НДС с аванса при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с аванса при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за 2 квартал 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздел 3 - это расчет налога по обычным операциям. В нем не отражают необлагаемые операции и операции по ставке 0%. Большинство строк раздела заполнит программа. Приложение 1 будет только при восстановлении НДС по недвижимости, Приложение 2 - для иностранных организаций.
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздел 3 - это расчет налога по обычным операциям. В нем не отражают необлагаемые операции и операции по ставке 0%. Большинство строк раздела заполнит программа. Приложение 1 будет только при восстановлении НДС по недвижимости, Приложение 2 - для иностранных организаций.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если сумма аванса, погашаемая предоставлением отступного, превышает стоимость отступного, согласованную сторонами, оставшаяся часть аванса не считается возвращенной и у продавца нет права на вычет исчисленного с нее НДС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если сумма аванса, погашаемая предоставлением отступного, превышает стоимость отступного, согласованную сторонами, оставшаяся часть аванса не считается возвращенной и у продавца нет права на вычет исчисленного с нее НДС.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 27.06.1996 N ПВ-6-11/446
"О практике рассмотрения споров, связанных с применением Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 31.10.1995 N 5270/95, от 16.11.1995 N 7033/95, от 30.11.1995 N 5054/95, от 19.12.1995 N 7102/95, от 16.01.1996 N 1568/95, от 13.02.1996 N 4863/95, от 20.02.1996 N 3144/95, от 26.03.1996 N 3917/95)Кроме того, в первом квартале 1994 года истцом была получена за наличный расчет стоимость проданных двух квартир.
"О практике рассмотрения споров, связанных с применением Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 31.10.1995 N 5270/95, от 16.11.1995 N 7033/95, от 30.11.1995 N 5054/95, от 19.12.1995 N 7102/95, от 16.01.1996 N 1568/95, от 13.02.1996 N 4863/95, от 20.02.1996 N 3144/95, от 26.03.1996 N 3917/95)Кроме того, в первом квартале 1994 года истцом была получена за наличный расчет стоимость проданных двух квартир.
Готовое решение: Как согласовать в договоре купли-продажи недвижимости условие об авансе
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы согласовать условие об авансе в договоре купли-продажи недвижимости, определите:
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы согласовать условие об авансе в договоре купли-продажи недвижимости, определите:
Готовое решение: Как в учете принципала отражать операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)В периоде реализации объекта недвижимости покупателю
(КонсультантПлюс, 2026)В периоде реализации объекта недвижимости покупателю
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Если при получении аванса в конце 2024 г. известно, что отгружать товары под этот аванс вы будете уже после перехода на УСН (и у вас будет НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ в 2025 г.), то можно сразу указать в договоре, что цены установлены без НДС. Тогда НДС с аванса можно вообще не начислять. Отразите в договоре, что реализация будет в 2025 г., когда вы будете освобождены от НДС. Ранее Минфин был не против такого подхода <26>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Если при получении аванса в конце 2024 г. известно, что отгружать товары под этот аванс вы будете уже после перехода на УСН (и у вас будет НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ в 2025 г.), то можно сразу указать в договоре, что цены установлены без НДС. Тогда НДС с аванса можно вообще не начислять. Отразите в договоре, что реализация будет в 2025 г., когда вы будете освобождены от НДС. Ранее Минфин был не против такого подхода <26>.
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал4.1.1. НДС при получении предоплаты (аванса) за реализуемый объект недвижимости
Вопрос: Каковы последствия, если организация отразила реализацию земельного участка в декларации по НДС и по налогу на прибыль за период, когда был зарегистрирован переход права собственности, а не подписаны договор и акт приема-передачи?
(Консультация эксперта, 2026)Датой получения дохода от реализации недвижимого имущества является дата передачи имущества приобретателю по акту или иному документу о передаче (п. 3 ст. 271 НК РФ). То есть момент признания выручки от реализации недвижимости так же, как и в случае определения налоговой базы по НДС, не зависит от даты регистрации перехода права собственности. Таким образом, доходы от реализации недвижимости должны были учитываться в налоговой декларации по налогу на прибыль за период, в котором подписан акт.
(Консультация эксперта, 2026)Датой получения дохода от реализации недвижимого имущества является дата передачи имущества приобретателю по акту или иному документу о передаче (п. 3 ст. 271 НК РФ). То есть момент признания выручки от реализации недвижимости так же, как и в случае определения налоговой базы по НДС, не зависит от даты регистрации перехода права собственности. Таким образом, доходы от реализации недвижимости должны были учитываться в налоговой декларации по налогу на прибыль за период, в котором подписан акт.
Вопрос: Об НДС при получении от иностранного лица аванса по договору купли-продажи будущей недвижимой вещи, строительство которой планируется в РФ, с последующей реализацией на экспорт.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-07-08/15639)Вопрос: Продавец рассматривает возможность заключения с покупателем - иностранным лицом договора купли-продажи будущей вещи, относимой к недвижимым вещам в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса РФ (далее - договор).
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-07-08/15639)Вопрос: Продавец рассматривает возможность заключения с покупателем - иностранным лицом договора купли-продажи будущей вещи, относимой к недвижимым вещам в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса РФ (далее - договор).
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2026)Если выкупная цена уплачивается в течение срока аренды одновременно с арендными платежами, каждый платеж в счет выкупной цены является для вас авансом, с которого нужно исчислить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Соответствующие суммы НДС примите к вычету на дату перехода права собственности на имущество к арендатору (п. 3 ст. 38, п. 3 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Если в собственность переходит недвижимость, НДС с аванса принимайте к вычету на дату ее передачи по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимости (п. 16 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выкупная цена уплачивается в течение срока аренды одновременно с арендными платежами, каждый платеж в счет выкупной цены является для вас авансом, с которого нужно исчислить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Соответствующие суммы НДС примите к вычету на дату перехода права собственности на имущество к арендатору (п. 3 ст. 38, п. 3 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Если в собственность переходит недвижимость, НДС с аванса принимайте к вычету на дату ее передачи по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимости (п. 16 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Как вернуть аванс, уплаченный по договору купли-продажи недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Вправе ли продавец вернуть аванс, полученный по договору купли-продажи недвижимости, покупателю по своей инициативе
(КонсультантПлюс, 2026)Вправе ли продавец вернуть аванс, полученный по договору купли-продажи недвижимости, покупателю по своей инициативе
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Описание ситуации: Поставщик отгрузил оборудование 31.03.2022, выставил счет-фактуру и включил НДС по оборудованию в книгу продаж, а НДС с авансов - в книгу покупок за 1-й квартал 2022 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Описание ситуации: Поставщик отгрузил оборудование 31.03.2022, выставил счет-фактуру и включил НДС по оборудованию в книгу продаж, а НДС с авансов - в книгу покупок за 1-й квартал 2022 г.
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог не учтен в его стоимости
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог не учтен в его стоимости