Небанковская кредитная организация
Подборка наиболее важных документов по запросу Небанковская кредитная организация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 269 "Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком в составе внереализационных расходов процентов, начисленных, но не уплаченных по договорам займа, и курсовой разницы по долговым обязательствам в иностранной валюте. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, поддержав вывод налогового органа о создании обществом схемы ухода от налогообложения путем заключения договоров займа со взаимозависимым лицом с целью отнесения во внереализационные расходы начисленных процентов по договорам займа и, как следствие, получения налоговой экономии, так как действия сторон в рамках исполнения договора свидетельствуют о наличии признаков транзита денежных средств. В ходе проверки налоговым органом установлено, что общество получало денежные средства под видом займа от иностранной компании, зарегистрированной в Люксембурге, и транзитом переводило их в расчетную небанковскую кредитную организацию, конечными владельцами которой являлись лица, владеющие иностранной компанией - заимодавцем, в течение продолжительного периода времени займы не возвращаются, налогоплательщик отражает убытки в результате учета в составе расходов процентов по займам и курсовых разниц. Соответственно, общая воля сторон по договорам займа не имела целью его возврат и получение процентов, поскольку, несмотря на невыполнение обязательства по возврату займов, заимодавец предоставлял новые займы без предъявления требований по их возврату. Денежные средства проходили через общество без намерения их возврата, при этом по цепочке возвращаясь их конечным владельцам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком в составе внереализационных расходов процентов, начисленных, но не уплаченных по договорам займа, и курсовой разницы по долговым обязательствам в иностранной валюте. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, поддержав вывод налогового органа о создании обществом схемы ухода от налогообложения путем заключения договоров займа со взаимозависимым лицом с целью отнесения во внереализационные расходы начисленных процентов по договорам займа и, как следствие, получения налоговой экономии, так как действия сторон в рамках исполнения договора свидетельствуют о наличии признаков транзита денежных средств. В ходе проверки налоговым органом установлено, что общество получало денежные средства под видом займа от иностранной компании, зарегистрированной в Люксембурге, и транзитом переводило их в расчетную небанковскую кредитную организацию, конечными владельцами которой являлись лица, владеющие иностранной компанией - заимодавцем, в течение продолжительного периода времени займы не возвращаются, налогоплательщик отражает убытки в результате учета в составе расходов процентов по займам и курсовых разниц. Соответственно, общая воля сторон по договорам займа не имела целью его возврат и получение процентов, поскольку, несмотря на невыполнение обязательства по возврату займов, заимодавец предоставлял новые займы без предъявления требований по их возврату. Денежные средства проходили через общество без намерения их возврата, при этом по цепочке возвращаясь их конечным владельцам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3.1. Может ли налоговый орган приостановить операции по счету, открытому в небанковской кредитной организации по договору о расчетно-клиринговом обслуживании
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 31.07.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.11.2025)Небанковская кредитная организация:
(ред. от 31.07.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.11.2025)Небанковская кредитная организация:
Статья: Правовая основа беспроцентного кредитования в Исламской Республике Иран
(Барсуков Ф.С.)
("Финансовое право", 2024, N 12)<6> Список банков и небанковских кредитных организаций Ирана. URL: https://iuea.ir (дата обращения: 12.08.2024).
(Барсуков Ф.С.)
("Финансовое право", 2024, N 12)<6> Список банков и небанковских кредитных организаций Ирана. URL: https://iuea.ir (дата обращения: 12.08.2024).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Оператором электронных денежных средств является кредитная организация, в том числе небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, предусмотренная п. 1 ч. 5 ст. 1 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (п. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 12 Закона N 161-ФЗ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Оператором электронных денежных средств является кредитная организация, в том числе небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, предусмотренная п. 1 ч. 5 ст. 1 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (п. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 12 Закона N 161-ФЗ).
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В положениях указанной статьи также даны определения двух видов кредитной организации - банка и небанковской кредитной организации. В свою очередь, также даны определения двух видов банков - банка с универсальной лицензией и банка с базовой лицензией, а также предусмотрены три вида небанковских кредитных организаций: небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, небанковская кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", и небанковская кредитная организация - центральный контрагент, осуществляющая функции в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" (наименование в ред. Федерального закона от 29 декабря 2015 г. N 403-ФЗ) <21>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В положениях указанной статьи также даны определения двух видов кредитной организации - банка и небанковской кредитной организации. В свою очередь, также даны определения двух видов банков - банка с универсальной лицензией и банка с базовой лицензией, а также предусмотрены три вида небанковских кредитных организаций: небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, небанковская кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", и небанковская кредитная организация - центральный контрагент, осуществляющая функции в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" (наименование в ред. Федерального закона от 29 декабря 2015 г. N 403-ФЗ) <21>.
Вопрос: Об НДС при реализации небанковской кредитной организацией - центральным контрагентом на организованных торгах слитков драгоценных металлов юрлицам, не являющимся банками.
