Ндс техподдержка лицензия
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс техподдержка лицензия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать продажу программного обеспечения без передачи исключительных прав на него
(КонсультантПлюс, 2026)На практике случается, что в лицензионный договор о предоставлении прав на использование программы, включенной в специальный реестр, добавляются элементы договора оказания услуг (например, услуг по поддержке работоспособности программы, устранению неисправностей и сбоев в ее работе, техподдержке использования программы). Как указал Минфин России, на услуги по предоставлению техподдержки программы для ЭВМ и иные сопутствующие услуги освобождение от НДС по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не распространяется. Однако, если они непосредственно связаны с использованием программы, включены в стоимость передаваемых прав на ее использование и выделить их стоимость из стоимости передаваемых прав невозможно, стоимость данных услуг не формирует налоговую базу по НДС (Письмо от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).
(КонсультантПлюс, 2026)На практике случается, что в лицензионный договор о предоставлении прав на использование программы, включенной в специальный реестр, добавляются элементы договора оказания услуг (например, услуг по поддержке работоспособности программы, устранению неисправностей и сбоев в ее работе, техподдержке использования программы). Как указал Минфин России, на услуги по предоставлению техподдержки программы для ЭВМ и иные сопутствующие услуги освобождение от НДС по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не распространяется. Однако, если они непосредственно связаны с использованием программы, включены в стоимость передаваемых прав на ее использование и выделить их стоимость из стоимости передаваемых прав невозможно, стоимость данных услуг не формирует налоговую базу по НДС (Письмо от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на обновление и сопровождение ПО учитывают единовременно. Стоимость сертификата на техническую поддержку в бухгалтерском и налоговом учете списывают равномерно в течение периода его действия (ст. 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на обновление и сопровождение ПО учитывают единовременно. Стоимость сертификата на техническую поддержку в бухгалтерском и налоговом учете списывают равномерно в течение периода его действия (ст. 272 НК РФ).
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Квалификация договоров технической поддержки в качестве договоров возмездного оказания услуг является достаточно распространенной в судебной практике. Так, договор по предоставлению доступа к технической поддержке установленного на оборудовании заказчика ПО, в рамках которого он получал обновления версий программного обеспечения и услуги по поддержке программного обеспечения, был в целом квалифицирован судом как договор возмездного оказания услуг <1>. В другом деле СИП указал, что, "поскольку из условий договора следует факт оказания облачных услуг и услуг по технической поддержке Oracle... постольку суды обоснованно квалифицировали спорный договор как договор, содержащий элементы договора возмездного оказания услуг, правоотношения по которому подлежат регулированию в том числе нормами 39 главы ГК РФ" <2>. И наоборот, попытки стороны спора квалифицировать отношения, связанные с технической поддержкой программы, не в качестве возмездного оказания услуг, а в качестве лицензионного договора и применить к платежам по ним льготу по НДС, были отвергнуты судами, указавшими, что соответствующие действия "не являются операциями по предоставлению прав использования программ для ЭВМ по лицензионным договорам..." <3>.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Квалификация договоров технической поддержки в качестве договоров возмездного оказания услуг является достаточно распространенной в судебной практике. Так, договор по предоставлению доступа к технической поддержке установленного на оборудовании заказчика ПО, в рамках которого он получал обновления версий программного обеспечения и услуги по поддержке программного обеспечения, был в целом квалифицирован судом как договор возмездного оказания услуг <1>. В другом деле СИП указал, что, "поскольку из условий договора следует факт оказания облачных услуг и услуг по технической поддержке Oracle... постольку суды обоснованно квалифицировали спорный договор как договор, содержащий элементы договора возмездного оказания услуг, правоотношения по которому подлежат регулированию в том числе нормами 39 главы ГК РФ" <2>. И наоборот, попытки стороны спора квалифицировать отношения, связанные с технической поддержкой программы, не в качестве возмездного оказания услуг, а в качестве лицензионного договора и применить к платежам по ним льготу по НДС, были отвергнуты судами, указавшими, что соответствующие действия "не являются операциями по предоставлению прав использования программ для ЭВМ по лицензионным договорам..." <3>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Как исчисляется НДС, если лицензионным договором, кроме предоставления права пользования программой, предусмотрено оказание услуг по поддержке работоспособности программы, устранению неисправностей и сбоев в работе программы, технической поддержке использования программы и прочее, то есть лицензионный договор содержит также элементы договора оказания услуг?
