных документов по запросу Недостача в банкомате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.09.2024 N 15АП-12793/2024 по делу N А53-36433/2023
Требование: О взыскании убытков.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы ответчика о неисправности банкомата необоснованны, поскольку проведение технического обслуживания и прочистки путей банкомата не свидетельствуют о наличии доступа к сейфовому пространству иными лицами. Перевод банкомата в режим ТО не обеспечивает доступ сотрудникам банка. ООО Мультикарта если и ремонтируют банкомат, то только после его полной выгрузки. Поскольку на момент выгрузки недостача уже имелась, то недостатки не могли возникнуть в процессе ремонта банкомата.
Требование: О взыскании убытков.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы ответчика о неисправности банкомата необоснованны, поскольку проведение технического обслуживания и прочистки путей банкомата не свидетельствуют о наличии доступа к сейфовому пространству иными лицами. Перевод банкомата в режим ТО не обеспечивает доступ сотрудникам банка. ООО Мультикарта если и ремонтируют банкомат, то только после его полной выгрузки. Поскольку на момент выгрузки недостача уже имелась, то недостатки не могли возникнуть в процессе ремонта банкомата.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о проблемных аспектах квалификации и криминализации мошенничества в сфере компьютерной информации
(Харина Е.А.)
("Российский следователь", 2023, N 3)Так, исходя из рассмотренных выше разъяснений, изложенных в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ, в настоящее время классическим примером совершения мошенничества в сфере компьютерной информации могут служить материалы уголовного дела, исходя из которых Х., К., Ш. использовали приобретенное вредоносное программное обеспечение для заражения вирусами мобильных устройств, тем самым обеспечивали доступ к ним на правах администратора с правом доступа к расчетным счетам, после чего удаленно отправляли сгенерированные команды посредством SMS-сообщений на перевод денежных средств на подконтрольные им банковские счета. В результате действия вредоносных программ SMS-уведомления о произведенных операциях потерпевшим не приходили, при этом многие из них узнавали о произошедших у них хищениях спустя продолжительное время после обращений к ним следователей или во время разбирательств о недостаче денежных средств при попытке оплатить кредиты и ипотеку, снять наличные денежные средства в банкоматах. Действия Х., К., Ш. квалифицировались по ч. 2 ст. 159.6 УК РФ <9>.
(Харина Е.А.)
("Российский следователь", 2023, N 3)Так, исходя из рассмотренных выше разъяснений, изложенных в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ, в настоящее время классическим примером совершения мошенничества в сфере компьютерной информации могут служить материалы уголовного дела, исходя из которых Х., К., Ш. использовали приобретенное вредоносное программное обеспечение для заражения вирусами мобильных устройств, тем самым обеспечивали доступ к ним на правах администратора с правом доступа к расчетным счетам, после чего удаленно отправляли сгенерированные команды посредством SMS-сообщений на перевод денежных средств на подконтрольные им банковские счета. В результате действия вредоносных программ SMS-уведомления о произведенных операциях потерпевшим не приходили, при этом многие из них узнавали о произошедших у них хищениях спустя продолжительное время после обращений к ним следователей или во время разбирательств о недостаче денежных средств при попытке оплатить кредиты и ипотеку, снять наличные денежные средства в банкоматах. Действия Х., К., Ш. квалифицировались по ч. 2 ст. 159.6 УК РФ <9>.
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Учреждением сформирована дебиторская задолженность подотчетных лиц в сумме денежных средств, полученных с использованием карт, выданных органом Федерального казначейства через банкомат
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Учреждением сформирована дебиторская задолженность подотчетных лиц в сумме денежных средств, полученных с использованием карт, выданных органом Федерального казначейства через банкомат
Нормативные акты
"Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П)
(ред. от 16.02.2015)
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751)При выявлении излишка, недостачи при приеме полистным, поштучным пересчетом наличных денег, изъятых из банкомата, составляется акт пересчета в одном экземпляре.
(утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П)
(ред. от 16.02.2015)
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751)При выявлении излишка, недостачи при приеме полистным, поштучным пересчетом наличных денег, изъятых из банкомата, составляется акт пересчета в одном экземпляре.
Указание Банка России от 30.07.2014 N 3353-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.09.2014 N 34111)При выявлении излишка, недостачи при приеме полистным, поштучным пересчетом наличных денег, изъятых из банкомата, составляется акт пересчета в одном экземпляре.
