ДДУ ндс машиноместо
Подборка наиболее важных документов по запросу ДДУ ндс машиноместо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых по ДДУ, объектами по которым выступают паркинг, помещения для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-07-07/80830)В связи с этим с 1 января 2024 года освобождение от НДС не распространяется на услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ, согласно которому объектом долевого строительства является паркинг, не входящий в состав многоквартирного дома, и разрешение на строительство которого получено застройщиком в установленном порядке начиная с 1 января 2024 года.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-07-07/80830)В связи с этим с 1 января 2024 года освобождение от НДС не распространяется на услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ, согласно которому объектом долевого строительства является паркинг, не входящий в состав многоквартирного дома, и разрешение на строительство которого получено застройщиком в установленном порядке начиная с 1 января 2024 года.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагаются ли НДС суммы экономии заказчика-застройщика при долевом строительстве жилых домов со встроенными нежилыми помещениями, машино-местами
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагаются НДС (освобождаются от налогообложения) услуги застройщика, которые оказываются на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ, если объектами долевого строительства являются жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов жилые и (или) нежилые помещения, машино-места. Исключение составляют услуги застройщика, оказываемые при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию). Об этом говорится в пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Указанное правило применяется, если разрешение на строительство получено в период с 01.01.2024. Если оно получено до этой даты, действует предыдущая редакция пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Облагаются ли НДС суммы экономии заказчика-застройщика при долевом строительстве жилых домов со встроенными нежилыми помещениями, машино-местами
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагаются НДС (освобождаются от налогообложения) услуги застройщика, которые оказываются на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ, если объектами долевого строительства являются жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов жилые и (или) нежилые помещения, машино-места. Исключение составляют услуги застройщика, оказываемые при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию). Об этом говорится в пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Указанное правило применяется, если разрешение на строительство получено в период с 01.01.2024. Если оно получено до этой даты, действует предыдущая редакция пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Готовое решение: Как застройщику вести налоговый учет
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги застройщика освобождены от НДС, если по договору долевого участия строятся жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов помещения, машино-места. Исключение - услуги застройщика, оказываемые при строительстве помещений, которые предназначены для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), если разрешение на строительство застройщик получил с 1 января 2024 г. (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 23.1 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 154 НК РФ, ч. 29 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ). Если разрешение получено раньше и при этом строительство осуществляется генеральным подрядчиком и (или) подрядными организациями без выполнения СМР силами застройщика, такие услуги застройщика, оказываемые с этой даты по договорам долевого участия, НДС не облагаются. Такие разъяснения даны в отношении, в частности, строительства апартаментов, приобретаемых физлицами для личного, индивидуального или семейного использования (Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-07-10/56168).
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги застройщика освобождены от НДС, если по договору долевого участия строятся жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов помещения, машино-места. Исключение - услуги застройщика, оказываемые при строительстве помещений, которые предназначены для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), если разрешение на строительство застройщик получил с 1 января 2024 г. (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 23.1 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 154 НК РФ, ч. 29 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ). Если разрешение получено раньше и при этом строительство осуществляется генеральным подрядчиком и (или) подрядными организациями без выполнения СМР силами застройщика, такие услуги застройщика, оказываемые с этой даты по договорам долевого участия, НДС не облагаются. Такие разъяснения даны в отношении, в частности, строительства апартаментов, приобретаемых физлицами для личного, индивидуального или семейного использования (Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-07-10/56168).
Вопрос: Об изменениях налогового законодательства РФ в части НДС и акцизов в целях уведомления в рамках Договора между РФ и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)Льгота уточнена, отменено освобождение от НДС при оказании застройщиками услуг на основании договоров долевого участия в строительстве, объектом долевого строительства которого являются апартаменты;
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)Льгота уточнена, отменено освобождение от НДС при оказании застройщиками услуг на основании договоров долевого участия в строительстве, объектом долевого строительства которого являются апартаменты;
Вопрос: Об НДС при оказании застройщиком услуг по ДДУ, а также при выполнении им работ по строительству (созданию) объекта долевого строительства - жилого дома, если он применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-07/57306)Таким образом, застройщик, применяющий УСН и не имеющий оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, предусмотренного статьей 145 Кодекса, при оказании с 1 января 2025 г. услуг на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", согласно которому объектами долевого строительства являются жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов жилые и (или) нежилые помещения, машино-места, применяет освобождение от налогообложения НДС на основании вышеуказанного подпункта 23.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-07/57306)Таким образом, застройщик, применяющий УСН и не имеющий оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, предусмотренного статьей 145 Кодекса, при оказании с 1 января 2025 г. услуг на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", согласно которому объектами долевого строительства являются жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов жилые и (или) нежилые помещения, машино-места, применяет освобождение от налогообложения НДС на основании вышеуказанного подпункта 23.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве апартаментов с привлечением подрядных организаций.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-11/109575)С 01.01.2024 будет действовать новая редакция НК РФ, в которой пп. 23.1 п. 3 ст. 149 не освобождает от НДС реализацию услуг застройщика на нежилые помещения (апартаменты), предназначенные для временного проживания (без права на постоянную регистрацию). При этом установлено, что от НДС освобождена передача нежилых помещений и машино-мест, входящих в состав многоквартирных домов.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-11/109575)С 01.01.2024 будет действовать новая редакция НК РФ, в которой пп. 23.1 п. 3 ст. 149 не освобождает от НДС реализацию услуг застройщика на нежилые помещения (апартаменты), предназначенные для временного проживания (без права на постоянную регистрацию). При этом установлено, что от НДС освобождена передача нежилых помещений и машино-мест, входящих в состав многоквартирных домов.
