НДС с 1 июля 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с 1 июля 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что нулевая ставка не применяется при вывозе товаров, реализованных физлицам по договорам розничной купли-продажи для личного, семейного и иного использования (Письма Минфина России от 01.07.2019 N 03-07-14/48136, ФНС России от 06.11.2015 N СД-3-3/4194@).
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что нулевая ставка не применяется при вывозе товаров, реализованных физлицам по договорам розничной купли-продажи для личного, семейного и иного использования (Письма Минфина России от 01.07.2019 N 03-07-14/48136, ФНС России от 06.11.2015 N СД-3-3/4194@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нормы Закона о рынке ценных бумаг, Закона о НПФ, Закона об инвестиционных фондах, Закона о клиринге, Закона об организованных торгах и Закона о центральном депозитарии приведены в соответствие с действующим законодательством, согласно которому с 1 июля 2019 года аттестация сотрудников должна проводиться только путем независимой оценки квалификации (за отдельными исключениями) в порядке, установленном Федеральным законом от 03.07.2016 N 238-ФЗ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нормы Закона о рынке ценных бумаг, Закона о НПФ, Закона об инвестиционных фондах, Закона о клиринге, Закона об организованных торгах и Закона о центральном депозитарии приведены в соответствие с действующим законодательством, согласно которому с 1 июля 2019 года аттестация сотрудников должна проводиться только путем независимой оценки квалификации (за отдельными исключениями) в порядке, установленном Федеральным законом от 03.07.2016 N 238-ФЗ.
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<**> С 01.10.2019 внутренние воздушные перевозки в обход Москвы и Московской области облагаются НДС по нулевой ставке (см. Федеральный закон от 06.06.2019 N 123-ФЗ).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<**> С 01.10.2019 внутренние воздушные перевозки в обход Москвы и Московской области облагаются НДС по нулевой ставке (см. Федеральный закон от 06.06.2019 N 123-ФЗ).
Вопрос: Организация в 2024 г. вывезла оборудование, учтенное в составе основных средств, для выполнения инженерно-геофизических работ на территории Казахстана по договору с казахстанским заказчиком. Нужно ли восстановить НДС с остаточной стоимости данного ОС, если оно приобретено до 01.07.2019?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2024 г. вывезла оборудование, учтенное в составе основных средств, для выполнения инженерно-геофизических работ на территории Казахстана по договору с казахстанским заказчиком. Нужно ли восстановить НДС с остаточной стоимости данного ОС, если оно приобретено до 01.07.2019?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2024 г. вывезла оборудование, учтенное в составе основных средств, для выполнения инженерно-геофизических работ на территории Казахстана по договору с казахстанским заказчиком. Нужно ли восстановить НДС с остаточной стоимости данного ОС, если оно приобретено до 01.07.2019?
Готовое решение: Как учреждению списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность по выданным авансам
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас имеется безнадежная задолженность прошлых лет, которая выявлена только сейчас, расходы можно учесть в периоде ее обнаружения при условии, что к моменту подачи декларации не истек трехлетний срок возврата или зачета переплаты (Приложение к Письму ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940, Письмо Минфина России от 01.07.2019 N 03-03-06/1/48327).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас имеется безнадежная задолженность прошлых лет, которая выявлена только сейчас, расходы можно учесть в периоде ее обнаружения при условии, что к моменту подачи декларации не истек трехлетний срок возврата или зачета переплаты (Приложение к Письму ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940, Письмо Минфина России от 01.07.2019 N 03-03-06/1/48327).
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 1 июля 2019 г. суммы "входного" НДС, относящиеся к операциям по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ), принимаются к вычету на общих основаниях (подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ) (см. подразд. 2.1.3.2.10).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 1 июля 2019 г. суммы "входного" НДС, относящиеся к операциям по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ), принимаются к вычету на общих основаниях (подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ) (см. подразд. 2.1.3.2.10).
Статья: Раздельный учет НДС: вести или не вести
(Семенова М., Туганова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)1. Специальный режим вычета НДС при оказании услуг и выполнении работ, местом реализации которых не является РФ ("экспорт" услуг и работ). Данное правило было введено в действие с 01.07.2019 <4> и предполагает, что для целей пропорции раздельного учета к облагаемым НДС операциям приравнивается реализация услуг и работ, местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ).
(Семенова М., Туганова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)1. Специальный режим вычета НДС при оказании услуг и выполнении работ, местом реализации которых не является РФ ("экспорт" услуг и работ). Данное правило было введено в действие с 01.07.2019 <4> и предполагает, что для целей пропорции раздельного учета к облагаемым НДС операциям приравнивается реализация услуг и работ, местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ).
Статья: Услуги по транспортировке товаров в режиме международного транзита облагаются НДС по ставке 0%
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Правила, действующие с 01.07.2019, позволяют предъявлять к вычету НДС и в отношении работ и услуг, облагаемых по нулевой ставке, и в отношении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, что исключает вероятность споров относительно права на вычет в зависимости от того, облагается ли выполнение работ (оказание услуг) по ставке 0% (то есть создается фикция налогообложения), или операция вовсе не облагается НДС в РФ, поскольку ее местом реализации не признается территория РФ. Тем самым государство уравняло и тех и других налогоплательщиков, предоставив им право на принятие к вычету НДС, уплаченного поставщикам в РФ, при отсутствии обязанности начислять налог с реализации. Это в полной мере соответствует смыслу правового регулирования как поддерживающего конкурентоспособность экспортируемых товаров (работ, услуг). При принятии Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ в заключении правового Управления аппарата Совета Федерации Федерального Собрания РФ, на которое, кстати, ссылался налогоплательщик в данном споре, была отмечена направленность данной поправки на реализацию налогоплательщиками стратегии ценовой конкуренции, особенно на внешних рынках.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Правила, действующие с 01.07.2019, позволяют предъявлять к вычету НДС и в отношении работ и услуг, облагаемых по нулевой ставке, и в отношении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, что исключает вероятность споров относительно права на вычет в зависимости от того, облагается ли выполнение работ (оказание услуг) по ставке 0% (то есть создается фикция налогообложения), или операция вовсе не облагается НДС в РФ, поскольку ее местом реализации не признается территория РФ. Тем самым государство уравняло и тех и других налогоплательщиков, предоставив им право на принятие к вычету НДС, уплаченного поставщикам в РФ, при отсутствии обязанности начислять налог с реализации. Это в полной мере соответствует смыслу правового регулирования как поддерживающего конкурентоспособность экспортируемых товаров (работ, услуг). При принятии Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ в заключении правового Управления аппарата Совета Федерации Федерального Собрания РФ, на которое, кстати, ссылался налогоплательщик в данном споре, была отмечена направленность данной поправки на реализацию налогоплательщиками стратегии ценовой конкуренции, особенно на внешних рынках.