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Как исчисляется НДС, если лицензионным договором, кроме предоставления права пользования программой, предусмотрено оказание услуг по поддержке работоспособности программы, устранению неисправностей и сбоев в работе программы, технической поддержке использования программы и прочее, то есть лицензионный договор содержит также элементы договора оказания услуг?
Статья: Правовые аспекты технической поддержки программного обеспечения правообладателей, ушедших с российского рынка
(Савельев А.И.)
("Закон", 2023, N 8)Квалификация договоров, в рамках которых осуществляется техническое сопровождение ПО, в качестве договоров возмездного оказания услуг является достаточно распространенной в судебной практике. Так, договор по предоставлению доступа к технической поддержке установленного на оборудовании заказчика ПО, в рамках которого он получал обновления версий ПО и услуги по поддержке ПО, был в целом квалифицирован судом как договор возмездного оказания услуг <2>. В другом деле Суд по интеллектуальным правам (далее - СИП) указал, что "поскольку из условий договора следует факт оказания облачных услуг и услуг по технической поддержке Oracle... постольку суды обоснованно квалифицировали спорный договор как договор, содержащий элементы договора возмездного оказания услуг (выделено нами. - А.С.), правоотношения по которому подлежат регулированию в том числе нормами 39 главы ГК РФ" <3>. И наоборот, попытки стороны спора квалифицировать отношения, связанные с техническим сопровождением ПО, не в качестве возмездного оказания услуг, а в качестве лицензионного договора и применить к платежам по ним льготу по НДС, были отвергнуты судами, указавшими, что соответствующие действия "не являются операциями по предоставлению прав использования программ для ЭВМ по лицензионным договорам" <4>.
(Савельев А.И.)
("Закон", 2023, N 8)Квалификация договоров, в рамках которых осуществляется техническое сопровождение ПО, в качестве договоров возмездного оказания услуг является достаточно распространенной в судебной практике. Так, договор по предоставлению доступа к технической поддержке установленного на оборудовании заказчика ПО, в рамках которого он получал обновления версий ПО и услуги по поддержке ПО, был в целом квалифицирован судом как договор возмездного оказания услуг <2>. В другом деле Суд по интеллектуальным правам (далее - СИП) указал, что "поскольку из условий договора следует факт оказания облачных услуг и услуг по технической поддержке Oracle... постольку суды обоснованно квалифицировали спорный договор как договор, содержащий элементы договора возмездного оказания услуг (выделено нами. - А.С.), правоотношения по которому подлежат регулированию в том числе нормами 39 главы ГК РФ" <3>. И наоборот, попытки стороны спора квалифицировать отношения, связанные с техническим сопровождением ПО, не в качестве возмездного оказания услуг, а в качестве лицензионного договора и применить к платежам по ним льготу по НДС, были отвергнуты судами, указавшими, что соответствующие действия "не являются операциями по предоставлению прав использования программ для ЭВМ по лицензионным договорам" <4>.
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного с предварительной оплаты хозяйствующему субъекту Республики Беларусь в счет оказания им в течение 9 месяцев услуг, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 05.05.2026 N 03-07-13/1/37560)Вопрос: Организация (заказчик) заключила с иностранным исполнителем (Республика Беларусь) договор об оказании услуг технической поддержки программного обеспечения, принадлежащего этому иностранному исполнителю, неисключительные права на использование которого были ранее переданы организации по лицензионному договору.