(Письмо Минфина России от 04.10.2023 N 03-07-05/94328)Вопрос: Банку требуются разъяснения по порядку обложения НДС операций по покупке драгоценных металлов (далее - ДМ) клиентами банка на бирже.
(Письмо Минфина России от 04.10.2023 N 03-07-05/94328)Вопрос: Банку требуются разъяснения по порядку обложения НДС операций по покупке драгоценных металлов (далее - ДМ) клиентами банка на бирже.
Статья: Виды цифровых следов преступлений на финансовом рынке
(Отогочев А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)<28> Все организации, которые предоставляют финансовые услуги: банки, небанковские кредитные организации, негосударственные пенсионные фонды, страховые организации, управляющие компании, профессиональные участники рынка ценных бумаг (в том числе брокеры, дилеры, инвестиционные советники), операторы финансовых платформ и другие операторы финансовых услуг, микрофинансовые организации, кооперативы (ЖНК, КПК, СКПК), ломбарды, бюро кредитных историй, актуарии и др. Справочник легальных компаний расположен на сайте Банка России (URL: https://www.cbr.ru/finorg/).
(Отогочев А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)<28> Все организации, которые предоставляют финансовые услуги: банки, небанковские кредитные организации, негосударственные пенсионные фонды, страховые организации, управляющие компании, профессиональные участники рынка ценных бумаг (в том числе брокеры, дилеры, инвестиционные советники), операторы финансовых платформ и другие операторы финансовых услуг, микрофинансовые организации, кооперативы (ЖНК, КПК, СКПК), ломбарды, бюро кредитных историй, актуарии и др. Справочник легальных компаний расположен на сайте Банка России (URL: https://www.cbr.ru/finorg/).
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний
(КонсультантПлюс, 2025)банковские, финансовые услуги, предоставляемые (оказываемые) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями, иными организациями (Письмо Минфина России от 08.06.2023 N 03-03-06/1/52966). Так, если IT-компания предоставляет права использования собственного программного обеспечения банку, который с его помощью предоставляет (оказывает) банковские, финансовые услуги другим лицам, то полученные ею доходы не включаются в 70%-ную долю (Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-03-06/1/4769);
(КонсультантПлюс, 2025)банковские, финансовые услуги, предоставляемые (оказываемые) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями, иными организациями (Письмо Минфина России от 08.06.2023 N 03-03-06/1/52966). Так, если IT-компания предоставляет права использования собственного программного обеспечения банку, который с его помощью предоставляет (оказывает) банковские, финансовые услуги другим лицам, то полученные ею доходы не включаются в 70%-ную долю (Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-03-06/1/4769);
Статья: Современное состояние системы страхования вкладов в России
(Романова М.В.)
("Финансы", 2023, N 2)В России для реализации системы страхования вкладов (ССВ) в декабре 1998 г. было принято решение об учреждении небанковской кредитной организации "Агентство по реструктуризации кредитных организаций" (АРКО), функции которого по страхованию в 2004 г. были возложены на созданное Агентство по страхованию вкладов (АСВ) - государственную корпорацию [1].
(Романова М.В.)
("Финансы", 2023, N 2)В России для реализации системы страхования вкладов (ССВ) в декабре 1998 г. было принято решение об учреждении небанковской кредитной организации "Агентство по реструктуризации кредитных организаций" (АРКО), функции которого по страхованию в 2004 г. были возложены на созданное Агентство по страхованию вкладов (АСВ) - государственную корпорацию [1].
Вопрос: О включении кредитных требований к небанковским кредитным организациям в расчет кода 8964.i.
(Письмо Банка России от 10.03.2023 N 199-I-2023/1)Вопрос: Учитывая формулировку в расшифровке кода 8964.i ("Требования к банкам-резидентам"), принимаются ли в расчет данного кода требования к небанковским кредитным организациям?
(Письмо Банка России от 10.03.2023 N 199-I-2023/1)Вопрос: Учитывая формулировку в расшифровке кода 8964.i ("Требования к банкам-резидентам"), принимаются ли в расчет данного кода требования к небанковским кредитным организациям?
Статья: Арест залога в обеспечение иска: проблемы правоприменения в банковских правоотношениях
(Гавричков С.В.)
("Хозяйство и право", 2025, N 4)Несмотря на то что в отечественной правовой системе отсутствуют судопроизводства по связи с материальными отраслями права, на что справедливо обращает внимание Е.В. Михайлова <16>, банковские правоотношения приобретают свою специфику ввиду участия в них специального субъекта в виде банка либо иной небанковской кредитной организации.
(Гавричков С.В.)
("Хозяйство и право", 2025, N 4)Несмотря на то что в отечественной правовой системе отсутствуют судопроизводства по связи с материальными отраслями права, на что справедливо обращает внимание Е.В. Михайлова <16>, банковские правоотношения приобретают свою специфику ввиду участия в них специального субъекта в виде банка либо иной небанковской кредитной организации.