Ндс при экспорте в китай
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при экспорте в китай (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Положительный опыт введения НДС для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, уже имел место в российской налоговой практике. Так, постепенный переход к применению НДС плательщиками ЕСХН, изначально получивший негативную оценку со стороны сельскохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, впоследствии показал свою эффективность, не уменьшив доходности данной сферы бизнеса, но позволив получить ее участникам экономические преимущества, в частности доступ к контрактам с представителями крупного бизнеса, экспортерами и т.п.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Положительный опыт введения НДС для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, уже имел место в российской налоговой практике. Так, постепенный переход к применению НДС плательщиками ЕСХН, изначально получивший негативную оценку со стороны сельскохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, впоследствии показал свою эффективность, не уменьшив доходности данной сферы бизнеса, но позволив получить ее участникам экономические преимущества, в частности доступ к контрактам с представителями крупного бизнеса, экспортерами и т.п.
Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг по организации грузоперевозки различными видами транспорта, где один пункт находится за пределами РФ, а другой - в РФ.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-08/94263)Какие именно документы подразумеваются в качестве "иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации)"? Является ли правомерным применение ставки НДС 0% на всем пути следования груза от пункта отправления в Китае до пункта назначения в РФ при условии подтверждения ставки НДС 0% документами, указанными в п. 3.1 ст. 165 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-08/94263)Какие именно документы подразумеваются в качестве "иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации)"? Является ли правомерным применение ставки НДС 0% на всем пути следования груза от пункта отправления в Китае до пункта назначения в РФ при условии подтверждения ставки НДС 0% документами, указанными в п. 3.1 ст. 165 НК РФ?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Статья: Особенности налогового стимулирования индустрии интегральных микросхем в Китайской Народной Республике
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- уплата экспортного НДС в рассрочку в течение 6 лет (0% в первый год, по 20% в последующие 5 лет).
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- уплата экспортного НДС в рассрочку в течение 6 лет (0% в первый год, по 20% в последующие 5 лет).
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)При рассмотрении вопросов налогообложения электронной коммерции нельзя не упомянуть комплексные пилотные зоны трансграничной электронной коммерции. Первая такая зона была введена в 2015 году, на сегодня их учреждено более ста. Такие комплексные пилотные зоны призваны способствовать росту импорта и экспорта с использованием электронной коммерции, что, по задумке разработчиков, должно способствовать диверсификации торговых связей в рамках реализации инициативы "Один пояс, один путь", а также развитию новых производственных цепочек, включающих трансграничную логистику, платежи и финансирование, что будет способствовать развитию экономики КНР. На микроуровне зоны способствуют развитию предпринимательства и соединяют китайские малые и средние предприятия с зарубежными рынками. Среди основных налоговых льгот можно отметить то, что при соблюдении определенных условий экспорт розничных товаров освобожден от НДС и налога на потребление (акцизов), а предприятия электронной торговли, вовлеченные в трансграничный бизнес, могут уплачивать подоходный налог с вмененной прибыли, составляющей 4% от полученных доходов.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)При рассмотрении вопросов налогообложения электронной коммерции нельзя не упомянуть комплексные пилотные зоны трансграничной электронной коммерции. Первая такая зона была введена в 2015 году, на сегодня их учреждено более ста. Такие комплексные пилотные зоны призваны способствовать росту импорта и экспорта с использованием электронной коммерции, что, по задумке разработчиков, должно способствовать диверсификации торговых связей в рамках реализации инициативы "Один пояс, один путь", а также развитию новых производственных цепочек, включающих трансграничную логистику, платежи и финансирование, что будет способствовать развитию экономики КНР. На микроуровне зоны способствуют развитию предпринимательства и соединяют китайские малые и средние предприятия с зарубежными рынками. Среди основных налоговых льгот можно отметить то, что при соблюдении определенных условий экспорт розничных товаров освобожден от НДС и налога на потребление (акцизов), а предприятия электронной торговли, вовлеченные в трансграничный бизнес, могут уплачивать подоходный налог с вмененной прибыли, составляющей 4% от полученных доходов.
Статья: НДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Заключили контракт с покупателем из Китая с условием об отгрузке наших товаров на территорию Казахстана (грузополучателем будет казахстанская компания). Китайский покупатель фактически является транзитным контрагентом в рамках транзитной сделки по поставке товаров. Вправе ли мы применять ставку НДС 0%?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Заключили контракт с покупателем из Китая с условием об отгрузке наших товаров на территорию Казахстана (грузополучателем будет казахстанская компания). Китайский покупатель фактически является транзитным контрагентом в рамках транзитной сделки по поставке товаров. Вправе ли мы применять ставку НДС 0%?
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по перевозке товаров по маршруту Польша - КНР и транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российской организацией хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-07-13/1/46875)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение о порядке налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг по перевозке товаров по маршруту Польша - Китайская Народная Республика и транспортно-экспедиционных услуг по организации такой перевозки, оказываемых российской организацией по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-07-13/1/46875)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение о порядке налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг по перевозке товаров по маршруту Польша - Китайская Народная Республика и транспортно-экспедиционных услуг по организации такой перевозки, оказываемых российской организацией по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), и сообщает следующее.
