Не облагается ндфл 4000 рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу Не облагается ндфл 4000 рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Материальная помощь до 4000 руб. не облагается НДФЛ, ЕСН. Что имеется в виду - 4000 руб. за год или единовременно?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 19
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 19
Статья: Отпуск по уходу за ребенком и "детский" вычет (комментарий к Письму Минфина России от 17 февраля 2016 г. N 03-04-05/8718)
(Ремчуков С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 13)В то же время представляется целесообразным напомнить, что согласно п. 28 ст. 217 Кодекса сумма материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающая 4000 руб., не подлежит обложению НДФЛ. Этот момент необходимо учитывать и при предоставлении "детских" вычетов.
(Ремчуков С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 13)В то же время представляется целесообразным напомнить, что согласно п. 28 ст. 217 Кодекса сумма материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающая 4000 руб., не подлежит обложению НДФЛ. Этот момент необходимо учитывать и при предоставлении "детских" вычетов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Призовые суммы, выплачиваемые работникам за участие в спартакиадах, соответствуют понятию "подарок", который не подлежит обложению НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период, на основании абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Призовые суммы, выплачиваемые работникам за участие в спартакиадах, соответствуют понятию "подарок", который не подлежит обложению НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период, на основании абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2018 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Выигрыш, полученный участниками азартных игр и лотерей, не превышающий 4000 рублей, не облагается НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Выигрыш, полученный участниками азартных игр и лотерей, не превышающий 4000 рублей, не облагается НДФЛ
<Письмо> УФНС России по МО от 14.03.2018 N 16-12/029315@
<О порядке заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ>В соответствии с п. 28 ст. 217 Кодекса суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не облагаются налогом в размере не превышающем 4000 рублей за налоговый период.
<О порядке заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ>В соответствии с п. 28 ст. 217 Кодекса суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не облагаются налогом в размере не превышающем 4000 рублей за налоговый период.
Административная практика
Решение Липецкого УФАС России от 02.03.2011
<О нарушении законодательства о рекламе, выразившемся в распространении рекламы, в которой часть существенной информации о рекламируемом товаре, об условиях его приобретения и использования напечатана микрошрифтом>
(вместе с предписанием от 02.03.2011 N 15 "О прекращении нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе")"* Условия проведения акции "Подарки вкладчикам" в ОАО "П". Регион проведения: Санкт-Петербург, Липецк, Самара, Екатеринбург, Ярославль, Ростов-на-Дону, Нижний Новгород. Период проведения: с 20 сентября по 31 декабря 2010 года. Каждому вкладчику - гарантированный подарок при условии открытия вкладчиком - физическим лицом совершеннолетнего возраста срочного банковского вклада в период проведения акции. Вкладчик может получить подарок только один раз за время проведения акции вне зависимости от количества открытых им вкладов. Подарок (шампанское) выдается вкладчику в подразделении Банка, в котором открыт вклад, либо по усмотрению Банка в ином подразделении. Стоимость и параметры подарков определяются Банком. Замена подарков денежной компенсацией не допускается. Банк вправе в любой момент изменить или дополнить условия Акции, а также заменить подарок на иной по своему усмотрению без объяснения причин и согласования с участниками Акции. Участник Акции не вправе требовать какой-либо дополнительной компенсации от Банка при такой замене. В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных за налоговый период, не превышающая 4000 рублей РФ, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Сотрудники Банка в акции не участвуют. Организатор акции - ОАО "П". Источник информации об организаторе акции, о правилах ее проведения, подарках и их количестве, сроках, месте и порядке их получения можно узнать на сайте <...> и по телефону <...>".
<О нарушении законодательства о рекламе, выразившемся в распространении рекламы, в которой часть существенной информации о рекламируемом товаре, об условиях его приобретения и использования напечатана микрошрифтом>
(вместе с предписанием от 02.03.2011 N 15 "О прекращении нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе")"* Условия проведения акции "Подарки вкладчикам" в ОАО "П". Регион проведения: Санкт-Петербург, Липецк, Самара, Екатеринбург, Ярославль, Ростов-на-Дону, Нижний Новгород. Период проведения: с 20 сентября по 31 декабря 2010 года. Каждому вкладчику - гарантированный подарок при условии открытия вкладчиком - физическим лицом совершеннолетнего возраста срочного банковского вклада в период проведения акции. Вкладчик может получить подарок только один раз за время проведения акции вне зависимости от количества открытых им вкладов. Подарок (шампанское) выдается вкладчику в подразделении Банка, в котором открыт вклад, либо по усмотрению Банка в ином подразделении. Стоимость и параметры подарков определяются Банком. Замена подарков денежной компенсацией не допускается. Банк вправе в любой момент изменить или дополнить условия Акции, а также заменить подарок на иной по своему усмотрению без объяснения причин и согласования с участниками Акции. Участник Акции не вправе требовать какой-либо дополнительной компенсации от Банка при такой замене. В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных за налоговый период, не превышающая 4000 рублей РФ, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Сотрудники Банка в акции не участвуют. Организатор акции - ОАО "П". Источник информации об организаторе акции, о правилах ее проведения, подарках и их количестве, сроках, месте и порядке их получения можно узнать на сайте <...> и по телефону <...>".
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Однако платить налог нужно не со всей стоимости приза. Дело в том, что выигрыши, которые получены во время рекламных акций, не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Следовательно, если вы участвовали в рекламном розыгрыше, и вам достался приз, стоящий менее 4000 руб., платить налог вообще не нужно. А когда приз стоит дороже, то придется заплатить НДФЛ с разницы между полученным и 4000 руб.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Однако платить налог нужно не со всей стоимости приза. Дело в том, что выигрыши, которые получены во время рекламных акций, не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Следовательно, если вы участвовали в рекламном розыгрыше, и вам достался приз, стоящий менее 4000 руб., платить налог вообще не нужно. А когда приз стоит дороже, то придется заплатить НДФЛ с разницы между полученным и 4000 руб.
Статья: Как предприниматель может помочь своему бизнесу деньгами
(Ромашкина Е.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 2)- Оформить дарение денежных средств от организации бизнесмену нельзя. Это запрещено законом. Ведь согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ лица, официально зарегистрированные в качестве ИП, в вопросах гражданского законодательства приравниваются к коммерческим организациям. А дарение между такими организациями запрещено (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Получается, что сделка с дарением денег может быть совершена только в отношении физлица. А при получении в дар от компании денежных средств у физических лиц не облагается НДФЛ только 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). На остальную сумму следует начислить налог по ставке 13%. Сама организация в данном случае будет являться налоговым агентом. Поэтому она должна удержать налог при выплате и перечислить его в бюджет (Письмо Минфина России от 03.10.2008 N 03-04-06-01/288).
(Ромашкина Е.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 2)- Оформить дарение денежных средств от организации бизнесмену нельзя. Это запрещено законом. Ведь согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ лица, официально зарегистрированные в качестве ИП, в вопросах гражданского законодательства приравниваются к коммерческим организациям. А дарение между такими организациями запрещено (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Получается, что сделка с дарением денег может быть совершена только в отношении физлица. А при получении в дар от компании денежных средств у физических лиц не облагается НДФЛ только 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). На остальную сумму следует начислить налог по ставке 13%. Сама организация в данном случае будет являться налоговым агентом. Поэтому она должна удержать налог при выплате и перечислить его в бюджет (Письмо Минфина России от 03.10.2008 N 03-04-06-01/288).
Статья: НДФЛ с выигрыша в лотерею: кто платит
("Главная книга", 2018, N 11)При этом, как известно, доходы в виде стоимости выигрышей, не превышающие 4000 руб. за календарный год, вообще не облагаются НДФЛ.
("Главная книга", 2018, N 11)При этом, как известно, доходы в виде стоимости выигрышей, не превышающие 4000 руб. за календарный год, вообще не облагаются НДФЛ.
Статья: Налог со штрафа
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2013, N 19)Проще удержать с работника сумму уплаченного организацией штрафа и дать ему материальную помощь в аналогичном размере. По крайней мере, в пределах 4000 руб. материальная помощь не облагается НДФЛ, и на нее не начисляются страховые взносы.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2013, N 19)Проще удержать с работника сумму уплаченного организацией штрафа и дать ему материальную помощь в аналогичном размере. По крайней мере, в пределах 4000 руб. материальная помощь не облагается НДФЛ, и на нее не начисляются страховые взносы.
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- не облагаемые НДФЛ доходы <19>, например подарки и матпомощь в пределах по 4000 руб. за год, матпомощь при рождении ребенка в пределах 50 000 руб. <20>, суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и 2500 руб. за рубежом. Учтите, что компенсацию за задержку зарплаты Минфин теперь считает облагаемой НДФЛ выплатой <21>, так что, если не хотите споров, включайте ее в подсчет доходов для сравнения с лимитом;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- не облагаемые НДФЛ доходы <19>, например подарки и матпомощь в пределах по 4000 руб. за год, матпомощь при рождении ребенка в пределах 50 000 руб. <20>, суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и 2500 руб. за рубежом. Учтите, что компенсацию за задержку зарплаты Минфин теперь считает облагаемой НДФЛ выплатой <21>, так что, если не хотите споров, включайте ее в подсчет доходов для сравнения с лимитом;
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕСН (до 2010 года)<2> Сумма материальной помощи работникам в размере 4000 руб. не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Как одолжить работнику денег
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 18)Иногда работодатели оформляют прощение долга через дарение денег работнику. Тогда налогооблагаемый доход работника можно смело уменьшить на 4000 руб., которые НДФЛ не облагаются, при условии что в течение года работник других подарков от вас не получал <20>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 18)Иногда работодатели оформляют прощение долга через дарение денег работнику. Тогда налогооблагаемый доход работника можно смело уменьшить на 4000 руб., которые НДФЛ не облагаются, при условии что в течение года работник других подарков от вас не получал <20>.
Статья: Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)В справке о доходах работника (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) подарки в виде переданного имущества работникам отражаются с кодом "2720" <18>. При этом для не облагаемой НДФЛ части стоимости подарков (4000 руб.) предназначен специальный код вычета "501" <19>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)В справке о доходах работника (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) подарки в виде переданного имущества работникам отражаются с кодом "2720" <18>. При этом для не облагаемой НДФЛ части стоимости подарков (4000 руб.) предназначен специальный код вычета "501" <19>.
Статья: Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2016 года
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)Пример. Бухгалтер ПАО "Ромашки" И.И. Иванова составляет форму 2-НДФЛ по итогам 2015 г. на сотрудника - налогового резидента РФ М.С. Петрову. Ее оклад в течение всего года ежемесячно составлял 38 500 руб. Итого за 2015 г. Петровой М.С. начислена заработная плата в сумме 462 000 руб. (38 500 руб. x 12 мес.). В связи с продолжительной болезнью в сентябре Петровой М.С. выдали материальную помощь в размере 10 000 руб. На основании п. 28 ст. 217 НК РФ сумма материальной помощи, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается.
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)Пример. Бухгалтер ПАО "Ромашки" И.И. Иванова составляет форму 2-НДФЛ по итогам 2015 г. на сотрудника - налогового резидента РФ М.С. Петрову. Ее оклад в течение всего года ежемесячно составлял 38 500 руб. Итого за 2015 г. Петровой М.С. начислена заработная плата в сумме 462 000 руб. (38 500 руб. x 12 мес.). В связи с продолжительной болезнью в сентябре Петровой М.С. выдали материальную помощь в размере 10 000 руб. На основании п. 28 ст. 217 НК РФ сумма материальной помощи, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается.
Интервью: 6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчета
("Главная книга", 2021, N 9)- Надо ли в 6-НДФЛ отражать доходы (и соответствующие им вычеты), которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, например материальную помощь и подарки в пределах 4000 руб. в год по каждому основанию, материальную помощь при рождении ребенка до 50 000 руб.? Дело в том, что в п. 1.19 КС по проверке 6-НДФЛ есть такое равенство: строка 130 = сумма строк "Сумма вычета" раздела 3 приложений N 1 к 6-НДФЛ + сумма строк "Сумма вычета" приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложений N 1 к 6-НДФЛ <8>.
("Главная книга", 2021, N 9)- Надо ли в 6-НДФЛ отражать доходы (и соответствующие им вычеты), которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, например материальную помощь и подарки в пределах 4000 руб. в год по каждому основанию, материальную помощь при рождении ребенка до 50 000 руб.? Дело в том, что в п. 1.19 КС по проверке 6-НДФЛ есть такое равенство: строка 130 = сумма строк "Сумма вычета" раздела 3 приложений N 1 к 6-НДФЛ + сумма строк "Сумма вычета" приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложений N 1 к 6-НДФЛ <8>.