Ндс при аренде недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при аренде недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1. НДС при передаче недвижимости в аренду
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1. НДС при получении недвижимости в аренду
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал, что в рассматриваемом случае по истечении срока договора аренды арендодателю были безвозмездно переданы неотделимые улучшения арендуемого недвижимого имущества, что является объектом обложения НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал, что в рассматриваемом случае по истечении срока договора аренды арендодателю были безвозмездно переданы неотделимые улучшения арендуемого недвижимого имущества, что является объектом обложения НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, поскольку гражданин получал доход от регулярной сдачи коммерческой недвижимости в аренду, ИФНС правомерно доначислила ему НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, поскольку гражданин получал доход от регулярной сдачи коммерческой недвижимости в аренду, ИФНС правомерно доначислила ему НДС.
Вопрос: Об НДС и изменении цены договора при предоставлении в аренду недвижимости, если ИП-арендодатель на УСН с 01.01.2026 обязан применять ставку НДС 5%, а договор в части цены содержит условие "без НДС".
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8399)Вопрос: Индивидуальный предприниматель является арендодателем недвижимого имущества по действующему договору аренды нежилого помещения от 14.11.2022 и дополнительному соглашению от 07.05.2024, заключенным с арендатором АО.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8399)Вопрос: Индивидуальный предприниматель является арендодателем недвижимого имущества по действующему договору аренды нежилого помещения от 14.11.2022 и дополнительному соглашению от 07.05.2024, заключенным с арендатором АО.
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2026)7.1. НДС у прежнего арендатора при перенайме недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)7.1. НДС у прежнего арендатора при перенайме недвижимости
Вопрос: О вопросах, касающихся НДС при предоставлении в аренду недвижимости (нежилых зданий и помещений), если организация-арендодатель признана банкротом, и учета арендной платы в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-11/105226)Вопрос: Организация (ООО) является арендатором недвижимого имущества (нежилых зданий и помещений, далее - объекты недвижимости) на основании долгосрочного договора аренды недвижимого имущества, заключенного 11.11.2013 (далее - договор аренды) с акционерным обществом (далее - АО) в качестве арендодателя.
(Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-11/105226)Вопрос: Организация (ООО) является арендатором недвижимого имущества (нежилых зданий и помещений, далее - объекты недвижимости) на основании долгосрочного договора аренды недвижимого имущества, заключенного 11.11.2013 (далее - договор аренды) с акционерным обществом (далее - АО) в качестве арендодателя.
Статья: Арендодатель признан банкротом или перешел на УСН. Может ли банк уменьшить размер арендной платы на сумму НДС?
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Кредитные организации - одни из самых крупных арендаторов на рынке коммерческой недвижимости, зачастую находящейся в самых дорогих (по арендным ценам) городских районах. Договоры аренды зданий и сооружений в обязательном порядке должны предусматривать размер арендной платы (п. 1 ст. 654 ГК РФ). Указанное правило применяется и к аренде нежилых помещений. При этом предоставление имущества в аренду облагается НДС. Для целей НДС аренда является оказанием услуг (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"). Соответственно, если арендодатель как плательщик НДС использует общую систему налогообложения, в договорах аренды недвижимости в размере арендной платы, как правило, учитывается сумма НДС.
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Кредитные организации - одни из самых крупных арендаторов на рынке коммерческой недвижимости, зачастую находящейся в самых дорогих (по арендным ценам) городских районах. Договоры аренды зданий и сооружений в обязательном порядке должны предусматривать размер арендной платы (п. 1 ст. 654 ГК РФ). Указанное правило применяется и к аренде нежилых помещений. При этом предоставление имущества в аренду облагается НДС. Для целей НДС аренда является оказанием услуг (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"). Соответственно, если арендодатель как плательщик НДС использует общую систему налогообложения, в договорах аренды недвижимости в размере арендной платы, как правило, учитывается сумма НДС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.06.2025 N 03-07-11/63545 <Как арендодателям на УСН исчислять НДС в 2025 году?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Услуги по предоставлению в аренду недвижимости облагаются НДС (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Под исключение подпадают в общем порядке случаи, установленные в ст. 149 НК РФ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Услуги по предоставлению в аренду недвижимости облагаются НДС (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Под исключение подпадают в общем порядке случаи, установленные в ст. 149 НК РФ.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение какого-то периода орган госвласти не сдает вам в аренду недвижимое имущество и это отражено в дополнительном соглашении к договору, то НДС вы не платите (Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-07-11/28382).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение какого-то периода орган госвласти не сдает вам в аренду недвижимое имущество и это отражено в дополнительном соглашении к договору, то НДС вы не платите (Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-07-11/28382).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.