"О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.09.2014 N 34111)При выявлении излишка, недостачи при приеме полистным, поштучным пересчетом наличных денег, изъятых из банкомата, составляется акт пересчета в одном экземпляре.
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 17.08.2015 N 127н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению"
(Ларцева Л.)
("Казенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 6)Поступили в кассу учреждения наличные денежные средства, полученные с использованием банковской карты через банкомат (на основании чека банкомата)
(Ларцева Л.)
("Казенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 6)Поступили в кассу учреждения наличные денежные средства, полученные с использованием банковской карты через банкомат (на основании чека банкомата)
Статья: Основные принципы построения кассовой работы в банке
(Серый А.)
("Бухгалтерия и банки", 2011, N 5)Обслуживание программно-технических комплексов и перевозки ценностей - может быть как в составе кассового центра, так и отдельным равноправным подразделением (на принципы взаимодействия в данном случае подчиненность не влияет). Основные задачи - выезды на загрузку (инкассацию) банкоматов, обеспечение перевозок ценностей по региону, в учреждение Банка России (самостоятельно, либо во взаимодействии с уполномоченными перевозчиками, либо комбинированная модель). Опционально - мониторинг остатков наличности в банкоматах (если этот мониторинг не осуществляется отделениями, за которыми банкоматы закреплены, либо владельцем бизнес-процесса).
(Серый А.)
("Бухгалтерия и банки", 2011, N 5)Обслуживание программно-технических комплексов и перевозки ценностей - может быть как в составе кассового центра, так и отдельным равноправным подразделением (на принципы взаимодействия в данном случае подчиненность не влияет). Основные задачи - выезды на загрузку (инкассацию) банкоматов, обеспечение перевозок ценностей по региону, в учреждение Банка России (самостоятельно, либо во взаимодействии с уполномоченными перевозчиками, либо комбинированная модель). Опционально - мониторинг остатков наличности в банкоматах (если этот мониторинг не осуществляется отделениями, за которыми банкоматы закреплены, либо владельцем бизнес-процесса).
Статья: Бухгалтерский учет операций с корпоративными картами
(Сукочева И.А.)
("Зарплата", 2014, N 5)- возмещена недостача наличными в кассу.
(Сукочева И.А.)
("Зарплата", 2014, N 5)- возмещена недостача наличными в кассу.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков от списания недостачи в банкоматах по мелким хищениям.
(Письмо Минфина России от 02.02.2017 N 03-03-06/2/5348)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков от списания недостачи в банкоматах по мелким хищениям.
(Письмо Минфина России от 02.02.2017 N 03-03-06/2/5348)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков от списания недостачи в банкоматах по мелким хищениям.
"Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
(постатейный)
(Бондарчук А.А., Симонов М.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)При выявлении излишка или недостачи при полистном, поштучном пересчете наличных денег, изъятых из банкомата, составляется акт пересчета в одном экземпляре.
(постатейный)
(Бондарчук А.А., Симонов М.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)При выявлении излишка или недостачи при полистном, поштучном пересчете наличных денег, изъятых из банкомата, составляется акт пересчета в одном экземпляре.
Вопрос: Могут ли убытки от хищения денежных средств из банкомата учитываться для целей налогообложения на основании документа, подтверждающего отсутствие виновных лиц, выданного уполномоченным органом власти?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 17)Так, в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2006 N 17АП-736/2006-АК рассматривалась ситуация, при которой организация учла в расходах для целей налогообложения сумму недостачи денежных средств в банкоматах, а в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 11.08.2006 N Ф04-665/2005(25228-А81-37) рассматривалась ситуация, при которой организация учла в расходах для целей налогообложения суммы недостачи по операционной кассе.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 17)Так, в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2006 N 17АП-736/2006-АК рассматривалась ситуация, при которой организация учла в расходах для целей налогообложения сумму недостачи денежных средств в банкоматах, а в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 11.08.2006 N Ф04-665/2005(25228-А81-37) рассматривалась ситуация, при которой организация учла в расходах для целей налогообложения суммы недостачи по операционной кассе.
Вопрос: О вопросах, связанных с ведением базы данных о событиях операционного риска, регистрацией в ней отдельных событий, потерь и отнесением событий к видам операционного риска.
(Письмо Банка России от 17.09.2021 N 716-P-2021/36)13. Следует ли считать событием операционного риска технические недостачи в устройствах самообслуживания (далее - УС) (например, вследствие некорректного обнуления счетчиков банкомата, ввода неверной суммы загрузки, сбоя при отражении операций по счетам бухгалтерского учета ПО и иных факторов)? Возможно ли установить срок регистрации данных событий операционного риска в базе событий до одного месяца?
