НДС ввоз товара для переработки
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС ввоз товара для переработки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: особый порядок НДС-обложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)НДС, уплаченный при ввозе в РФ продуктов переработки, можно заявить к вычету при выполнении общих для этого условий. Или учесть в расходах, если применяете, например, УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" <16>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)НДС, уплаченный при ввозе в РФ продуктов переработки, можно заявить к вычету при выполнении общих для этого условий. Или учесть в расходах, если применяете, например, УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" <16>.
Статья: НДС у подрядчика при переработке в России иностранных товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)НДС-последствия при ввозе товаров для переработки, а также при реализации работ одинаковы для всех вышеуказанных операций: несмотря на наличие объектов обложения, платить НДС, как правило, не придется. Но зависит это от порядка таможенного оформления ввоза товаров и вывоза продуктов переработки.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)НДС-последствия при ввозе товаров для переработки, а также при реализации работ одинаковы для всех вышеуказанных операций: несмотря на наличие объектов обложения, платить НДС, как правило, не придется. Но зависит это от порядка таможенного оформления ввоза товаров и вывоза продуктов переработки.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для применения ставки НДС 10 процентов по товарам, перечисленным в п. 2 ст. 164 НК РФ, необходимо, чтобы товар был достоверно классифицирован в соответствии с ОК 034-2014 или ТН ВЭД и присутствовал в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908. Суд пришел к выводу, что реализуемый налогоплательщиком товар "глютен кукурузный", независимо от его классификации налогоплательщиками по коду 10.62.20.160 ОК 034-2014, не является кормовой смесью, зерновым отходом, зерном, комбикормом, готовым кормом для кормления животных либо другой продукцией, предусмотренной подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, следовательно, к товарным позициям, включенным в перечни товаров, облагаемых по ставке 10 процентов, отнесен быть не может, его ввоз и реализация облагаются НДС по ставке 18 (20) процентов. Суд отметил, что реализуемый товар является побочным продуктом, полученным в результате переработки крахмалсодержащего сырья, и может использоваться лишь как добавка в составе кормов для сельскохозяйственных животных, применение обществом ставки НДС 10 процентов при его реализации необоснованно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для применения ставки НДС 10 процентов по товарам, перечисленным в п. 2 ст. 164 НК РФ, необходимо, чтобы товар был достоверно классифицирован в соответствии с ОК 034-2014 или ТН ВЭД и присутствовал в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908. Суд пришел к выводу, что реализуемый налогоплательщиком товар "глютен кукурузный", независимо от его классификации налогоплательщиками по коду 10.62.20.160 ОК 034-2014, не является кормовой смесью, зерновым отходом, зерном, комбикормом, готовым кормом для кормления животных либо другой продукцией, предусмотренной подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, следовательно, к товарным позициям, включенным в перечни товаров, облагаемых по ставке 10 процентов, отнесен быть не может, его ввоз и реализация облагаются НДС по ставке 18 (20) процентов. Суд отметил, что реализуемый товар является побочным продуктом, полученным в результате переработки крахмалсодержащего сырья, и может использоваться лишь как добавка в составе кормов для сельскохозяйственных животных, применение обществом ставки НДС 10 процентов при его реализации необоснованно.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество с иностранным исполнителем заключило договор на выполнение ремонтных работ на судне и поместило его под процедуру переработки вне таможенной территории. После осуществления ремонта в связи с ввозом судна на территорию Евросоюза общество подало таможенную декларацию, поместив судно под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, и заявило льготу по уплате таможенной пошлины и НДС на основании п. 7.1.6 решения Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 N 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации" и п. 12 ст. 150 НК РФ, поскольку судно зарегистрировано в Российском международном реестре судов. Таможенный орган пришел к выводу, что льготы по уплате ввозной таможенной пошлины и НДС в части операций по переработке судна заявлены обществом неправомерно. Суд признал необоснованным доначисление таможенной пошлины и НДС, поскольку, несмотря на указание в декларации таможенной процедуры переработки вне таможенной территории, фактически судно было вывезено в процедуре временного вывоза, что предполагает ввоз на таможенную территорию Таможенного союза без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество с иностранным исполнителем заключило договор на выполнение ремонтных работ на судне и поместило его под процедуру переработки вне таможенной территории. После осуществления ремонта в связи с ввозом судна на территорию Евросоюза общество подало таможенную декларацию, поместив судно под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, и заявило льготу по уплате таможенной пошлины и НДС на основании п. 7.1.6 решения Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 N 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации" и п. 12 ст. 150 НК РФ, поскольку судно зарегистрировано в Российском международном реестре судов. Таможенный орган пришел к выводу, что льготы по уплате ввозной таможенной пошлины и НДС в части операций по переработке судна заявлены обществом неправомерно. Суд признал необоснованным доначисление таможенной пошлины и НДС, поскольку, несмотря на указание в декларации таможенной процедуры переработки вне таможенной территории, фактически судно было вывезено в процедуре временного вывоза, что предполагает ввоз на таможенную территорию Таможенного союза без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Облагается ли НДС ввоз продукции морского промысла, выловленной и (или) переработанной третьим лицом?
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)А вот вопрос, нужно ли в этом случае РФ-давальцу платить российский ввозной НДС при ввозе продуктов переработки, в настоящее время является спорным. Разъяснений чиновников по этому вопросу нет.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)А вот вопрос, нужно ли в этом случае РФ-давальцу платить российский ввозной НДС при ввозе продуктов переработки, в настоящее время является спорным. Разъяснений чиновников по этому вопросу нет.