Списание ндс налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание ндс налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при оплате услуг иностранной организации посредством перевода денежных средств на ее банковский счет, если местом реализации является территория РФ.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469)Управление налогообложения юридических лиц рассмотрело интернет-обращение ООО <...> по вопросу, касающемуся порядка исчисления и применения вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) налоговым агентом, и сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469)Управление налогообложения юридических лиц рассмотрело интернет-обращение ООО <...> по вопросу, касающемуся порядка исчисления и применения вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) налоговым агентом, и сообщает следующее.
Вопрос: О вычете сумм НДС, уплаченных концессионером - налоговым агентом при перечислении в I квартале 2024 г. концеденту концессионной платы, учитываемой концессионером равномерно в течение пяти лет.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-07-11/47080)Вышеуказанные условия в организации выполнены. Но у организации есть некоторые сомнения в правильности понимания третьего условия: "услуги по предоставлению права владения и пользования объектом концессионного соглашения приняты к учету". Услуга должна быть списана в затраты по производству (на счет 20) или можно ее оприходовать на каком-то другом счете (например, счете 97) и списывать в затраты в последующие периоды?
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-07-11/47080)Вышеуказанные условия в организации выполнены. Но у организации есть некоторые сомнения в правильности понимания третьего условия: "услуги по предоставлению права владения и пользования объектом концессионного соглашения приняты к учету". Услуга должна быть списана в затраты по производству (на счет 20) или можно ее оприходовать на каком-то другом счете (например, счете 97) и списывать в затраты в последующие периоды?
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Не восстановлен НДС при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
(КонсультантПлюс, 2026)Не восстановлен НДС при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 23.07.2010 N АС-37-2/7390@
"О расчете совокупной суммы налогов в целях применения подпункта 1 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации"В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса право на применение заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость имеют, в том числе, налогоплательщики-организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость (далее - НДС), акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ), уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 миллиардов рублей.
"О расчете совокупной суммы налогов в целях применения подпункта 1 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации"В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса право на применение заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость имеют, в том числе, налогоплательщики-организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость (далее - НДС), акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ), уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 миллиардов рублей.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
(КонсультантПлюс, 2026)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
Вопрос: Как в учете отражаются оприходование и реализация металлолома?
(Консультация эксперта, 2026)Списана фактическая себестоимость металлолома
(Консультация эксперта, 2026)Списана фактическая себестоимость металлолома
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанности налогового агента сохраняются за российской организацией и в случае списания кредиторской задолженности за оказанные иностранной компанией услуги. НДС исчисляется в том налоговом периоде, в котором она была списана (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612).
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанности налогового агента сохраняются за российской организацией и в случае списания кредиторской задолженности за оказанные иностранной компанией услуги. НДС исчисляется в том налоговом периоде, в котором она была списана (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612).
Вопрос: На ЕНС ИП зарезервирована сумма положительного сальдо в счет уплаты имущественных налогов физлица. До 1 декабря у ИП возникла недоимка по НДС, так как во II квартале он выставил счет-фактуру с НДС как налоговый агент (ИП применяет освобождение). Зарезервированная сумма списалась в счет уплаты НДС. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: На ЕНС ИП зарезервирована сумма положительного сальдо в счет уплаты имущественных налогов физлица. До 1 декабря у ИП возникла недоимка по НДС, так как во II квартале он выставил счет-фактуру с НДС как налоговый агент (ИП применяет освобождение). Зарезервированная сумма списалась в счет уплаты НДС. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: На ЕНС ИП зарезервирована сумма положительного сальдо в счет уплаты имущественных налогов физлица. До 1 декабря у ИП возникла недоимка по НДС, так как во II квартале он выставил счет-фактуру с НДС как налоговый агент (ИП применяет освобождение). Зарезервированная сумма списалась в счет уплаты НДС. Правомерно ли это?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с иностранным исполнителем, не являющимся взаимозависимым лицом по отношению к организации, не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, если оплата производится в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов сумма "входного" НДС по оказанным услугам отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Так же может быть отражен и НДС, подлежащий удержанию со стоимости услуг организацией - налоговым агентом.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов сумма "входного" НДС по оказанным услугам отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Так же может быть отражен и НДС, подлежащий удержанию со стоимости услуг организацией - налоговым агентом.
Статья: Образовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)В налоговом учете организация (так же как и в бухучете) отразит стоимость возвратных отходов в виде металлолома - 2 000 руб., уменьшив материальные расходы текущего месяца (апреля). А в мае на дату продажи металлолома отразит доход в сумме 2 000 руб. и расход в той же сумме (списав стоимость металлолома). Организация выставит счет-фактуру при сдаче металлолома на сумму 2 000 руб. (без учета НДС). В графе 7 счета-фактуры она укажет: "НДС исчисляется налоговым агентом".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)В налоговом учете организация (так же как и в бухучете) отразит стоимость возвратных отходов в виде металлолома - 2 000 руб., уменьшив материальные расходы текущего месяца (апреля). А в мае на дату продажи металлолома отразит доход в сумме 2 000 руб. и расход в той же сумме (списав стоимость металлолома). Организация выставит счет-фактуру при сдаче металлолома на сумму 2 000 руб. (без учета НДС). В графе 7 счета-фактуры она укажет: "НДС исчисляется налоговым агентом".
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 (90.03) - К 68.02 - начислен НДС при передаче имущества в счет дивидендов
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 (90.03) - К 68.02 - начислен НДС при передаче имущества в счет дивидендов
Готовое решение: Как покупатель исполняет обязанности налогового агента по НДС при покупке государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель учитывает в расходах НДС, уплаченный им в качестве налогового агента при покупке государственной недвижимости, в тех же случаях, когда списывает "входной" налог в затраты по иным приобретениям, особенностей для таких ситуаций нет. Например, если приобретенная недвижимость будет использоваться для операций, которые не являются объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель учитывает в расходах НДС, уплаченный им в качестве налогового агента при покупке государственной недвижимости, в тех же случаях, когда списывает "входной" налог в затраты по иным приобретениям, особенностей для таких ситуаций нет. Например, если приобретенная недвижимость будет использоваться для операций, которые не являются объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2026)Установленный порядок исполнения налоговым агентом своих обязанностей не может быть изменен на основании договора, заключенного с физлицом - получателем доходов (Письмо Минфина России от 13.11.2020 N 03-04-06/98864).
(Консультация эксперта, 2026)Установленный порядок исполнения налоговым агентом своих обязанностей не может быть изменен на основании договора, заключенного с физлицом - получателем доходов (Письмо Минфина России от 13.11.2020 N 03-04-06/98864).
Вопрос: Об НДС при списании организацией кредиторской задолженности за оказанные иностранным лицом услуги, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612)В связи с этим российская организация имеет право на вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного при списании кредиторской задолженности, в налоговом периоде, в котором такая организация исчисляет налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента, при условии использования приобретенных услуг в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612)В связи с этим российская организация имеет право на вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного при списании кредиторской задолженности, в налоговом периоде, в котором такая организация исчисляет налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента, при условии использования приобретенных услуг в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость.