НДС с подарков счет фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с подарков счет фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Так, входной НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
(Издательство "Главная книга", 2026)Так, входной НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 3 декларации в строке, которая соответствует применяемой вами ставке НДС. Например, при использовании ставки 22% отразите операцию в строке 003 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 этого материала;
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 3 декларации в строке, которая соответствует применяемой вами ставке НДС. Например, при использовании ставки 22% отразите операцию в строке 003 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 этого материала;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Рассматривая данное дело, Президиум ВАС РФ отметил, что переквалифицировав действия общества по вручению подарков на операции по реализации товаров, инспекция, определив их стоимость на основании счетов-фактур, товарных накладных от поставщиков, доначислила спорную сумму налога. Вместе с тем инспекция отказала в применении налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении товаров, со ссылкой на несоблюдение обществом заявительного порядка их применения и неучета указанных вычетов в налоговых декларациях.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Рассматривая данное дело, Президиум ВАС РФ отметил, что переквалифицировав действия общества по вручению подарков на операции по реализации товаров, инспекция, определив их стоимость на основании счетов-фактур, товарных накладных от поставщиков, доначислила спорную сумму налога. Вместе с тем инспекция отказала в применении налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении товаров, со ссылкой на несоблюдение обществом заявительного порядка их применения и неучета указанных вычетов в налоговых декларациях.
Готовое решение: НДС с подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2026)Если перепродаете подарочные карты, которые купили у лица, выпустившего их, то выставляйте отгрузочный счет-фактуру в общем порядке, поскольку НДС с такой операции вы исчисляете как с обычной реализации. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 168, п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры, Писем Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425.
(КонсультантПлюс, 2026)Если перепродаете подарочные карты, которые купили у лица, выпустившего их, то выставляйте отгрузочный счет-фактуру в общем порядке, поскольку НДС с такой операции вы исчисляете как с обычной реализации. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 168, п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры, Писем Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу работникам подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2026)Работники организации - физические лица, которые не являются плательщиками НДС. Следовательно, в силу пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ при передаче им подарков счет-фактура может не составляться, если на это есть письменное согласие сторон сделки. В данном случае исходим из предположения, что такое согласие отсутствует и счета-фактуры при передаче подарков работникам составляются.
(Консультация эксперта, 2026)Работники организации - физические лица, которые не являются плательщиками НДС. Следовательно, в силу пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ при передаче им подарков счет-фактура может не составляться, если на это есть письменное согласие сторон сделки. В данном случае исходим из предположения, что такое согласие отсутствует и счета-фактуры при передаче подарков работникам составляются.
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)При выдаче подарков работникам вы можете оформить сводный счет-фактуру, в котором будет отражена безвозмездная передача подарков сразу всем работникам. Либо сделать иной документ - к примеру, бухгалтерскую справку, в котором отразите сразу все операции по выдаче таких подарков, которые были сделаны в один месяц - с указанием их стоимости. Если в вашей ведомости на выдачу подарков указана стоимость подарков, то можно не делать дополнительный документ, а отразить в книге продаж итоговые суммы по такой ведомости. Поставьте КВО 26.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)При выдаче подарков работникам вы можете оформить сводный счет-фактуру, в котором будет отражена безвозмездная передача подарков сразу всем работникам. Либо сделать иной документ - к примеру, бухгалтерскую справку, в котором отразите сразу все операции по выдаче таких подарков, которые были сделаны в один месяц - с указанием их стоимости. Если в вашей ведомости на выдачу подарков указана стоимость подарков, то можно не делать дополнительный документ, а отразить в книге продаж итоговые суммы по такой ведомости. Поставьте КВО 26.
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, рыночная стоимость билетов в театр, приобретенных непосредственно у самого театра, НДС не включает.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, рыночная стоимость билетов в театр, приобретенных непосредственно у самого театра, НДС не включает.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 3 декларации в строке, которая соответствует применяемой вами ставке НДС. Например, при использовании ставки 20% отразите операцию в строке 010 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 этого материала;
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 3 декларации в строке, которая соответствует применяемой вами ставке НДС. Например, при использовании ставки 20% отразите операцию в строке 010 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 этого материала;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В марте организация выписывает счет-фактуру на стоимость подаренных наборов с выделением НДС в сумме 20 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В марте организация выписывает счет-фактуру на стоимость подаренных наборов с выделением НДС в сумме 20 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(-) Ситуация 7. При вручении подарков. Если вы вручаете подарки своим сотрудникам, детям сотрудников или контрагентам, то при передаче придется начислить НДС и составить счет-фактуру <29>. Для расчета налога надо взять рыночную цену подарков - например, ту стоимость, за которую их приобрели, без учета входного НДС <30>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(-) Ситуация 7. При вручении подарков. Если вы вручаете подарки своим сотрудникам, детям сотрудников или контрагентам, то при передаче придется начислить НДС и составить счет-фактуру <29>. Для расчета налога надо взять рыночную цену подарков - например, ту стоимость, за которую их приобрели, без учета входного НДС <30>.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, НДФЛ и обложения страховыми взносами подарков детям сотрудников?
(Консультация эксперта, 2026)"Входной" НДС с подарков можно принять к вычету после принятия их на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 171, п. 2 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748).
(Консультация эксперта, 2026)"Входной" НДС с подарков можно принять к вычету после принятия их на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 171, п. 2 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748).
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении подарочных сертификатов сторонней организации вы имеете право на вычет НДС с аванса при наличии счета-фактуры продавца и других документов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). При передаче подарочных сертификатов физическим лицам, на наш взгляд, восстанавливать этот НДС не нужно. Поскольку такая передача является облагаемой НДС операцией, соответственно, вычету НДС корреспондирует обязанность по уплате налога (Определение Конституционного Суда РФ от 05.03.2009 N 468-О-О). Кроме того, в п. 3 ст. 170 НК РФ нет такого основания для восстановления НДС, как уступка права требования поставки по предоплаченному договору.
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении подарочных сертификатов сторонней организации вы имеете право на вычет НДС с аванса при наличии счета-фактуры продавца и других документов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). При передаче подарочных сертификатов физическим лицам, на наш взгляд, восстанавливать этот НДС не нужно. Поскольку такая передача является облагаемой НДС операцией, соответственно, вычету НДС корреспондирует обязанность по уплате налога (Определение Конституционного Суда РФ от 05.03.2009 N 468-О-О). Кроме того, в п. 3 ст. 170 НК РФ нет такого основания для восстановления НДС, как уступка права требования поставки по предоплаченному договору.