Ндс существенное условие договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс существенное условие договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение арендной платы задним числом и в связи с увеличением НДС
(КонсультантПлюс, 2025)...ответчик ссылается на то, что смена стороны по договору, повлекшая изменения налоговой системы, применяемой к отношениям сторон по договору, с Казахстана на РФ и переход от ставки 12% НДС (Казахстан) на 20% НДС (Россия), не может являться основанием для изменения новым арендодателем существенных условий по договору в одностороннем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)...ответчик ссылается на то, что смена стороны по договору, повлекшая изменения налоговой системы, применяемой к отношениям сторон по договору, с Казахстана на РФ и переход от ставки 12% НДС (Казахстан) на 20% НДС (Россия), не может являться основанием для изменения новым арендодателем существенных условий по договору в одностороннем порядке.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Оценка муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)...При заключении договора... истец согласился с существенными его условиями о цене имущества, которая на основании отчета не включала в себя НДС, подписал его без разногласий. Оплата по договору произведена по платежным поручениям... где сумма указана также без НДС...
(КонсультантПлюс, 2025)...При заключении договора... истец согласился с существенными его условиями о цене имущества, которая на основании отчета не включала в себя НДС, подписал его без разногласий. Оплата по договору произведена по платежным поручениям... где сумма указана также без НДС...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом законом предусмотрено обязательное наличие двух условий для восстановления НДС (изменение или расторжение договора и реальный возврат денежных средств).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом законом предусмотрено обязательное наличие двух условий для восстановления НДС (изменение или расторжение договора и реальный возврат денежных средств).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Считается ли НДС включенным в сумму арендной платы, если в договоре аренды это не предусмотрено
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что размер арендной платы является существенным условием договора аренды, доказательства установления размера арендной платы без учета НДС компания не представила и соглашение об изменении договора в части его цены отсутствует, судебные инстанции правомерно отказали во взыскании НДС, начисленного компанией дополнительно к установленной договором арендной плате.
Считается ли НДС включенным в сумму арендной платы, если в договоре аренды это не предусмотрено
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что размер арендной платы является существенным условием договора аренды, доказательства установления размера арендной платы без учета НДС компания не представила и соглашение об изменении договора в части его цены отсутствует, судебные инстанции правомерно отказали во взыскании НДС, начисленного компанией дополнительно к установленной договором арендной плате.
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.12.2011 N 416-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О водоснабжении и водоотведении"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)7. До утверждения Правительством Российской Федерации типового договора горячего водоснабжения, типового договора холодного водоснабжения, типового договора водоотведения, типового единого договора холодного водоснабжения и водоотведения, типового договора по транспортировке горячей воды, типового договора по транспортировке холодной воды, типового договора по транспортировке сточных вод, типового договора о подключении (технологическом присоединении) к централизованным системам горячего водоснабжения, типового договора о подключении (технологическом присоединении) к централизованным системам холодного водоснабжения, типового договора о подключении (технологическом присоединении) к централизованным системам водоотведения указанные договоры заключаются в простой письменной форме и должны содержать существенные условия, установленные настоящим Федеральным законом для соответствующих видов договоров.
(ред. от 08.08.2024)
"О водоснабжении и водоотведении"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)7. До утверждения Правительством Российской Федерации типового договора горячего водоснабжения, типового договора холодного водоснабжения, типового договора водоотведения, типового единого договора холодного водоснабжения и водоотведения, типового договора по транспортировке горячей воды, типового договора по транспортировке холодной воды, типового договора по транспортировке сточных вод, типового договора о подключении (технологическом присоединении) к централизованным системам горячего водоснабжения, типового договора о подключении (технологическом присоединении) к централизованным системам холодного водоснабжения, типового договора о подключении (технологическом присоединении) к централизованным системам водоотведения указанные договоры заключаются в простой письменной форме и должны содержать существенные условия, установленные настоящим Федеральным законом для соответствующих видов договоров.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Приобретение объектов основных средств может производиться в рассрочку. Договор о продаже объекта в кредит с условием о рассрочке платежа должен содержать существенные условия договора купли-продажи, а также стоимость объекта, порядок, сроки, размер платежей (п. 1 ст. 489 ГК РФ).
