НДС с аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как восстановить НДС по авансу после поставки товаров, работ, услуг или имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как восстановить НДС по авансу после поставки товаров, работ, услуг или имущественных прав
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик4.1.1. НДС при перечислении предоплаты (аванса) по договору подряда
Судебная практика
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@
"О порядке восстановления НДС"Согласно абзацу третьему подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса суммы НДС, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным товарам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
"О порядке восстановления НДС"Согласно абзацу третьему подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса суммы НДС, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным товарам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом суммы налога.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом суммы налога.
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)4.1.1. НДС при получении предоплаты (аванса) по агентскому договору
Готовое решение: Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру при вычете НДС с аванса
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру при вычете НДС с аванса
Готовое решение: НДС у принципала при получении аванса от покупателя по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС с аванса от покупателя, если агент действует от имени принципала
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС с аванса от покупателя, если агент действует от имени принципала
Вопрос: Организация на УСН, применявшая ставку НДС 5%, в 2025 г. выставила заказчику счет-фактуру на полученный аванс и уплатила НДС с аванса в бюджет. Должна ли организация при выполнении в 2026 г. работ выставить заказчику счет-фактуру и отчитаться по НДС по этой сделке, если с 2026 г. организация освобождена от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Организация на УСН, применявшая ставку НДС 5%, в 2025 г. выставила заказчику счет-фактуру на полученный аванс и уплатила НДС с аванса в бюджет. Должна ли организация при выполнении в 2026 г. работ в счет полученного аванса выставить заказчику счет-фактуру и отчитаться по НДС по этой сделке, если с 2026 г. организация освобождена от НДС (условия договора с заказчиком не пересматривались)? Если да, то можно ли зачесть НДС с аванса?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Организация на УСН, применявшая ставку НДС 5%, в 2025 г. выставила заказчику счет-фактуру на полученный аванс и уплатила НДС с аванса в бюджет. Должна ли организация при выполнении в 2026 г. работ в счет полученного аванса выставить заказчику счет-фактуру и отчитаться по НДС по этой сделке, если с 2026 г. организация освобождена от НДС (условия договора с заказчиком не пересматривались)? Если да, то можно ли зачесть НДС с аванса?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС9. ВЫСТАВЛЕНИЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПОКУПАТЕЛЮ