НДС по предупредительным мерам
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по предупредительным мерам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Электронное выставление счетов-фактур варьируется в зависимости от масштабов реализации в этих странах, и цель решения заключается не только в предотвращении налогового мошенничества, но и в обнаружении случаев, когда предупредительные меры оказались безуспешными <21>.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Электронное выставление счетов-фактур варьируется в зависимости от масштабов реализации в этих странах, и цель решения заключается не только в предотвращении налогового мошенничества, но и в обнаружении случаев, когда предупредительные меры оказались безуспешными <21>.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на проведение специальной оценки условий труда на производстве, если часть этих затрат возмещается СФР путем перечисления средств на расчетный счет организации?..
(Консультация эксперта, 2026)СОУТ проведена специализированной организацией, договорная стоимость проведения СОУТ на рабочих местах работников, занятых в производстве продукции, составила 295 000 руб. (с учетом НДС). Оплата исполнителю произведена после получения отчета о результатах проведения СОУТ и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ в том же месяце.
(Консультация эксперта, 2026)СОУТ проведена специализированной организацией, договорная стоимость проведения СОУТ на рабочих местах работников, занятых в производстве продукции, составила 295 000 руб. (с учетом НДС). Оплата исполнителю произведена после получения отчета о результатах проведения СОУТ и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ в том же месяце.
Нормативные акты
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на проведение специальной оценки условий труда на производстве? Организация применяет пониженную ставку НДС...
(Консультация эксперта, 2026)СОУТ проведена специализированной организацией, договорная стоимость проведения СОУТ на рабочих местах работников, занятых в производстве продукции, составила 295 000 руб. (с учетом НДС). Оплата исполнителю произведена после завершения проведения оценки, получения отчета о ее результатах и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг).
(Консультация эксперта, 2026)СОУТ проведена специализированной организацией, договорная стоимость проведения СОУТ на рабочих местах работников, занятых в производстве продукции, составила 295 000 руб. (с учетом НДС). Оплата исполнителю произведена после завершения проведения оценки, получения отчета о ее результатах и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг).
Типовая ситуация: Финансирование предупредительных мер: как получить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 10 (20, 25, 26, 44) - К 60.01 (76)
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 10 (20, 25, 26, 44) - К 60.01 (76)
Статья: Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)В общем случае НДС, предъявленный поставщиками товаров/работ/услуг, которые используются для операций, облагаемых НДС, можно принять к вычету. Вычет производится на основании счета-фактуры при наличии первичных документов после принятия к учету приобретенных товаров/работ/услуг <6>. Если впоследствии СФР возместил расходы на предупредительные меры с учетом НДС, то принятый к вычету налог надо восстановить в периоде, когда возмещены расходы <7>. Если СФР возместил только часть расходов, то принятый к вычету НДС нужно восстановить пропорционально возмещенной части расходов. Если СФР возмещает расходы без входного НДС и на это указано в решении, то восстанавливать налог не надо <8>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)В общем случае НДС, предъявленный поставщиками товаров/работ/услуг, которые используются для операций, облагаемых НДС, можно принять к вычету. Вычет производится на основании счета-фактуры при наличии первичных документов после принятия к учету приобретенных товаров/работ/услуг <6>. Если впоследствии СФР возместил расходы на предупредительные меры с учетом НДС, то принятый к вычету налог надо восстановить в периоде, когда возмещены расходы <7>. Если СФР возместил только часть расходов, то принятый к вычету НДС нужно восстановить пропорционально возмещенной части расходов. Если СФР возмещает расходы без входного НДС и на это указано в решении, то восстанавливать налог не надо <8>.
Корреспонденция счетов: Как учесть расходы на приобретение спецодежды и их возмещение территориальным органом СФР?..
(Консультация эксперта, 2026)В июне приобретена и выдана работникам спецодежда стоимостью 36 000 руб. (в том числе НДС 6 000 руб.). В этом же месяце после представления в территориальный орган СФР заявления о возмещении расходов на оплату предупредительных мер и подтверждающих документов Фонд принял решение о возмещении расходов и перечислил средства на расчетный счет организации.
(Консультация эксперта, 2026)В июне приобретена и выдана работникам спецодежда стоимостью 36 000 руб. (в том числе НДС 6 000 руб.). В этом же месяце после представления в территориальный орган СФР заявления о возмещении расходов на оплату предупредительных мер и подтверждающих документов Фонд принял решение о возмещении расходов и перечислил средства на расчетный счет организации.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации затраты на проведение специальной оценки условий труда (СОУТ) на производстве, если часть этих затрат возмещает территориальный орган СФР путем перечисления средств на расчетный счет организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Средства в виде субсидий, не указанных в ст. 251 НК РФ, включаются в состав доходов в порядке п. 4.1 ст. 271 НК РФ. Финансовое обеспечение предупредительных мер, по мнению Минфина России, относится к таким субсидиям и учитывается согласно указанной норме (Письмо от 25.09.2023 N 03-03-10/91102). Разъяснения ведомства даны в отношении средств ФСС РФ. Полагаем, что они актуальны и в отношении средств СФР, поскольку финансовое обеспечение предупредительных мер также осуществляется в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом фонда на текущий финансовый год. Субсидии, полученные на компенсацию ранее произведенных расходов, не связанных с приобретением амортизируемого имущества и имущественных прав, или недополученных доходов, признаются единовременно на дату их зачисления (п. 4.1 ст. 271 НК РФ) <**>.
(Консультация эксперта, 2026)Средства в виде субсидий, не указанных в ст. 251 НК РФ, включаются в состав доходов в порядке п. 4.1 ст. 271 НК РФ. Финансовое обеспечение предупредительных мер, по мнению Минфина России, относится к таким субсидиям и учитывается согласно указанной норме (Письмо от 25.09.2023 N 03-03-10/91102). Разъяснения ведомства даны в отношении средств ФСС РФ. Полагаем, что они актуальны и в отношении средств СФР, поскольку финансовое обеспечение предупредительных мер также осуществляется в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом фонда на текущий финансовый год. Субсидии, полученные на компенсацию ранее произведенных расходов, не связанных с приобретением амортизируемого имущества и имущественных прав, или недополученных доходов, признаются единовременно на дату их зачисления (п. 4.1 ст. 271 НК РФ) <**>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на приобретение аптечек для оказания первой помощи, если впоследствии эти затраты возмещаются территориальным органом СФР?..
(Консультация эксперта, 2026)Производственная организация для обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников приобрела и оплатила в безналичном порядке аптечки для оказания первой помощи на сумму 22 000 руб. (в том числе НДС 2 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2026)Производственная организация для обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников приобрела и оплатила в безналичном порядке аптечки для оказания первой помощи на сумму 22 000 руб. (в том числе НДС 2 000 руб.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), затраты на приобретение аптечек для оказания первой помощи, которые впоследствии возмещаются территориальным органом СФР?..
(Консультация эксперта, 2026)Производственная организация для обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников приобрела в безналичном порядке аптечки для оказания первой помощи на общую сумму 11 000 руб. (в том числе НДС 1 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2026)Производственная организация для обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников приобрела в безналичном порядке аптечки для оказания первой помощи на общую сумму 11 000 руб. (в том числе НДС 1 000 руб.).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, понесенные организацией в связи с проведением специальной оценки условий труда?..
(Консультация эксперта, 2026)Производственной организацией заключен договор со специализированной организацией на оказание услуг по проведению СОУТ на рабочих местах работников, занятых в основном производстве. Договорная стоимость услуг составила 427 000 руб. (в том числе НДС 77 000 руб.). Оплата исполнителю произведена после завершения оценки, получения отчета о проведении СОУТ и подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг.
(Консультация эксперта, 2026)Производственной организацией заключен договор со специализированной организацией на оказание услуг по проведению СОУТ на рабочих местах работников, занятых в основном производстве. Договорная стоимость услуг составила 427 000 руб. (в том числе НДС 77 000 руб.). Оплата исполнителю произведена после завершения оценки, получения отчета о проведении СОУТ и подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг.
Статья: Актуальные вопросы надзорной деятельности органов прокуратуры при реализации национальных проектов
(Абдреев Т.И., Давлетбаков Ш.Ш.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Используя потенциал органов налогового контроля, органы прокуратуры принимают и предупредительные меры в отношении недобросовестных организаций, выступающих подрядчиками при реализации национальных проектов.
(Абдреев Т.И., Давлетбаков Ш.Ш.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Используя потенциал органов налогового контроля, органы прокуратуры принимают и предупредительные меры в отношении недобросовестных организаций, выступающих подрядчиками при реализации национальных проектов.