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Приобретение объектов основных средств может производиться в рассрочку. Договор о продаже объекта в кредит с условием о рассрочке платежа должен содержать существенные условия договора купли-продажи, а также стоимость объекта, порядок, сроки, размер платежей (п. 1 ст. 489 ГК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли покупатель принять к вычету НДС при уплате аванса без письменного договора
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции о неправомерном применении вычета НДС при уплате аванса без письменного договора, заключенного в форме единого документа. При этом суд указал, что отсутствие единого текста договора не может расцениваться как отсутствие договорных отношений между поставщиком и покупателем. Стороны в письменном виде согласовали все существенные условия договора (наименование товара, его количество, цена, условия и порядок оплаты, сроки поставки); поступившее предложение поставщика покупатель принял и выполнил, предварительно оплатив выставленные контрагентом счета в счет предстоящей поставки товара. Таким образом, общество выполнило предусмотренные п. 9 ст. 172 НК РФ условия для применения вычета.
Может ли покупатель принять к вычету НДС при уплате аванса без письменного договора
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции о неправомерном применении вычета НДС при уплате аванса без письменного договора, заключенного в форме единого документа. При этом суд указал, что отсутствие единого текста договора не может расцениваться как отсутствие договорных отношений между поставщиком и покупателем. Стороны в письменном виде согласовали все существенные условия договора (наименование товара, его количество, цена, условия и порядок оплаты, сроки поставки); поступившее предложение поставщика покупатель принял и выполнил, предварительно оплатив выставленные контрагентом счета в счет предстоящей поставки товара. Таким образом, общество выполнило предусмотренные п. 9 ст. 172 НК РФ условия для применения вычета.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, по нашему мнению, принять к вычету предъявленный поставщиком НДС по товарам в пути можно, если по условиям договора они перешли под контроль (в собственность) организации, приняты к учету, имеется накладная и выполнены другие обязательные условия для вычета НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, по нашему мнению, принять к вычету предъявленный поставщиком НДС по товарам в пути можно, если по условиям договора они перешли под контроль (в собственность) организации, приняты к учету, имеется накладная и выполнены другие обязательные условия для вычета НДС.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (заказчика) плата за присоединение построенного ею объекта к электрическим сетям, уплаченная сетевой компании (исполнителю)?..
(Консультация эксперта, 2025)Существенные условия такого договора перечислены в п. 16 Правил. В частности, такими условиями являются:
(Консультация эксперта, 2025)Существенные условия такого договора перечислены в п. 16 Правил. В частности, такими условиями являются:
Вопрос: В 2025 г. суд частично удовлетворил иск ООО на ОСН о взыскании с заказчика стоимости консультационных услуг, оказанных в 2024 г. Услуги не были отражены в 2024 г., поскольку заказчик не подписал акт. Правомерен ли такой подход? В каком периоде надо отразить реализацию и начислить НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Кроме того, факт отказа заказчика от подписания акта не влияет на отражение дохода в учете у исполнителя, поскольку нормы Гражданского кодекса РФ о договоре возмездного оказания услуг, в отличие от договора подряда, не предусматривают такого обязательного условия, как сдача исполнителем заказчику оказанных услуг по акту (Определение ВАС РФ от 29.04.2013 N ВАС-5492/13).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Кроме того, факт отказа заказчика от подписания акта не влияет на отражение дохода в учете у исполнителя, поскольку нормы Гражданского кодекса РФ о договоре возмездного оказания услуг, в отличие от договора подряда, не предусматривают такого обязательного условия, как сдача исполнителем заказчику оказанных услуг по акту (Определение ВАС РФ от 29.04.2013 N ВАС-5492/13).