Статья: НДС при передаче нежилых помещений в многоквартирном доме
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Отметим, что с 1 января 2024 г. в Налоговом кодексе будет прямо прописано об освобождении от НДС услуг застройщика при передаче по договору участия в долевом строительстве нежилых помещений. Согласно новой редакции подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС будут освобождаться услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ, согласно которому объектами долевого строительства являются жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов жилые и (или) нежилые помещения, машино-места.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Отметим, что с 1 января 2024 г. в Налоговом кодексе будет прямо прописано об освобождении от НДС услуг застройщика при передаче по договору участия в долевом строительстве нежилых помещений. Согласно новой редакции подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС будут освобождаться услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ, согласно которому объектами долевого строительства являются жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов жилые и (или) нежилые помещения, машино-места.
Готовое решение: Как первоначальному кредитору оформить и выставить счет-фактуру при уступке права требования
(КонсультантПлюс, 2026)При уступке права требования по договорам на передачу прав (в том числе по договорам ДДУ) на жилые дома, жилые помещения, доли в них, гаражи или машино-места счет-фактуру оформите по общим правилам. Но с учетом следующего (п. 3 ст. 155, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168 НК РФ, пп. "д", "ж", "з", "и" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):
(КонсультантПлюс, 2026)При уступке права требования по договорам на передачу прав (в том числе по договорам ДДУ) на жилые дома, жилые помещения, доли в них, гаражи или машино-места счет-фактуру оформите по общим правилам. Но с учетом следующего (п. 3 ст. 155, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168 НК РФ, пп. "д", "ж", "з", "и" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):
Вопрос: Об освобождении застройщика от НДС при приобретении физлицами машино-мест для личного использования, если разрешение на строительство получено до 01.01.2024.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-07/103087)Таким образом, если застройщиком разрешение на строительство объектов недвижимости получено в установленном порядке до 1 января 2024 г. и объекты долевого строительства в виде машино-мест, не являясь объектами производственного назначения, приобретаются физическими лицами для личного (индивидуального или семейного) использования, то услуги застройщика, оказываемые при строительстве машино-мест, подлежащих передаче физическим лицам на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ, освобождаются от обложения НДС.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-07/103087)Таким образом, если застройщиком разрешение на строительство объектов недвижимости получено в установленном порядке до 1 января 2024 г. и объекты долевого строительства в виде машино-мест, не являясь объектами производственного назначения, приобретаются физическими лицами для личного (индивидуального или семейного) использования, то услуги застройщика, оказываемые при строительстве машино-мест, подлежащих передаче физическим лицам на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ, освобождаются от обложения НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме Минфина России от 26.02.2013 N 03-07-10/5454 указано, что услуги застройщика, оказываемые физическим лицам по договорам участия в долевом строительстве, заключенным в соответствии с Законом N 214-ФЗ, согласно которым объектами долевого строительства являются апартаменты для проживания и машино-места для владельцев данных апартаментов в составе многофункционального комплекса, освобождаются от НДС, если такие объекты, не являясь объектами производственного назначения, приобретаются физическими лицами для личного (индивидуального или семейного) использования.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме Минфина России от 26.02.2013 N 03-07-10/5454 указано, что услуги застройщика, оказываемые физическим лицам по договорам участия в долевом строительстве, заключенным в соответствии с Законом N 214-ФЗ, согласно которым объектами долевого строительства являются апартаменты для проживания и машино-места для владельцев данных апартаментов в составе многофункционального комплекса, освобождаются от НДС, если такие объекты, не являясь объектами производственного назначения, приобретаются физическими лицами для личного (индивидуального или семейного) использования.
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)По коду 1010270 в разд. 7 декларации по НДС отражайте услуги застройщика, которые он оказывает по договору участия в долевом строительстве. Используйте данный код, если объектами долевого строительства выступают жилые дома либо жилые и (или) нежилые помещения, машино-места, входящие в состав многоквартирных домов.
(КонсультантПлюс, 2026)По коду 1010270 в разд. 7 декларации по НДС отражайте услуги застройщика, которые он оказывает по договору участия в долевом строительстве. Используйте данный код, если объектами долевого строительства выступают жилые дома либо жилые и (или) нежилые помещения, машино-места, входящие в состав многоквартирных домов.
Вопрос: О применении застройщиком вычетов по НДС в отношении затрат на строительство жилищного комплекса с коммерческими помещениями, остающимися в его собственности после ввода в эксплуатацию.
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-10/93953)В случае положительного ответа на первый вопрос специализированный застройщик сейчас, в 2025 г., принимает к вычету и возмещению абсолютно весь НДС от генерального подрядчика, а затем после ввода в эксплуатацию жилищного комплекса восстанавливает НДС по жилым помещениям и кладовкам (машино-местам), реализованным по ДДУ?
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-10/93953)В случае положительного ответа на первый вопрос специализированный застройщик сейчас, в 2025 г., принимает к вычету и возмещению абсолютно весь НДС от генерального подрядчика, а затем после ввода в эксплуатацию жилищного комплекса восстанавливает НДС по жилым помещениям и кладовкам (машино-местам), реализованным по ДДУ?