Не оплата по договору купли-продажи земельного участка
Подборка наиболее важных документов по запросу Не оплата по договору купли-продажи земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2020 году общество продало принадлежащие ему земельные участки по договорам купли-продажи, исключило переданное имущество из своих активов. Доходы от реализации земельных участков были отражены обществом в декларации по налогу на прибыль, но налог не был уплачен. В 2022 году договоры купли-продажи были расторгнуты, участки возвращены обществу. Указав, что оплата от покупателей земельных участков так и не поступила, общество в связи с расторжением договоров купли-продажи представило уточненную налоговую декларацию за 2020 год, где отразило в составе расходов стоимость реализации земельных участков, в связи с чем отсутствовал подлежащий уплате налог. Инспекция доначислила обществу налог на прибыль, пени и штраф в связи с неправомерным отражением в составе расходов стоимости реализованных земельных участков. Налогоплательщик полгал, что у него отсутствует обязанность уплачивать налог, поскольку фактически им не были получены денежные средства, следовательно, и прибыль от продажи земельных участков. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, указав, что общество должно было учитывать доход от реализации участков в 2020 году, а хозяйственные операции, связанные с расторжением договоров купли-продажи участков, - в том налоговом периоде, когда они были совершены.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2020 году общество продало принадлежащие ему земельные участки по договорам купли-продажи, исключило переданное имущество из своих активов. Доходы от реализации земельных участков были отражены обществом в декларации по налогу на прибыль, но налог не был уплачен. В 2022 году договоры купли-продажи были расторгнуты, участки возвращены обществу. Указав, что оплата от покупателей земельных участков так и не поступила, общество в связи с расторжением договоров купли-продажи представило уточненную налоговую декларацию за 2020 год, где отразило в составе расходов стоимость реализации земельных участков, в связи с чем отсутствовал подлежащий уплате налог. Инспекция доначислила обществу налог на прибыль, пени и штраф в связи с неправомерным отражением в составе расходов стоимости реализованных земельных участков. Налогоплательщик полгал, что у него отсутствует обязанность уплачивать налог, поскольку фактически им не были получены денежные средства, следовательно, и прибыль от продажи земельных участков. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, указав, что общество должно было учитывать доход от реализации участков в 2020 году, а хозяйственные операции, связанные с расторжением договоров купли-продажи участков, - в том налоговом периоде, когда они были совершены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Возможна ли безденежность займа при новации задолженности в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)Соглашение о новации от 29.07.2014 между Муратовой Т.А. и ООО "Сталь Конструкция-А" заключено в связи с неоплатой стоимости проданных по договору купли-продажи от 25.07.2014 производственной базы и земельного участка.
Возможна ли безденежность займа при новации задолженности в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)Соглашение о новации от 29.07.2014 между Муратовой Т.А. и ООО "Сталь Конструкция-А" заключено в связи с неоплатой стоимости проданных по договору купли-продажи от 25.07.2014 производственной базы и земельного участка.
Ситуация: Как расторгнуть договор купли-продажи земельного участка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Требование о расторжении договора купли-продажи земельного участка, в том числе в связи с неуплатой цены договора, может быть заявлено стороной договора в суд только после получения отказа другой стороны на предложение расторгнуть договор либо неполучения ответа в срок, указанный в этом предложении, а при его отсутствии - в 30-дневный срок (п. 2 ст. 452 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Требование о расторжении договора купли-продажи земельного участка, в том числе в связи с неуплатой цены договора, может быть заявлено стороной договора в суд только после получения отказа другой стороны на предложение расторгнуть договор либо неполучения ответа в срок, указанный в этом предложении, а при его отсутствии - в 30-дневный срок (п. 2 ст. 452 ГК РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)По заключенному с уполномоченным органом муниципального образования договору купли-продажи в 2016 году предприниматель приобрел участок в собственность за плату.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)По заключенному с уполномоченным органом муниципального образования договору купли-продажи в 2016 году предприниматель приобрел участок в собственность за плату.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В связи с неоплатой покупателем приобретенных объектов договор купли-продажи расторгнут по соглашению сторон. При возврате имущества общество самостоятельно оформило корректировочный счет-фактуру и заявило к вычету НДС, ранее исчисленный при передаче здания, отразив вычет в налоговой декларации по НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В связи с неоплатой покупателем приобретенных объектов договор купли-продажи расторгнут по соглашению сторон. При возврате имущества общество самостоятельно оформило корректировочный счет-фактуру и заявило к вычету НДС, ранее исчисленный при передаче здания, отразив вычет в налоговой декларации по НДС.