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)В ст. 165 НК РФ среди документов, подтверждающих право на применение ставки НДС 0%, отчет экспедитора прямо не упомянут. Однако, если он является неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции либо свидетельствует о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержит необходимую информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в том числе о цене и сроках ее исполнения, то, полагаем, его представление будет обязательным. Такой вывод можно сделать из анализа пп. 2.1, 2.7, 3.1 п. 1 ст. 164, пп. 1 п. 3.1, пп. 1 п. 3.7, п. п. 4.1, 19 ст. 165 НК РФ, п. п. 6, 7 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.09.2006 N 554.
(КонсультантПлюс, 2025)В ст. 165 НК РФ среди документов, подтверждающих право на применение ставки НДС 0%, отчет экспедитора прямо не упомянут. Однако, если он является неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции либо свидетельствует о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержит необходимую информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в том числе о цене и сроках ее исполнения, то, полагаем, его представление будет обязательным. Такой вывод можно сделать из анализа пп. 2.1, 2.7, 3.1 п. 1 ст. 164, пп. 1 п. 3.1, пп. 1 п. 3.7, п. п. 4.1, 19 ст. 165 НК РФ, п. п. 6, 7 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.09.2006 N 554.
Вопрос: Об изменении ставки НДС, указанной в госконтракте, без изменения цены контракта.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49150)Вместе с тем размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, а также условием, существенным или необходимым для договора поставки товара, выполнения работ, оказания услуг (в том числе приобретения недвижимого имущества или аренды имущества).
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49150)Вместе с тем размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, а также условием, существенным или необходимым для договора поставки товара, выполнения работ, оказания услуг (в том числе приобретения недвижимого имущества или аренды имущества).
Вопрос: Облагается ли НДС реализация жилых домов, если договор купли-продажи содержит условие о внутренней отделке дома, при этом стоимость отделочных работ включена в цену реализации дома и отдельно в договоре не выделена?
(Консультация эксперта, 2025)Существенным условием любого договора является предмет договора. В договоре продажи недвижимости должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить недвижимое имущество, подлежащее передаче покупателю по договору. Кроме того, договор продажи недвижимости должен предусматривать цену этого имущества (п. 1 ст. 432, ст. 554, п. 1 ст. 555 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Существенным условием любого договора является предмет договора. В договоре продажи недвижимости должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить недвижимое имущество, подлежащее передаче покупателю по договору. Кроме того, договор продажи недвижимости должен предусматривать цену этого имущества (п. 1 ст. 432, ст. 554, п. 1 ст. 555 ГК РФ).
Вопрос: О цене контракта при закупках и указании (изменении) ставки НДС при его заключении (исполнении), а также об НДС при реализации с 01.01.2025 товаров (работ, услуг) организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-11/39805)Вместе с тем размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, а также условием, существенным или необходимым для договора поставки товара, выполнения работ, оказания услуг (в том числе приобретения недвижимого имущества или аренды имущества).
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-11/39805)Вместе с тем размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, а также условием, существенным или необходимым для договора поставки товара, выполнения работ, оказания услуг (в том числе приобретения недвижимого имущества или аренды имущества).
Вопрос: О ставке НДС при заключении государственного (муниципального) контракта в сфере закупок.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 24-06-07/10915)Вместе с тем размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, а также условием, существенным или необходимым для договора поставки товара, выполнения работ, оказания услуг (в том числе приобретения недвижимого имущества или аренды имущества).
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 24-06-07/10915)Вместе с тем размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, а также условием, существенным или необходимым для договора поставки товара, выполнения работ, оказания услуг (в том числе приобретения недвижимого имущества или аренды имущества).
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)продажа (передача в составе выполненных работ) товаров дипломатическим представительствам, консульским учреждениям, представительствам государств при международных организациях и самим международным организациям (их представительствам) с привилегиями (иммунитетами) по международным договорам РФ. Обязательное условие - последующее официальное использование товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)продажа (передача в составе выполненных работ) товаров дипломатическим представительствам, консульским учреждениям, представительствам государств при международных организациях и самим международным организациям (их представительствам) с привилегиями (иммунитетами) по международным договорам РФ. Обязательное условие - последующее официальное использование товаров.