НДС при безвозмездной передаче имущества муниципалитету
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при безвозмездной передаче имущества муниципалитету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФпередача имущества в безвозмездное пользование (в общем случае) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при безвозмездной передаче недвижимого имущества в казну субъекта или муниципального образования РФ.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-03-05/74414)Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при безвозмездной передаче недвижимого имущества в казну субъекта или муниципального образования РФ.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-03-05/74414)Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при безвозмездной передаче недвижимого имущества в казну субъекта или муниципального образования РФ.
Готовое решение: Реализация каких товаров не облагается НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС безвозмездная передача земельного участка в государственную (муниципальную) собственность
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС безвозмездная передача земельного участка в государственную (муниципальную) собственность
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Не признается объектом обложения НДС безвозмездная передача имущества для предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции органам госвласти и управления, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. Налог, предъявленный при приобретении или ввозе в РФ такого имущества, подлежит вычету и не подлежит последующему восстановлению.
(КонсультантПлюс, 2025)Не признается объектом обложения НДС безвозмездная передача имущества для предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции органам госвласти и управления, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. Налог, предъявленный при приобретении или ввозе в РФ такого имущества, подлежит вычету и не подлежит последующему восстановлению.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-ссудодателя передача основного средства в безвозмездное пользование и его возврат ссудополучателем?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов ОС органам государственной власти и управления, местного самоуправления, органам публичной власти федеральной территории "Сириус", а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям НДС не облагается на основании пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ. В данной консультации исходим из условия, что ссудополучатель не относится к указанным организациям.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов ОС органам государственной власти и управления, местного самоуправления, органам публичной власти федеральной территории "Сириус", а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям НДС не облагается на основании пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ. В данной консультации исходим из условия, что ссудополучатель не относится к указанным организациям.
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается НДС и безвозмездная передача международной холдинговой компанией в собственность субъекта РФ (на территории которого расположено место нахождения компании) или муниципального образования, расположенного на территории этого субъекта РФ, следующего имущества (пп. 40 п. 3 ст. 149 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается НДС и безвозмездная передача международной холдинговой компанией в собственность субъекта РФ (на территории которого расположено место нахождения компании) или муниципального образования, расположенного на территории этого субъекта РФ, следующего имущества (пп. 40 п. 3 ст. 149 НК РФ):
Путеводитель по сделкам. Ссуда (безвозмездное пользование). Ссудодатель<4> При оказании услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям данная запись не имеет места. Такие услуги не признаются объектом налогообложения по НДС. Подробнее см. выше.
Вопрос: Об НДС при реализации ИП, применяющим УСН и не освобожденным от обязанностей плательщика НДС, жилых домов с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25797)В связи с этим с 1 января 2025 г. вышеуказанный индивидуальный предприниматель вправе при реализации жилых домов применять освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25797)В связи с этим с 1 января 2025 г. вышеуказанный индивидуальный предприниматель вправе при реализации жилых домов применять освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: Об уплате с 01.01.2025 НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-07-11/75253)В то же время пунктом 1 статьи 2 Федерального закона N 176-ФЗ предусмотрено, что, если за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса (в редакции Федерального закона N 176-ФЗ), не превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такой индивидуальный предприниматель освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-07-11/75253)В то же время пунктом 1 статьи 2 Федерального закона N 176-ФЗ предусмотрено, что, если за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса (в редакции Федерального закона N 176-ФЗ), не превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такой индивидуальный предприниматель освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.08.2024 N 03-03-05/74414 <Передача имущества в казну не всегда освобождена от НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Не формирует объект налогообложения НДС безвозмездная передача социально-культурных объектов (подп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ):
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Не формирует объект налогообложения НДС безвозмездная передача социально-культурных объектов (подп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ):
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 учитывать передачу основных средств безвозмездно, в том числе по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете отражайте безвозмездную передачу ОС государственному или муниципальному бюджетному учреждению в обычном порядке - с признанием балансовой стоимости ОС в прочих расходах.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете отражайте безвозмездную передачу ОС государственному или муниципальному бюджетному учреждению в обычном порядке - с признанием балансовой стоимости ОС в прочих расходах.
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается НДС оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование (пп. 5, 25, 26 п. 2 ст. 146 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается НДС оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование (пп. 5, 25, 26 п. 2 ст. 146 НК РФ):
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение безвозмездной передачи и получения имущества (услуг)
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, из состава объектов обложения НДС исключена безвозмездная передача в государственную или муниципальную собственность недвижимого имущества и относящихся к нему объектов инфраструктуры, которые предназначены для мероприятий по конькобежному спорту (пп. 17 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, из состава объектов обложения НДС исключена безвозмездная передача в государственную или муниципальную собственность недвижимого имущества и относящихся к нему объектов инфраструктуры, которые предназначены для мероприятий по конькобежному спорту (пп. 17 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче частным партнером объектов ОС (недвижимости) в собственность органа государственной власти субъекта РФ - публичного партнера.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-07-07/11176)Так, в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 146 Кодекса не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и органам публичной власти федеральной территории "Сириус", а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-07-07/11176)Так, в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 146 Кодекса не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и органам публичной власти федеральной территории "Сириус", а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.