Восстановление ндс при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Восстановленный НДС можно учесть в расходах на УСН
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 19)Отмена восстановления НДС при переходе на УСН
("Главная книга", 2024, N 19)Отмена восстановления НДС при переходе на УСН
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, поскольку налогоплательщик при переходе с общей системы налогообложения на УСН не восстановил суммы НДС, принятые к вычету по основному средству в налоговом периоде, который предшествовал переходу. Налогоплательщик полагал, что не обязан восстанавливать НДС, поскольку он был принят к вычету не в связи с приобретением основного средства, а по услугам лизинга, при этом указанные услуги полностью использованы налогоплательщиком до перехода на УСН для операций, подлежащих налогообложению. Суд признал доначисление НДС правомерным, поскольку основное средство, являвшееся предметом лизинга, было выкуплено обществом в собственность и не использовано полностью до перехода на УСН, поэтому принятые к вычету суммы НДС по данному основному средству подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, поскольку налогоплательщик при переходе с общей системы налогообложения на УСН не восстановил суммы НДС, принятые к вычету по основному средству в налоговом периоде, который предшествовал переходу. Налогоплательщик полагал, что не обязан восстанавливать НДС, поскольку он был принят к вычету не в связи с приобретением основного средства, а по услугам лизинга, при этом указанные услуги полностью использованы налогоплательщиком до перехода на УСН для операций, подлежащих налогообложению. Суд признал доначисление НДС правомерным, поскольку основное средство, являвшееся предметом лизинга, было выкуплено обществом в собственность и не использовано полностью до перехода на УСН, поэтому принятые к вычету суммы НДС по данному основному средству подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")19. Восстановление "входного" НДС налогоплательщиком УСН
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")19. Восстановление "входного" НДС налогоплательщиком УСН
<Письмо> ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"19. Восстановление "входного" НДС налогоплательщиком УСН
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"19. Восстановление "входного" НДС налогоплательщиком УСН
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Восстановление НДС при переходе на УСН с 2025 года
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Восстановление НДС при переходе на УСН с 2025 года
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.6. Можно ли единовременно восстановить НДС по объектам недвижимости при переходе на УСН (до 31 декабря 2024 г. включительно)?
Вопрос: С 1 июня организация на УСН, уплачивающая НДС по ставке 22%, переходит на АУСН. Надо ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС в отношении остатков товаров на 1 июня? Если надо, то можно ли включить сумму восстановленного НДС в состав расходов при расчете налога по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: С 1 июня организация на УСН, уплачивающая НДС по ставке 22%, переходит на АУСН. Надо ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС в отношении остатков товаров на 1 июня? Если надо, то можно ли включить сумму восстановленного НДС в состав расходов при расчете налога по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: С 1 июня организация на УСН, уплачивающая НДС по ставке 22%, переходит на АУСН. Надо ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС в отношении остатков товаров на 1 июня? Если надо, то можно ли включить сумму восстановленного НДС в состав расходов при расчете налога по УСН?
Готовое решение: Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в декларации восстановление НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в декларации восстановление НДС при переходе на УСН
Вопрос: О восстановлении сумм НДС организацией, перешедшей с ОСН на УСН, при эксплуатации объекта недвижимости, с момента ввода которого прошло более 10 лет.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117709)Вопрос: О восстановлении сумм НДС организацией, перешедшей с ОСН на УСН, при эксплуатации объекта недвижимости, с момента ввода которого прошло более 10 лет.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117709)Вопрос: О восстановлении сумм НДС организацией, перешедшей с ОСН на УСН, при эксплуатации объекта недвижимости, с момента ввода которого прошло более 10 лет.
Статья: Когда нужно восстанавливать НДС при переходе с 2025 г. на УСН
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)КОГДА НУЖНО ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС ПРИ ПЕРЕХОДЕ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)КОГДА НУЖНО ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС ПРИ ПЕРЕХОДЕ
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДС к восстановлению по ОС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДС к восстановлению по ОС при переходе на УСН