Статья: Почему опасно покупать квартиры, которые в собственности менее трех лет
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 9)Или, например, в ситуации, когда в документах была указана заниженная стоимость при владении недвижимостью менее трех лет с целью избегания уплаты налогов, продавец может обратиться в суд с требованием внести изменения в документы купли-продажи для дальнейшего получения налогового вычета, как и произошло в деле между истцом и ответчиком, по которому было вынесено решение Майкопского городского суда Республики Адыгея от 05.05.2017 по делу N 2-1023/2017. В ходе судебного разбирательства было установлено, что на основании договора купли-продажи квартиры и земельного участка истец приобрел у ответчика принадлежащие ей на праве собственности квартиру и земельный участок. По просьбе ответчика в договоре купли-продажи была указана покупная сумма недвижимости 950 000 рублей, хотя в действительности ответчик продала ему квартиру и земельный участок за 3 350 000 руб. Ранее истец не придавал этому никакого значения, и не задумывался над существом просьбы ответчика указать покупную стоимость квартиры и земельного участка ниже реально уплаченной суммы. Потом он узнал, что просьба ответчика связана с тем, чтобы она смогла уклониться от уплаты налога с продажи недвижимости, так как она владела ею менее 3 лет. Однако оформление документов таким образом, с указанием заниженной суммы продажи квартиры и земельного участка, лишает истца права на получение налогового возврата на доходы физических лиц. Предложив ответчику добровольно внести в договор купли-продажи изменения с целью уточнения реально уплаченной покупной суммы, получил отказ. В связи с изложенными обстоятельствами и обратился в суд. Рассмотрев все обстоятельства дела, суд принял решение требование истца к ответчику о внесении изменений в договор купли-продажи квартиры и земельного участка удовлетворить.
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 9)Или, например, в ситуации, когда в документах была указана заниженная стоимость при владении недвижимостью менее трех лет с целью избегания уплаты налогов, продавец может обратиться в суд с требованием внести изменения в документы купли-продажи для дальнейшего получения налогового вычета, как и произошло в деле между истцом и ответчиком, по которому было вынесено решение Майкопского городского суда Республики Адыгея от 05.05.2017 по делу N 2-1023/2017. В ходе судебного разбирательства было установлено, что на основании договора купли-продажи квартиры и земельного участка истец приобрел у ответчика принадлежащие ей на праве собственности квартиру и земельный участок. По просьбе ответчика в договоре купли-продажи была указана покупная сумма недвижимости 950 000 рублей, хотя в действительности ответчик продала ему квартиру и земельный участок за 3 350 000 руб. Ранее истец не придавал этому никакого значения, и не задумывался над существом просьбы ответчика указать покупную стоимость квартиры и земельного участка ниже реально уплаченной суммы. Потом он узнал, что просьба ответчика связана с тем, чтобы она смогла уклониться от уплаты налога с продажи недвижимости, так как она владела ею менее 3 лет. Однако оформление документов таким образом, с указанием заниженной суммы продажи квартиры и земельного участка, лишает истца права на получение налогового возврата на доходы физических лиц. Предложив ответчику добровольно внести в договор купли-продажи изменения с целью уточнения реально уплаченной покупной суммы, получил отказ. В связи с изложенными обстоятельствами и обратился в суд. Рассмотрев все обстоятельства дела, суд принял решение требование истца к ответчику о внесении изменений в договор купли-продажи квартиры и земельного участка удовлетворить.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за октябрь 2021 г.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)Если частное лицо, арендующее у публичного образования земельный участок и выразившее намерение выкупить его, сталкивается с неправомерным отказом публичного образования от заключения договора купли-продажи и обращается в суд с иском о понуждении к заключению такого договора, оно вправе потребовать возмещения убытков в размере арендной платы, которую оно могло бы не платить, если бы ответчик своевременно исполнил свою обязанность и продал бы земельный участок. При этом могут быть взысканы и выплаты за период после вступления в силу решения суда об удовлетворении иска о понуждении к заключению договора и до регистрации перехода права собственности.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)Если частное лицо, арендующее у публичного образования земельный участок и выразившее намерение выкупить его, сталкивается с неправомерным отказом публичного образования от заключения договора купли-продажи и обращается в суд с иском о понуждении к заключению такого договора, оно вправе потребовать возмещения убытков в размере арендной платы, которую оно могло бы не платить, если бы ответчик своевременно исполнил свою обязанность и продал бы земельный участок. При этом могут быть взысканы и выплаты за период после вступления в силу решения суда об удовлетворении иска о понуждении к заключению договора и до регистрации перехода права собственности.
Статья: Спор о признании недействительным договора купли-продажи земельного участка (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Так, суд указал, что по заявленным требованиям течение срока исковой давности начинается со дня, когда истец узнал или должен был узнать о начале исполнения оспариваемого договора купли-продажи, поскольку с указанного времени он каких-либо правомочий собственника объектов недвижимости не осуществлял, земельные участки не использовал, обязанностей по их содержанию не нес, земельный налог не платил (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 14.11.2022 N 33-34198/2022 (УИД 77RS0034-02-2021-012109-39) (Определением Второго кассационного суда общей юрисдикции от 06.06.2023 по делу N 88-11875/2023 данное Определение оставлено без изменения)).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Так, суд указал, что по заявленным требованиям течение срока исковой давности начинается со дня, когда истец узнал или должен был узнать о начале исполнения оспариваемого договора купли-продажи, поскольку с указанного времени он каких-либо правомочий собственника объектов недвижимости не осуществлял, земельные участки не использовал, обязанностей по их содержанию не нес, земельный налог не платил (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 14.11.2022 N 33-34198/2022 (УИД 77RS0034-02-2021-012109-39) (Определением Второго кассационного суда общей юрисдикции от 06.06.2023 по делу N 88-11875/2023 данное Определение оставлено без изменения)).
Статья: ВС пресек схему с двойной продажей земли
(Зубков Е., Рулькова М., Русанова В., Степанова Л., Сулима А., Черепнов М.)
("Жилищное право", 2021, N 1)В 2019 г. в челябинскую полицию пришел предприниматель Игорь Макаров и сообщил, что в 2011 г. он первым приобрел у Беленького те самые 13,5 га земли около хоккейного стадиона за 6 млн руб. К заявлению о мошенничестве Макаров приложил копию договора купли-продажи земли, сказав, что оригинал документа потерял. Сделку все эти годы он не регистрировал, налоги на землю не платил, но считает себя владельцем этих 13,5 га.
(Зубков Е., Рулькова М., Русанова В., Степанова Л., Сулима А., Черепнов М.)
("Жилищное право", 2021, N 1)В 2019 г. в челябинскую полицию пришел предприниматель Игорь Макаров и сообщил, что в 2011 г. он первым приобрел у Беленького те самые 13,5 га земли около хоккейного стадиона за 6 млн руб. К заявлению о мошенничестве Макаров приложил копию договора купли-продажи земли, сказав, что оригинал документа потерял. Сделку все эти годы он не регистрировал, налоги на землю не платил, но считает себя владельцем этих 13,5 га.
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Как установлено судами и следует из материалов административного дела, истец являлся собственником земельных участков, в отношении которых он принял решение об объединении земельных участков, в результате чего образовался новый земельный участок. Впоследствии путем выделения из этого земельного участка образованы другие земельные участки, которые были отчуждены истцом на основании договоров купли-продажи. При этом доходы, полученные от продажи земельных участков, истец не задекларировал, налог на доходы физических лиц не уплатил. В связи с чем решением Инспекции Федеральной налоговой службы по Нижегородскому району города Нижнего Новгорода привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Как установлено судами и следует из материалов административного дела, истец являлся собственником земельных участков, в отношении которых он принял решение об объединении земельных участков, в результате чего образовался новый земельный участок. Впоследствии путем выделения из этого земельного участка образованы другие земельные участки, которые были отчуждены истцом на основании договоров купли-продажи. При этом доходы, полученные от продажи земельных участков, истец не задекларировал, налог на доходы физических лиц не уплатил. В связи с чем решением Инспекции Федеральной налоговой службы по Нижегородскому району города Нижнего Новгорода привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Вопрос: Физлицо приобрело земельный участок с домом в 2023 г. за 9 млн руб. При этом сумма 2 млн руб. отражена в договоре, который зарегистрирован, а 7 млн руб. - в дополнительном соглашении, которое не регистрировалось. В 2025 г. планируется продажа имущества за 10 млн руб. Как определяется налоговая база по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо приобрело земельный участок с домом в 2023 г. за 9 млн руб. При этом сумма 2 млн руб. отражена в договоре купли-продажи, который зарегистрирован в общеустановленном порядке, а 7 млн руб. - в дополнительном соглашении к договору, которое не регистрировалось, платеж произведен в безналичном порядке. В 2025 г. планируется продажа имущества за 10 млн руб. Как определяется налоговая база по НДФЛ по данной сделке с учетом того, что сумма затрат отражена частично в договоре и частично - в дополнительном соглашении к нему?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо приобрело земельный участок с домом в 2023 г. за 9 млн руб. При этом сумма 2 млн руб. отражена в договоре купли-продажи, который зарегистрирован в общеустановленном порядке, а 7 млн руб. - в дополнительном соглашении к договору, которое не регистрировалось, платеж произведен в безналичном порядке. В 2025 г. планируется продажа имущества за 10 млн руб. Как определяется налоговая база по НДФЛ по данной сделке с учетом того, что сумма затрат отражена частично в договоре и частично - в дополнительном соглашении к нему?
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Если покупатель своевременно не оплачивает переданный в соответствии с договором купли-продажи земельный участок, то продавец вправе потребовать его оплаты и уплаты процентов в соответствии со ст. 395 ГК РФ (п. 3 ст. 486 ГК РФ).
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Если покупатель своевременно не оплачивает переданный в соответствии с договором купли-продажи земельный участок, то продавец вправе потребовать его оплаты и уплаты процентов в соответствии со ст. 395 ГК РФ (п. 3 ст. 486 ГК РФ).