(Письмо Минфина России от 05.05.2026 N 03-07-13/1/37560)Вопрос: Организация (заказчик) заключила с иностранным исполнителем (Республика Беларусь) договор об оказании услуг технической поддержки программного обеспечения, принадлежащего этому иностранному исполнителю, неисключительные права на использование которого были ранее переданы организации по лицензионному договору.
Вопрос: Об НДС при реализации услуг по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ, а также услуг по технической поддержке и иных связанных услуг на основании лицензионного договора.
(Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-07-07/72795)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью заключает лицензионные договоры о предоставлении права пользования программами для ЭВМ (на условиях удаленного доступа). Указанные программы включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Лицензионным договором, кроме предоставления права пользования программой, предусмотрены оказание услуг по поддержке работоспособности программы, устранение неисправностей и сбоев в работе программы, техническая поддержка использования программы и прочее, то есть лицензионный договор содержит также элементы договора оказания услуг. При этом перечисленные услуги оказываются в целях использования программы на условиях удаленного доступа, обеспечения качества программы и являются необходимой составной частью реализации исключительных прав на программу, без предоставления указанных услуг использование программы пользователем по назначению затруднительно и может повлечь риск ненадлежащего исполнения лицензиаром своих обязательств перед пользователем программы.
(Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-07-07/72795)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью заключает лицензионные договоры о предоставлении права пользования программами для ЭВМ (на условиях удаленного доступа). Указанные программы включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Лицензионным договором, кроме предоставления права пользования программой, предусмотрены оказание услуг по поддержке работоспособности программы, устранение неисправностей и сбоев в работе программы, техническая поддержка использования программы и прочее, то есть лицензионный договор содержит также элементы договора оказания услуг. При этом перечисленные услуги оказываются в целях использования программы на условиях удаленного доступа, обеспечения качества программы и являются необходимой составной частью реализации исключительных прав на программу, без предоставления указанных услуг использование программы пользователем по назначению затруднительно и может повлечь риск ненадлежащего исполнения лицензиаром своих обязательств перед пользователем программы.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагаются ли НДС технические, сервисные, информационные услуги, связанные с реализацией прав на программы для ЭВМ и базы данных
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство указывает, что услуги по сопровождению лицензий (обновление, техническая поддержка) не освобождаются от обложения НДС.
Облагаются ли НДС технические, сервисные, информационные услуги, связанные с реализацией прав на программы для ЭВМ и базы данных
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство указывает, что услуги по сопровождению лицензий (обновление, техническая поддержка) не освобождаются от обложения НДС.
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиату
(КонсультантПлюс, 2026)Если передача прав НДС не облагается, посмотрите, есть ли в договоре дополнительные услуги лицензиара. Если они есть, НДС вам выставят со всей цены договора (Письмо Минфина России от 01.04.2014 N 03-07-14/14317). Поэтому лучше оформить эти услуги отдельным договором. Тогда НДС заплатите только с них, а с передачи прав по лицензионному договору налога не будет. Есть исключение. Если в договоре о передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, которые указаны в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, предусмотрено также предоставление услуг техподдержки и иных услуг, которые непосредственно связаны с использованием программ для ЭВМ, и их стоимость нельзя выделить из стоимости передаваемых прав, такие услуги не облагаются НДС (Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-07-07/72795). В этом случае не нужно оформлять на услуги отдельный договор.
(КонсультантПлюс, 2026)Если передача прав НДС не облагается, посмотрите, есть ли в договоре дополнительные услуги лицензиара. Если они есть, НДС вам выставят со всей цены договора (Письмо Минфина России от 01.04.2014 N 03-07-14/14317). Поэтому лучше оформить эти услуги отдельным договором. Тогда НДС заплатите только с них, а с передачи прав по лицензионному договору налога не будет. Есть исключение. Если в договоре о передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, которые указаны в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, предусмотрено также предоставление услуг техподдержки и иных услуг, которые непосредственно связаны с использованием программ для ЭВМ, и их стоимость нельзя выделить из стоимости передаваемых прав, такие услуги не облагаются НДС (Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-07-07/72795). В этом случае не нужно оформлять на услуги отдельный договор.