Вопрос: При организации экспедитором морской перевозки товара в Китай заказчик-экспортер указан в поручении на оплату, в контракте. В коносаменте указаны отправитель и получатель, которыми заказчик перевозки не является. Будет ли это причиной отказа в применении ставки НДС 0% по экспедиторским услугам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-экспедитор организует морскую перевозку товара в Китай. Заказчик-экспортер указан в поручении на оплату и в контракте. В коносаменте указаны отправитель и получатель, которыми заказчик перевозки не является. Будет ли неуказание в коносаменте непосредственного экспортера причиной отказа в применении ставки НДС 0% по экспедиторским услугам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-экспедитор организует морскую перевозку товара в Китай. Заказчик-экспортер указан в поручении на оплату и в контракте. В коносаменте указаны отправитель и получатель, которыми заказчик перевозки не является. Будет ли неуказание в коносаменте непосредственного экспортера причиной отказа в применении ставки НДС 0% по экспедиторским услугам?
Статья: Правовое регулирование отношений в сфере организации финансов свободных (особых) экономических зон дружественных стран в условиях цифровизации (на примере Китая, Ирана, Турции, Египта, Марокко, ОАЭ)
(Безикова Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)В последние годы Китай сосредоточил свое внимание на обновлении СЭЗ согласно современным экономическим вызовам. Государство стремится превратить СЭЗ в центры инноваций, исследований и разработок, привлекая передовые новейшие технологии и высококвалифицированные кадры. В настоящее время функционируют семь СЭЗ. Например, Шанхайская экспериментальная зона свободной торговли (ШЭЗСТ) регулируется Комплексным проектом развития ШЭЗСТ и специальными мерами по управлению допуском иностранных инвестиций в ШЭЗСТ <14>. К внутренним преференциям резидентов глубоководного порта Яншань относятся: упрощенные административные процедуры и документооборот, разрешение резидентам оплачивать централизованный сбор за регистрационные действия в иностранной валюте. Отменены некоторые организационные процедуры проверки и одобрения. Экспортеры внутренних товаров в ШЭЗСТ имеют право на возврат НДС. Налоги и таможенные пошлины при ввозе товаров подлежат уплате только при прохождении таможенной очистки.
(Безикова Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)В последние годы Китай сосредоточил свое внимание на обновлении СЭЗ согласно современным экономическим вызовам. Государство стремится превратить СЭЗ в центры инноваций, исследований и разработок, привлекая передовые новейшие технологии и высококвалифицированные кадры. В настоящее время функционируют семь СЭЗ. Например, Шанхайская экспериментальная зона свободной торговли (ШЭЗСТ) регулируется Комплексным проектом развития ШЭЗСТ и специальными мерами по управлению допуском иностранных инвестиций в ШЭЗСТ <14>. К внутренним преференциям резидентов глубоководного порта Яншань относятся: упрощенные административные процедуры и документооборот, разрешение резидентам оплачивать централизованный сбор за регистрационные действия в иностранной валюте. Отменены некоторые организационные процедуры проверки и одобрения. Экспортеры внутренних товаров в ШЭЗСТ имеют право на возврат НДС. Налоги и таможенные пошлины при ввозе товаров подлежат уплате только при прохождении таможенной очистки.
Вопрос: У российской организации заключены договор о ремонте оборудования (исполнитель Китай) и агентский договор с киргизской организацией, через которую осуществляются платежи в Китай. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если оборудование находится на территории РФ, у российского заказчика возникают обязанности налогового агента по НДС. Если оборудование вывезено для ремонта в Китай, обязанности налогового агента по НДС у российской организации не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если оборудование находится на территории РФ, у российского заказчика возникают обязанности налогового агента по НДС. Если оборудование вывезено для ремонта в Китай, обязанности налогового агента по НДС у российской организации не возникает.
Вопрос: О порядке применения ставки НДС 0% в отношении товаров, ранее ввезенных на склад, расположенный в Республике Беларусь, с территории РФ и реализуемых российской организацией в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-13/1/116592)Вопрос: Каков порядок подтверждения НДС по ставке 0% при экспорте товара в страну ЕАЭС - Беларусь?
(Письмо Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-13/1/116592)Вопрос: Каков порядок подтверждения НДС по ставке 0% при экспорте товара в страну ЕАЭС - Беларусь?
Вопрос: Экспедитор привлекает несколько перевозчиков. Международная перевозка проходит в три этапа: Китай - г. Владивосток (морской транспорт), г. Владивосток - г. Москва (ж/д транспорт), ж/д терминал в г. Москве - склад получателя (автотранспорт). Вправе ли экспедитор применять ставку НДС 0% на протяжении всей перевозки?
(Консультация эксперта, 2024)Имеет ли право экспедитор по договору транспортной экспедиции применять ставку НДС 0% на протяжении всей международной перевозки груза?
(Консультация эксперта, 2024)Имеет ли право экспедитор по договору транспортной экспедиции применять ставку НДС 0% на протяжении всей международной перевозки груза?