Ндс взаимозависимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс взаимозависимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)В настоящее время применяется программный комплекс АСК "НДС-3" - более продвинутый и усовершенствованный комплекс, позволяющий выполнять мониторинг всего пути прохождения товаров (работ, услуг), а также доходов и расходов налогоплательщиков по банковским счетам, выявляющий не внесенные в бюджет суммы НДС и взаимозависимых лиц.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)В настоящее время применяется программный комплекс АСК "НДС-3" - более продвинутый и усовершенствованный комплекс, позволяющий выполнять мониторинг всего пути прохождения товаров (работ, услуг), а также доходов и расходов налогоплательщиков по банковским счетам, выявляющий не внесенные в бюджет суммы НДС и взаимозависимых лиц.
Статья: Реконструкция налоговых обязательств
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Применительно к "зеркальной" ситуации, когда реализация товаров (работ, услуг) осуществлялась по более низкой цене в сравнении с рыночной ценой, и сумма НДС по сделке между взаимозависимыми лицами также оказывается относительно низкой (в сравнении с налогом, который был бы исчислен продавцом при применении рыночной цены), доначисление НДС продавцу (подрядчику, исполнителю) должно сопровождаться предоставлением покупателю (заказчику) юридической и фактической возможности принять скорректированную сумму налога к вычету.
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Применительно к "зеркальной" ситуации, когда реализация товаров (работ, услуг) осуществлялась по более низкой цене в сравнении с рыночной ценой, и сумма НДС по сделке между взаимозависимыми лицами также оказывается относительно низкой (в сравнении с налогом, который был бы исчислен продавцом при применении рыночной цены), доначисление НДС продавцу (подрядчику, исполнителю) должно сопровождаться предоставлением покупателю (заказчику) юридической и фактической возможности принять скорректированную сумму налога к вычету.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Арендованная налогоплательщиком техника ни за одним из спорных контрагентов не зарегистрирована, состав оборудования аналогичен по всем контрагентам, оплата за аренду произведена в незначительном объеме, при этом основная часть полученных денежных средств списана в адрес взаимозависимых лиц. Сумма НДС, исчисленная спорными контрагентами в представленных декларациях с аренды, уменьшена на суммы вычетов по контрагентам, представляющим нулевую отчетность. Кроме того, выявлено, что по условиям договоров с заказчиками обязанность по обеспечению СМР оборудованием несли непосредственно генеральные подрядчики, а не проверяемый налогоплательщик.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Арендованная налогоплательщиком техника ни за одним из спорных контрагентов не зарегистрирована, состав оборудования аналогичен по всем контрагентам, оплата за аренду произведена в незначительном объеме, при этом основная часть полученных денежных средств списана в адрес взаимозависимых лиц. Сумма НДС, исчисленная спорными контрагентами в представленных декларациях с аренды, уменьшена на суммы вычетов по контрагентам, представляющим нулевую отчетность. Кроме того, выявлено, что по условиям договоров с заказчиками обязанность по обеспечению СМР оборудованием несли непосредственно генеральные подрядчики, а не проверяемый налогоплательщик.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, установил, что он разделил свой бизнес на две части: самостоятельно заключал договоры с организациями, не являющимися плательщиками НДС, и через взаимозависимые организации на ОСН осуществлял работу с контрагентами, являющимися плательщиками НДС. Такими действиями общество создало условия для сохранения права на УСН и возможность, через взаимозависимые организации, применять вычеты по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, установил, что он разделил свой бизнес на две части: самостоятельно заключал договоры с организациями, не являющимися плательщиками НДС, и через взаимозависимые организации на ОСН осуществлял работу с контрагентами, являющимися плательщиками НДС. Такими действиями общество создало условия для сохранения права на УСН и возможность, через взаимозависимые организации, применять вычеты по НДС.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база по доходам в натуральной форме определяется исходя из стоимости переданного имущества (имущественных прав), выполненных работ, оказанных услуг. Она должна соответствовать их рыночной цене, то есть цене на аналогичное имущество (имущественные права), работы, услуги по договору между лицами, не являющимися взаимозависимыми. В стоимость этих товаров (работ, услуг) включаются НДС, акцизы, исключается частичная оплата физлицом стоимости полученных им товаров (работ, услуг). Это следует из ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база по доходам в натуральной форме определяется исходя из стоимости переданного имущества (имущественных прав), выполненных работ, оказанных услуг. Она должна соответствовать их рыночной цене, то есть цене на аналогичное имущество (имущественные права), работы, услуги по договору между лицами, не являющимися взаимозависимыми. В стоимость этих товаров (работ, услуг) включаются НДС, акцизы, исключается частичная оплата физлицом стоимости полученных им товаров (работ, услуг). Это следует из ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.
Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору долгосрочного лизинга и планирует переуступить права лизингополучателя физлицу, не являющемуся взаимозависимым. Облагается ли данная операция налогом на прибыль и НДС в зависимости от того, будет данная уступка возмездной или безвозмездной?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору долгосрочного лизинга и планирует переуступить права лизингополучателя физлицу, не являющемуся взаимозависимым. Облагается ли данная операция налогом на прибыль и НДС в зависимости от того, будет данная уступка возмездной или безвозмездной?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору долгосрочного лизинга и планирует переуступить права лизингополучателя физлицу, не являющемуся взаимозависимым. Облагается ли данная операция налогом на прибыль и НДС в зависимости от того, будет данная уступка возмездной или безвозмездной?
Статья: Ошибки цифровых технологий в налоговом контроле: юридические последствия для бюджетной системы
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Наиболее часто в налоговом администрировании применяются программные комплексы АСК "НДС-2", АСК "НДС-3", которые мониторят весь путь прохождения товаров (работ, услуг), налоговых деклараций, счетов-фактур, а также доходы и расходы налогоплательщиков по банковским счетам, выявляют не внесенные в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДС и взаимозависимых лиц. Названные цифровые системы обладают, по сути, фантастическими возможностями по пресечению схем нелегальной налоговой минимизации и изысканию дополнительных средств для наполнения бюджета. Одновременно их применение вносит в правовой статус налоговых органов новые элементы компетенции (правосубъектности): "право на ошибку информационной системы", "право на технический сбой в информационной системе", "обязанность устранить ошибку информационной системы" и "обязанность исправить технический сбой информационной системы".
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Наиболее часто в налоговом администрировании применяются программные комплексы АСК "НДС-2", АСК "НДС-3", которые мониторят весь путь прохождения товаров (работ, услуг), налоговых деклараций, счетов-фактур, а также доходы и расходы налогоплательщиков по банковским счетам, выявляют не внесенные в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДС и взаимозависимых лиц. Названные цифровые системы обладают, по сути, фантастическими возможностями по пресечению схем нелегальной налоговой минимизации и изысканию дополнительных средств для наполнения бюджета. Одновременно их применение вносит в правовой статус налоговых органов новые элементы компетенции (правосубъектности): "право на ошибку информационной системы", "право на технический сбой в информационной системе", "обязанность устранить ошибку информационной системы" и "обязанность исправить технический сбой информационной системы".
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС16.7. Является ли взаимозависимость сторон сделки признаком необоснованной налоговой выгоды по НДС?
Типовая ситуация: Получение дивидендов: налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)При получении дивидендов имуществом организация платит налог сама. Сумму налога с дивидендов надо запросить у выплатившей их организации. Полученное имущество принимают к учету по стоимости, равной начисленным дивидендам, а при взаимозависимости - по рыночной стоимости. НДС, начисленный передающей стороной, к вычету принять нельзя (Письма Минфина от 07.06.2024 N 03-07-11/52884, ФНС от 07.09.2021 N СД-4-3/12722@).
(Издательство "Главная книга", 2026)При получении дивидендов имуществом организация платит налог сама. Сумму налога с дивидендов надо запросить у выплатившей их организации. Полученное имущество принимают к учету по стоимости, равной начисленным дивидендам, а при взаимозависимости - по рыночной стоимости. НДС, начисленный передающей стороной, к вычету принять нельзя (Письма Минфина от 07.06.2024 N 03-07-11/52884, ФНС от 07.09.2021 N СД-4-3/12722@).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик (управляющая компания) создал схему выполнения работ по содержанию и ремонту общего имущества МКД, при которой для освобождения от НДС используются взаимозависимые и подконтрольные ему лица.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик (управляющая компания) создал схему выполнения работ по содержанию и ремонту общего имущества МКД, при которой для освобождения от НДС используются взаимозависимые и подконтрольные ему лица.