(Письмо Банка России от 17.09.2021 N 716-P-2021/36)13. Следует ли считать событием операционного риска технические недостачи в устройствах самообслуживания (далее - УС) (например, вследствие некорректного обнуления счетчиков банкомата, ввода неверной суммы загрузки, сбоя при отражении операций по счетам бухгалтерского учета ПО и иных факторов)? Возможно ли установить срок регистрации данных событий операционного риска в базе событий до одного месяца?
Статья: Учет операций с наличными денежными средствами БУ и АУ
(Селищева Г.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Поступление (зачисление) на лицевой счет учреждения инкассированных наличных денег, а также сумм, внесенных с использованием расчетных (дебетовых) карт учреждения через банкомат, сумм полученных платежей, в том числе от возвратов дебиторской задолженности, с применением расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения
(Селищева Г.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Поступление (зачисление) на лицевой счет учреждения инкассированных наличных денег, а также сумм, внесенных с использованием расчетных (дебетовых) карт учреждения через банкомат, сумм полученных платежей, в том числе от возвратов дебиторской задолженности, с применением расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения
"Бизнес-энциклопедия "Платежные карты"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(ред.-сост. А.С. Воронин)
("КНОРУС", "ЦИПСиР", 2014)В 2006 г. на Украине были отмечены очень высокотехнологичные атаки на инфраструктуру банкоматных сетей. В результате инкассации ATM разными банками-эквайрерами зафиксированы значительные суммы недостач. При этом в историях авторизаций банкомата операций на суммы недостач не было обнаружено, а на хосте зафиксированы отключения ATM (переход в offline). При анализе электронных журналов ATM обнаружены авторизационные запросы на 5 грн., 10 грн. и авторизационные ответы на 4000 грн., 8000 грн. (40 купюр - максимальное количество выдаваемых на один раз купюр по 100 грн. или 200 грн.). Операции проводились в ATM разных банков с использованием одних и тех же номеров карт. Мошеннические операции не видны хосту (ATM в offline), невозможно осуществлять мониторинг мошеннических транзакций. Злоумышленники избрали своей целью банкоматы, подключенные с использованием радиорелейных каналов связи, при этом банки не использовали ни VPN-каналы, ни функцию MAC. Предположительно данная атака была осуществлена путем перехвата подключения банкомата на мошеннический эмулятор хост-системы процессинга. Мошенники вставляли карту в банкомат и направляли запрос на выдачу наличных денежных средств. Но данные запросы не попадали к эквайреру, эмулятор хоста мошенников на все запросы выдавал "положительную" авторизацию. В то время как банкомат выдавал мошенникам денежные средства, эквайрер думал, что с банкоматом просто отсутствует связь.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(ред.-сост. А.С. Воронин)
("КНОРУС", "ЦИПСиР", 2014)В 2006 г. на Украине были отмечены очень высокотехнологичные атаки на инфраструктуру банкоматных сетей. В результате инкассации ATM разными банками-эквайрерами зафиксированы значительные суммы недостач. При этом в историях авторизаций банкомата операций на суммы недостач не было обнаружено, а на хосте зафиксированы отключения ATM (переход в offline). При анализе электронных журналов ATM обнаружены авторизационные запросы на 5 грн., 10 грн. и авторизационные ответы на 4000 грн., 8000 грн. (40 купюр - максимальное количество выдаваемых на один раз купюр по 100 грн. или 200 грн.). Операции проводились в ATM разных банков с использованием одних и тех же номеров карт. Мошеннические операции не видны хосту (ATM в offline), невозможно осуществлять мониторинг мошеннических транзакций. Злоумышленники избрали своей целью банкоматы, подключенные с использованием радиорелейных каналов связи, при этом банки не использовали ни VPN-каналы, ни функцию MAC. Предположительно данная атака была осуществлена путем перехвата подключения банкомата на мошеннический эмулятор хост-системы процессинга. Мошенники вставляли карту в банкомат и направляли запрос на выдачу наличных денежных средств. Но данные запросы не попадали к эквайреру, эмулятор хоста мошенников на все запросы выдавал "положительную" авторизацию. В то время как банкомат выдавал мошенникам денежные средства, эквайрер думал, что с банкоматом просто отсутствует связь.